基于内部控制视角的企业税务风险管理研究

2022-09-11

1 引言

在企业的发展运营过程中, 因为经济的快速发展和利益的驱动, 让很多企业的税务风险逐渐增加, 由于网络的全球化发展, 让我国的经济市场和外企公司不断扩建, 这将我国整体企业的税务风险也最大限度地扩大。近年来, 很多企业都想独自获得更多的利益, 便在税务风险上做文章, 结果导致其自身的产业损失重大。在针对企业税务风险方面我国已经有明确的引导性批文下发, 这将意味着国家重视企业的税务风险问题。文章将从企业的内部控制出发, 对税务风险进行分析探究, 指出其存在的问题并制定严格的改善方法, 让我国的企业在财产上减少风险。

2 内部控制

2.1 含义

内部控制其实是在某个特定的环境下, 企业充分地使用各种条件进行定性的管理目标并以此来达到企业的自身效益, 在部门内部实行条约的治理和计划方案的改善。它的主要目标是在保证企业各方面发展的科学合理下, 为企业的经营和发展提供主要条件。

2.2 要素

内部控制的主要因素是受环境、评估、沟通、活动和监督等方面的影响。在企业环境中, 对治理和管理层的部门进行内部控制的重要性认知和了解;对有关财务方面的运营风险展开记录, 并实行补救措施的设定;使用对于财务有详情记录的信息系统进行沟通了解;对企业的各个部门进行管理和掌控;企业的人员进行监督式的管理。

3 税务风险

3.1 含义

税务风险是指在企业中没有按照国家的税法来进行税务纳收, 从而使企业的利益遭到破坏, 税务风险的出现严重影响着国家税法的规定, 不仅对企业的税务有影响, 还影响着到国家的税务发展。

3.2 产生原因

主要的税务风险源于自身和外界因素的原因, 在体系制度、人员观念和组织机构方面突出体现。一个完整的体系制度是企业发展的基础保障, 制度体系的确定和税务风险有着密切的联系, 如果一个企业没有明确的制度条理, 便很难控住税务风险的发生, 所以不完善的制度体系是产生税务风险的主要原因。

因为企业对税务层的管理并不严格, 让相关人员对税务方面的观念不够了解和重视, 对存在的风险没有展开整体性的考虑, 甚至很多企业的财务人员通过不合法的手段俩来降低企业的税收金额。而很多新晋的税务人员由于专业水平的限制, 在原企业的税务人员引导下, 出现违法的税务收纳, 给公司的税务风险增加负担。很多企业并没有专业的税务管理部门, 只是让会计或者财务人员进行税务收纳, 这样不专业的企业机构影响了税务管理本身的独立和有效性的功能体现。因为企业没有专业风险机构, 在企业中各方面的风险管理无法开展, 而税务收纳更是无法谈论, 这样的情况严重地造成企业的税务风险发生。

4 现状分析

4.1 现状分析

目前我国的企业税务风险防范还处于初步阶段, 而很多企业对税务风险的意识不足、管理不当和设计不合理加剧企业的税务风险发生。但由于国家的重视程度, 很多企业的税务风险已经降到最低, 因为目前企业在管理人员上已经对企业的风险防范源于内部的调控意识上有所提高, 让企业减少风险, 降低资产的使用, 让企业的经营效率达到最高, 为企业的发展提供创造性的条件。但我国企业的内部控制条件不足, 只是在基础的要求上做了制定, 而就是这基础性的条件让企业能够更有效地控制税务风险的发生。

4.2 存在问题

关于我国目前的税务风险主要是在两方面产生误区:第一, 认为税务的风险只是个别部门的事情, 与企业的其他部门并无关系, 将税务风险的控制没有落实到企业的全部经营过程中。第二, 企业的最终目的是利益的最大化收益, 对财务管理相当的注重, 认为税务管理与企业的自身没有关系。

4.3 缺乏人才

我国的大多数企业都是以会计或者财务管理人员来担任税务方面的事件, 因为财务人员本身就事物繁多, 根本无暇注重企业的内部控制可以控制税务的风险发生, 对于国家规定的税法企业也缺乏了解, 使相关人员不能准确的了解关于税收方面的问题。除此外, 因为高素质的专业人才缺乏, 让税务的相关处理变得复杂。

4.4 形式主义

企业在税务问题上并没有明确的控制措施, 对其中的规章制度也没有严格的手册记录, 让税务呈现随意性、主观性和没有连续性的特点。而很多企业为了遵守国家的制度, 便制定形式性的规章条理, 并未实际性的运用操作, 让税务风险的发生不能严格地控制在企业的内部设置上。

5 建议要求

5.1 目标

企业的税务风险在内部控制的要求主要是在机构、业务和分配上相关牵制, 相互管理的, 并且还要在企业的运行上达到一定要求。我国的企业在内部控制条件下关于税务管理的目标是建立合理的制度体系, 避免税务风险的发生, 降低税务问题对企业的运营影响, 实现企业的利益最大化。

5.2 原则

在税务风险的管理方法上需要遵循合法合理性、相互牵制性、职业授权性、成本利益性。在制度实施上按照国家的法律、各部门共同作用、制定相对的法律条规、成本的最大收益来进行合理的制度规定。

(1) 合法性原则, 在进行管控时, 首要做的就是遵循法律和法规, 不允许其中存在违反法律的制度, 避免其风险得到增强, 若违背法律反而会使风险增加, 让企业面临困境, 因此应强化法律意识, 将各种事物控制在法律范围内。

(2) 牵制原则, 在管控中, 应确保项目的参与部门不低于两个, 且参与的部门需拥有制约性, 在相互制约中降低风险。各部门应在其中强化自身功能, 将监督性能发挥到极致。

(3) 授权原则, 企业在实施控制功能时, 要细化每个岗位的职责, 让每个员工明确自身职责并认真履行, 在工作中拥有独立的权利, 从而实现权责统一。

(4) 成本效益原则, 在控制中要深化成本控制功效, 以有效的控制达到利益最大限度提升的目的, 保证利益的获取高于成本的投入, 使风险管理落到实处。

5.3 要素

在内部控制因素下, 需要从环境、评估、沟通、活动和监督几方面入手, 着重管理企业的税务问题, 使企业的内部控制可以更好地减少税务风险的出现, 为企业的发展提供更好的条件。

(1) 控制环境。环境是展开控制的前提, 为内控提供适宜的环境。首先, 制度建设, 构建完善的制度才能使各项事宜得到规范, 在制度下, 各种税务才能得到科学解决;其次, 治理结构, 根据企业内部的具体状况构建合理结构, 设置相关管理部门, 让其职能得到发挥;最后, 人员分工, 优化人力分配, 根据自身状况实行外包, 将相关税务交予事务所处理, 从而控制风险。

(2) 风险评估。风险评估具体体现在两个方面, 其中一个方面就是风险估计, 结合税务状况对其展开全面估计, 分析其可能存有的风险;另一个方面就是风险评价, 根据风险估计来对具体的税务状况进行深入评价, 对其可能波及的范围和数额进行评价, 而后采用与之对应的方式和技术进行防控, 从而为决策提供参考。

(3) 信息与沟通。税务信息会在企业运营的各个环节中传输, 在传输中可能会存在一定的风险。在其中对税务信息进行分级, 根据其重要程度逐一加密, 此外还要注重信息传输的速率, 构建适宜的信息平台, 编制相应的细则, 确保信息流通的安全。此外, 还应加强内部各个职能部门之间的联系和沟通, 构建协调防控机制, 让内控发挥实际作用。

(4) 控制活动。控制活动实际上就是指企业管理人员在对企业内部展开控制的全部流程, 在此过程中应强化业务规范性, 从而做到税务风险的防控。

(5) 内部监督。企业顺畅运行离不开监督, 强化审计作用, 从而使相关税务得到完善的管控。通过对有关税务的业务进行核查, 问题一经发现即刻处理, 让企业纳税具有安全性和健康性。

6 结语

随着市场经济的不断发展, 很多企业若想在激烈的市场竞争中存有根基, 就需要在风险问题上全面加强。企业的经济利益与税务方面有着直接性的关联, 只有让企业的税务管理强大起来, 在税务问题上才不会有大风险的发生, 进而使企业更稳固的发展。上文关于企业的内部控制角度下, 分析探究了企业税务风险出现主要原因和状况, 并进行了有效管理措施的实施, 让我国的企业更稳固的发展。

摘要：当下经济时局的动荡和经济社会的发展, 让我国很多企业在发展途中面临着众多的危机和挑战, 企业的税收风险便是其中之一。本文从内部控制着手, 对新时期的企业税务做分析探究, 对新的风险做出必要的调整, 提出解决方案, 使我国的企业不再为税务风险危机的出现而变得惊慌失措。

关键词：内部控制,企业税务风险,管理方法,研究措施