企业管理税务风险论文

摘要：房地产行业中相关税收的征收问题是国家审计署、财政部、国家税务局及相关地方税务部门稽查的重点，也是企业管理风险管控与提升企业可持续发展和竞争力的关键。本文从企业管理的角度，运用有关房地产开发税务政策及管理内容，阐述和论证建立完善的房地产企业税务风险控制模式，提高企业应对税务稽查，建设涉税法律风险控制，提升企业管理水平。下面小编整理了一些《企业管理税务风险论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

企业管理税务风险论文 篇1：

施工项目管理风险防控的探讨

【摘 要】在现代的社会主义企业管理中，风险管理是企业对于其内部控制发展到一定阶段而产生的，在实际的生产中，将所有可能产生的风险都考虑进去从而进行全面的控制，以确保在生产中的各个环节能够高效的进行。而对于企业的生产管理者来说，必须将生产中的各项风险因素都控制住才能有效的使生产顺利的进行，保证企业能够在社会主义现代化的社会体制下安全，高效的运营。并且这对于企业的生产收益有着无可比拟的作用。在本文中，将对风险管理进行探讨，从项目施工上来进行探。

【关键词】施工项目；管理；风险防控

一、如何辨别施工项目风险

1.从发展路线上辨别

施工项目的风险是及其难以识别和辨别的，所以在对于风险的研究和辩别上要和企业的发展路线紧紧的靠拢在一起。在对于复杂的生产环境来说，对于风险的认识度不到位，所产生的处理方法也会不同，这也就会导致企业管理者在管理上的失误。在对于企业的风险控制要对整体的风险模式进行研究，在生产和市工商要对整体施工的情况进行综合的评测，并且对于施工中可能产生的风险进行辨别，确保企业对于自身和施工情况都有一个整体性较好的风险评估。而在对于现场的施工项目管理情况上更要将施工的顺序和风险全面的结合到一起，实现风险的全面控制。而在整个工程项目中，从设计开始，到施工的顺利与否都会对风险造成一定的影响，在对可能发生风险的问题进行梳理时，可以以风险源的情况进行选择和梳理。并在在针对一个项目整体式，可以对各个施工点进行风险辨别和控制，从而运用科学的管理手段来进行管理。并且在生产施工的整个过程中对各个细节进行细化，从而使企业的生产活动顺利的进行。

2.施工项目风险的分析和预测

在企业管理者对生产建设的管理过程中，项目资料和管理必须紧密的结合在一起，并且针对各个问题点建立详细的风险预测系统。保证施工项目工程在各个施工环节上更加的科学和降低成本。如果对于类型相似的工程，对于其中相似的部分可以加以互相印证和参考，这对于整体的风险控制有着非常大的作用。而在生产建设中更可以参考专家教授的意见，从而保证施工建设的顺利进行。

3.施工项目风险的选择方法

在我国，对于施工项目风险管理已经发展了很多年，体系较为完善，所以在对于以往经验的学习中，需要一些创新之处，而风险处理，分析，则可以解决在项目中遇到的实际问题。而认识项目风险的目的则是依据发现的信息，从而进行分析比对，从而降低其发生时的影响。而风险识别则是运用定性的分析方法来对风险信息进行检验，分类，并且对其产生的原因，发生的影响等角度进行区别。这在风险分析中可以发挥出其实效性和周期性的特点得到可续处置。在发现问题时，必须依据发生的问题采取相应的措施，对各种可能影响其凤翔的因素进行衡量。并运用适当的手段来控制风险。

二、施工项目的风险对策

1.加强管理，实现风险转移

在企业的管理上，通过对企业的管理，来实现风险转移。例如在对于资金调度，催帐力度，工程结算和清帐等事情，应该根据其工程特点做到单项工程单项结的原则。坚决不能因为可以避免的因素来延期或者拖延结算，从而给企业带来损失。另外还要加强公司员工的法律意识，在对于索赔的证据如标书、合同、会议记录、来往信件、施工记录等特种资料要以国家的标准为准。并且在对于其信息的审查上要准确无误。以作为出现问题时的证据。还要将风险进行合理的转移。可以运用分包、分项等办法来进行风险的分散，比如可以在工程合同规定付款额度不能高于工程总额度，分项付款额度不能超过施工量付款额等方法。使一部分风险转移到分包方和材料方。在对于由不可预见因素引起的情况下可以采取员工全险的办法来进行风险转移。以确保在发生意外情况时对于企业的损失最低。对于已经发生的风险情况，要完整的进行记录已根据发生的情况进行索赔，运用法律或者谈判等手段来要求业主在风险中承担一部分责任。在经济处理上要按照国家法规进行报销和处理。在发票上达到对工程的核算。并且设立专门的负责人来做好税务统计和报税的工作，以避免因为税务问题而造成公司的财务风险。对于外地的分包项目则必须派遣财务人员对其进行监督，以确保工作顺利的进行。

2.制定严格的规章制度来进行施工项目风险管理

通过运用施工项目风险管理的办法可以对风险的防控产生良好的促进。在实际的生产建设中，很多的风险源都是因为管理不规范造成的。所以在对于施工生产建设时，要将施工管理进行规范下。删除容易产生歧义的条款。并且积极的处理相关的问。以保证项目工程的按时完成。更由于建设单位的特殊性，往往工程延期就会导致措施施工的最佳机会。进而使施工预期目标难以实现。而通过规范化管理则可以有效的解决这些问题。降低的企业的风险。

3.在实际工作中做好相关问题

从目前的中国情况来看，施工单位对于风险意识比较薄弱。在一部分企业中，过分急于中标，导致企业的预算过低，从而给企业造成了经济损失，就算中标完成施工，也给企业带来的沉重的负担。所以在招标之前必须开始对其风险进行评估处理。并且对于生产建设的可行性和可处理性都进行一个系统的分析，并且在合同签订上可以加入第三方担保的方式。从而进一步的降低风险。在施工合同的签订中，要仔细的对其中的各项条款进行研究和分析，杜绝意义不明确，并且在关键问题上更要严格把关，乙方有疏漏从而造成企业的损失。

综上所述，必须在各个阶段把握好施工的风险因素，建立完整的分析评估，从而使企业的竞争力上升到一个新的台阶。

参考文献：

[1]陈胜利.工程项目施工管理风险评价方法研究[J].山西建筑，2012，（02）

[2]王言.关注施工管理“两张皮”现象[J].施工企业管理，2011，（11）

作者：李江涛

企业管理税务风险论文 篇2：

关于房地产企业税务风险管理及控制模式分析

摘 要：房地产行业中相关税收的征收问题是国家审计署、财政部、国家税务局及相关地方税务部门稽查的重点，也是企业管理风险管控与提升企业可持续发展和竞争力的关键。本文从企业管理的角度，运用有关房地产开发税务政策及管理内容，阐述和论证建立完善的房地产企业税务风险控制模式，提高企业应对税务稽查，建设涉税法律风险控制，提升企业管理水平。

关键词：企业管理；房地产行业；税收稽查；风险控制

房地产行业是国民经济支柱产业之一，也是国民经济的“晴雨表”，房地产业的兴旺和发展是国民经济持续增长的重要标志。当前，我国经济增速持续放缓，经济下行压力加大，为了缓解经济压力，很多地方政府部门鼓励稳定房地产业、积极创新，可持续发展。房地产企业如果无科学的企业管理，有效的控制经营风险，则会为企业经营发展埋下巨大隐患，同时严重时甚至会影响到国家经济的发展。用企业管理理论分析房地产税务风险管理，建立有效的控制模式便成为了房地产企业经营管理中的重点。

1 部分房地产企业税务风险控制模式

以现代企业的管理理论和科学的管理手段，完善有效的税务风险防控体系，良好的税收筹划环境，实现企业税收管理的重要内容，也是企业实现经济效益最大化的重要管理手段。

1.1 风控模式一

中粮地产（集团）股份有限公司被審计曝光后，建立健全有效的科学的风险管理体制和考核机制，把加强内控机制建设、规范经营、防范和化解金融风险放在各项工作的首位，以培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险防范意识作为基础，通过加强或完善内部稽核、培养教育、考核和激励机制等各项制度，全面完善公司内部控制制度。

1.2 风控模式二

保利房地产（集团）股份有限公司是中国保利集团控股的大型国有房地产上市公司，业务涵盖房地产开发、建筑设计、工程施工、物业管理、销售代理以及商业会展、酒店经营等相关行业。国家一级房地产开发资质企业，由于加强企业风险管理，建立企业科学规范的风险管理体系，较好地把控房地产企业各类风险与关键控制点，2013年荣获上市公司综合实力第二名，风险控制第一名。

2 房地产企业税务风险管理

我国税收制度的完善和征管制度的改革对企业税收遵从的要求越来越高的环境下，专业科学的企业房地产税务风险控制模式非常重要。

根据《关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知》（税总发〔2014〕31号），房地产业再次成为指令性检查项目，房地产业已连续13年被国家税务总局列为年度专项检查的行业。

房地产税务风险管理的不良表现：

2.1 内部控制缺失或风险管理不健全

房地产经营业务多样，经营活动复杂，一个项目的开发包括设计、建筑施工安装、加工业、建材商贸、房屋销售代理业、广告、物业管理等诸多部门，不仅使房地产企业的财务日常处理的工作量大、成本核算也容易混乱，管理难度大。

2.2 税控风险管理手段相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后，实际纳税遵从度时有差异

国家税务总局稽查如隐瞒收入偷税、虚增供料偷税、虚列成本偷税、多列支出偷税、虚列成本偷税、多种手段偷税、虚假申报偷税、隐瞒二手房交易价格偷税等。

3 房地产开发企业税务风险控制模式的建立

企业日常的经营活动要及时、全面地了解有关税收法规，或对相关税收法规的精神准确把握，在主观上没有偷税的愿望，纳税时按照有关税收规定去做，避免事实上的偷税、逃税，从而被补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。房地产企业税务风险管理控制模式：制定税务风险控制方向、设置税务风险管理边界、组织税务风险控制活动、分配税务风险控制职责。使税务风险控制在有效的规范的房地产商业模式下。

3.1 外部风控模式的建立

国家税务总局对分管纳税人开展稽查管理，认为经常会出现很多问题。

3.1.1 房地产行业的收入虚假主要表现在销售价格收入偏低的问题

①未取得售房许可证收取定金，未按预收账款处理，隐瞒销售收入。

②关联交易销售款不结转或少结转收入。开具收款收据，隐匿收入。

③代建转开发，少申报收入，少缴税款。拆迁补偿收入不按规定确认收入。

④坐支售房款少计销售收入。税前超标准列支成本费用，减少应税所得额。

⑤银行按揭贷款资金不及时结转收入。委托销售房产不按规定确认收入。

⑥假承包经营少缴税。假联营将房地产对外投资入股分得利润逃税。

⑦工程尚未决算，长期挂在“应付账款”、“其他应付款”和“预收账款”等往来科目，不结转或延期结转应税销售额。

3.1.2 房地产行业的成本虚假主要表现为建筑成本偏高

①建安成本重复入账，甲供材重复进入开发成本。

②收入费用配比方面不合理，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费、开发间接费等。

③以假发票虚列成本。

④多结转成本等。

3.1.3 房地产行业的费用虚假主要表现各项成本的分摊费用的问题

①工资、福利费、业务宣传费超标准列支费用。

②税法不允许列支的项目。

例如，某企业开发项目当年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率20%，期间费用及可扣除税金150万元，当年缴纳企业所得税16.5万元；次年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率15%，期间费用及可扣除税金200万元，当年缴纳企业所得税25万元。第三年项目竣工交付使用，实现销售收入3000万元，期间费用及可扣除税金为250万元，项目计税成本4200万元。

企业财务人员作账：项目竣工清算应补缴企业所得税258.5万元。

税务稽查：应纳所得税262.5万元。

3.2 内部风控模式的建立

3.2.1 一般房地产开发建设与经营的主要环节

3.2.2 涉及主要税种

分为土地取得、建筑安装和成品销售三个环节，牵涉到企业所得税、个人所得税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、契税、印花税等项税种。

3.2.3 房地产项目投入大工期长

有些项目由于工程款项拖欠、资金困难或者工程未结算等原因虽然已经完工，甚至已投入使用多年，但长期不进行工程结算，也不进行税款申报。

3.2.4 税务风险控制模式的建立

通过建立“基础管理信息+风险统计分析+纳税评估管理+应税稽查准备”税务风险控制模式，从信息管理到技术分析，精细化运营和精细化管理，实现科学规范有效的风险管控。第一道防控由业务运营和生产建设部门搭建，第二道防控由风险管理、合规管理、财务管理等部门搭建，第三道防控由稽核审计、统计部门搭建，第四道防线则由董事会和监事会搭建。

企业报表的基本信息来源以及账面数字的变动趋势，基础信息、涉税信息、财务信息 、运营信息，其相互关联性可以测定企业的经营效率和合理分布，有助于降低经营生产的风险。也是企业公司治理和风险控制的“目标责任书”。强化企业管理意识，特别要抓住关键的财务数据和相关指标，有针对性地研究企业公司税控管理和运营方略。

4 结束语

随着中央对房地产政策的严控和重视，加强对房地产业重点税源行业的税征收管理。房地产行业市场秩序的治理力度只增不减。本文运用有关企业管理中房地产开发税务风险控制政策内容为主线，探讨房地产企业税务稽查的重点及风险点。帮助企业建立完善房地产企业税务风险控制模式，使房地产企业税务风险管理及控制模式融入到企业各项业务的全过程中，让税务风险识别、税务风险评估、税务风险决策、税务风险监测、税务风险处置五个环节形成一个紧密的管理控制模式。

本文中所考虑的房地产企业税务风险管理及控制模式还比较简单，结合企业管理的新观念仍然有非常大的研究和探讨空间，本人今后也将不断开拓创新，为寻求一个解决房地产企业税务风险管理及控制模式的有效系统做出贡献。

参考文献：

[1]国家税务总局《纳税評估管理办法（试行）》的通知即国税发[2005]43号.

[2]《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）.

[3]《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）.

作者：康玥祺

企业管理税务风险论文 篇3：

企业税务风险分析与应对

摘 要：企业在发展进程中，需要缴纳一定的税金，这是企业财务运营过程中不可或缺的一项重要元素。在企业管理体系中，税务风险时常会出现，也是企业必须要承担的，是不可避免的，因此，为降低税务风险的发生，必须及时采取一定的措施，增强相关人员对税务风险的认知，采取一系列的措施进行应对，保证企业健康、高效的运行。为此，本文就企业税务风险分析与应对进行分析与探究。

关键词：企业 税务风险 成因 应对

企业在发展与经营过程中，需要向税务部门缴纳税务款项，结合国家在税务政策上的变化，经营项目类型不同，企业在税务缴纳上会存在一定的差异。缴纳税务时，极易出现各类风险问题，一旦发生税务风险，就会对企业的经济利益构成威胁，影响企业的规范化发展。为保证企业健康、有序的发展，应重视对税务风险的分析，及时了解税务风险的成因，进而提出科学有效的应对方案。

一、企业税务风险主要类型

1.操作风险。开展税务筹划工作，其中涉及到企业的生产、投资、经营与理财等多个环节，税务筹划对企业税务所产生的影响也具有系统性与整体性的特点。只有在某种特定环境下，才能及时落实好税务筹划的基本方案，这样才能达到理想的效果。若企业仅仅是为了降低税款而开展筹划工作，极易产生操作上的风险问题。例如，在《税法》中要求企业在对应纳税所得额时，应将负债的利息予以扣除，虽然负债融资行为存在节税效应，但是仅仅在负债成本比息税前投资效益低时才能发挥价值意义与实际效果。

2.政策风险。实施税务筹划时，还容易发生政策性风险，主要表现为政策选择性风险与政策变化性风险。所谓的政策选择性风险就是企业在开展税务筹划工作时，为对税收政策进行全面而系统了解，最终导致思想与认知上的偏差，进而会对税收筹划工作构成威胁。政策变化性风险就是国家经济的发展，会使得在发展进程中产生政策的改动，这对企业的税务筹划工作来说是一项巨大的挑战与风险。

3.经营风险。由于税务筹划工作都是提前开展的，等到真正进行税务处理时，时常会受到突发情况的影响，使得企业出现经营上的风险，制约着企业的高速发展。例如，前期所制定的税务筹划方案不科学，与企业的实际运营情况不相符，无法遵循成本效益原则，会令企业陷入到经营风险内，成为当前企业税务管理中需要注意的一个关键性问题。另外，实施税务筹划工作时，工作人员未对企业实际运行系统进行科学评估，筹划工作不到位，导致税务筹划工作无法做到按计划行事，进而产生额外的成本与支出。

二、企业税务风险的成因分析

1.经营者风险意识问题。企业发展进程中，法人变更、股权转让等都是不可避免的。为提升企业的行业竞争力与发展实力，需要转变经营策略，及时对内部经济结构体予以转变。但是，在实际运行中，由于经营者缺乏一定的风险意识，未了解到企业税务体系不健全所带来的风险，进而出现税务管理不到位、税务风险丛生的问题，会威胁企业的健康运营。

2.企业管理问题。企业在财务管理上，内部财务管理工作主要体现在财务制度建设与成本核算工作上，此项工作开展的目的在于实现对企业成本的控制，进而降低企业在生产与运营过程中所产生的成本。若在企业管理上，企业未按照国家规定来予以实施，就会出现严重的偷税与漏税现象。例如，企业为了逃税，会将实际运营中所获得的部分成本额度换算成餐饮费与车费等，用作抵销处理，进而达到逃税的目的，这从根本上违反了国家税法，然而企业并未意识到此行为的不当，仍旧存在大量此类行为，最终会为企业带来极大的税务风险。

3.会计核算问题。在企业财务管理中，会计核算工作很是关键，其对企业后期的财务工作会产生很大的影响。开展会计核算工作时，应及时了解国家税法，结合税法标准来计算出企业应缴纳的税款额度，因此，核算时，数据的真实性与准确性很是关键。然而，就目前企业在税务管理的实况来看，了解到企业在开展会计核算工作时，以关注利益分配与企业成本为主，同时，会计人员素质存在问题，素质层次不齐，进而使得会计核算工作产生严重问题，就是会计数据不真实、不精准，无法真实、有效的反映现阶段企业的发展与经营实况，进而统一滋生税务风险。

三、企业税务风险的应对措施

1.增强经营者的税务风险意识。而今，为全面提高企业的发展水平，应重视企业税务风险的科学性开展，及时增强经营者的税务风险意识，及时将税务筹划工作视为企业财务管理的一项重要工作。为从根本上降低税务风险，经营者必须摆正态度，不可为了一味追求经济效益而出现逃税、漏税现象，进而做出一系列的正确决策，以保证整个税务工作开展的高效性，以降低税务风险，是保证企业财务健康运行的重要条件。

2.全面把握税收法律与政策。企业在开展税收筹划工作时，是结合现有的税收政策与法律法规而提出的，制定科学、合理的筹划方案就需要在了解相关法律与政策的基础上，结合政策与法律的变动进行税务筹划工作的调整。为降低税务风险，企业要结合发展实况来把控目前税收政策的具体内容与含义，明确好税法的界限，进而目标性的对税收筹划方案予以调整，以求最大程度上降低企业经济损失，保证基本经济效益。对此，其一，企业应保证税务筹划工作开展的科学性与合法性，保证全部工作人员都要掌握税务知识与财务管理知识，了解与把握最新税收政策与法律文件的变化，以便做出快速调整，将税收筹划工作的实际效果予以体现。其二，企业还要组织财务人员、工作人员进行税法与税务知识等的学习，结合最新的税收政策来进行调整，以降低税务风险系数。开展税务筹划工作，工作人员应及时企业发展实况出发，借助税收政策与经济变化程度，找准税收的利益增长点，以求帮助企业最大程度上获取利润。然而，企业需要注意的是，必须要科学、全面的把握好税收政策，不可以偏概全，把握好新出台的税法与政策文件，打造税收筹划信息化系统平台，进而及时了解最新的税收政策以及了解税收调整与筹划的具体方案，这样是保证税收合法性的关键条件。

3.优化税务风险评估体系。为降低企业税务风险的发生概率，必须优化整个税务风险评估体系，及时处理好税务筹划问题，以防止为企业带来负面的影响。因此，应充分利用好网络设备，构建快捷、科学的税务筹划系统，对税务筹划中可能存在的风险问题予以评估、预测，且要做到事前评估、事中调节与事后控制，进而最大程度上实现对风险的遏制。此外，还要构建专项税务筹划风险预测与控制体系，以形成纳税风险控制效果，以达到规避风险的效果。与此同时，应构建税务筹划部门，主要对纳税筹划方面的相关事宜进行科学处理与统一化协调。

四、结语

综上所述，企业在发展进程中难免会遇到税务风险，导致此类风险发生的原因角度，如经营者税务风险意识不强、企业管理不到位、会计核算不科学等，都可引发税务风险。为应对当前问题，应重视企业税务风险管理工作，增强经营者对税务的重视程度，增强对税法与政策的把握与认知，构建相配套的税务风险评估机制，及时对一系列的税务风险予以规避，进而打造更为完善的税务风险应对机制，进而推动企业的健康发展。

参考文献：

[1]杨利. 浅议石油工程企业税务风险管理分析与决策[J]. 财经界（学术版），2016，07：337+339.

[2]方伊. 我国中小企业的税务风险及其应对措施[J]. 财经界（学术版），2016，07：312.

[3]张佑玲.试述企业税务风险与之应对措施[J].财会学习，2016，10：151+153.

[4]陈彤童. 企业税务风险及防控措施分析[J]. 東方企业文化，2015，05：196+200.

[5]华挺.大企业税务风险识别与应对机制研究[J].财会通讯，2015，32：96-98.

作者：钟海平