当前国有企业资金管理论文

摘要：随着我国社会的快速发展，国有企业对于资金管理的效率越来越重视。由于经济的市场化成度不断提升，传统的资金管理模式，已经逐渐不适应国企资金运营的需求。对资金管理制度进行深入改革已经刻不容缓。文章主要针对国企的资金管理效率进行了全面的分析，并提出了应对策略。下面是小编精心推荐的《当前国有企业资金管理论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

当前国有企业资金管理论文 篇1：

简议加强国有企业财政资金管理的意义及其策略

摘 要：加强国有企业财政资金管理工作可以有效提升财政资金使用效益。与国有企业通过其他盈利渠道所获取的资金相比，财政资金具有本质区别，国有企业财政资金来源渠道必须是通过县级以上政府机关或者财政部门获取。 基于此，本文阐述了加强国有企业财政资金管理的意义，对国有企业财政的资金管理问题及其策略进行了探讨分析，旨在提高国有企业财政资金使用的效率。

关键词：国有企业；财政资金管理；意义；问题；策略

国有企业财政资金管理在财务分析和财务决策时，财务人员需要了解和掌握会计学、统计学、管理学等方方面面的知识。国有企业财政资金管理业具有覆盖面广以及综合性强的特点。覆盖面广主要体现在国有企业日常工作的各个方面、各个环节都与资金管理息息相关。比如办公用品的购买、办公设备的购置、日常工作的开展经费等，都伴随着资金的运作。国有企业财政资金的使用各个方面都应受到国有企业财政资金监管制度的制约。综合性强体现在国有企业财政资金管理以价值形式综合反映财务信息和各项财务指标，反映国有企业的各项工作的开展。以下就加强国有企业财政资金管理的意义及其策略进行探讨，以供相关从业人员借鉴参考。

一、加强国有企业财政资金管理的意义

1、加强国有企业财政资金的管理，可以提高财政资金的使用效益。国有企业的财务管理通常都停留在重核算轻管理的状态，这直接导致资金使用效益低下。国有企业的财政资金管理才作为财务管理的重要内容被广泛关注。作为财政资金的使用部门，加强财政资金管理，提高资金的使用效率，是国有企业财务管理的重要任务。

2、加强国有企业财政资金管理，可以在一定程度上遏制腐败。国家审计署的历次审计报告披露的腐败案例，就足以说明问题。财政资金使用过程中比较常见的形式有三种：一是利用资金管理盲角挪用公款；二是挤占或截留专款，用于体外循环。三是国有企业隐瞒收入不纳入财政专户统一管理，或者虚列开支、坐收坐支，转移预算外资金等。只有完善资金监管制度，加强资金使用的监管力度，才能遏制腐败的滋生。

二、国有企业财政资金管理的问题分析

笔者认为国有企业的财政资金管理问题主要有：（1）专项资金使用开支模糊的问题。在部分国有企业中，一个普遍存在的问题便是专款开支范围模糊，具体哪些开支可以在专款内列支，而哪些不得在专款内列支，相关文件仅仅规定了大的原则，而具体操作并未明确规定。由于现实情况的复杂性和多变性，很多财务管理人员都是借助自己的经验和主观意愿进行操作，部分国有企业存在盲目扩大专项资金支出范围的问题。（2）部分国有企业经费超支的问题。国有企业财政资金使用管理规定中已经对能够申报经费的内容作出了明确的规定，但是实际上财政资金列报中明显存在经费超支的问题，其主要表现为：国有企业在内部的财政资金管理中各种费用支出审批内控不严，经常出现超标准以及超范围开支的现象。再加上当前国有企业内部的财政资金监管主要是事后核算的方式，而且在会计核算过程中，设置的会计分类科目较为简单，一些核算项目只是简单的归集，不能准确地反映其余预算编制之间的直接联系，因而造成了在内部控制管理方面行政国有企业的财政资金监管效果较差，行政国有企业的财政资金整体使用效益不高。（3）票据管理的问题。财务工作过程中所使用到的票据通常来自于财政部门，也有一些国有企业自购或者自印发票，国有企业使用的票据一般用于规费的收取或者是往来业务的收款收据等，而在实际管理过程中的混乱现象比较突出。这一问题一般表现为票据认购、领用以及核销过程中的监管不严，从而对财政资金带来损失。

三、加强国有企业财政资金管理的策略

1、坚持专款专用原则。对制定用途的财政资金，必须严格按照其规定的用途使用，同时单独反映。如果国有企业资金投入和项目活动较多，应当根据资金本身所规定的不同用途进行使用，同时设置专门的账户；在会计报表中必须独立列出专用资金的使用状况，进而确保专款专用原则得以落实。在国有企业内，出资者对于所提供的资金拥有要求按照预定用途使用的权利，因此国有企业专项基金或者投资基金等都应当根据规定进行使用。

2、加强国有企业财政资金的预算管理。（1）严格执行财政部门的批复，尤其是对于各种追加预算以及预算用途改变，必须严格遵循预算编制计划。（2）严格按照预算计划进度以及标准执行，杜绝各种随意开支以及超标准开支行为的出现，控制预算计划的执行节点。（3）充分发挥会计核算中心对于财政预算管理的建议职能，提高财政预算的科学化水平。（4）重点做好国有企业的预决算全程监督管理以及预算执行的全过程公开，通过社会监督提高财政资金使用管理的透明性。

3、加强财政资金使用过程的管控。（1）建立健全相关法律规定，严格规范国有企业财政资金的管理及使用行为。同时，应当合理的运用信息技术方法对财政资金的管理及使用进行监督，在实际使用时，很多普遍性的问题往往都是因为人为原因导致的，所以在资金使用的各个环节，可以借助于现代化的资金管理信息系统，把复杂的财务会计信息数据进行分析与加工，从而实现国有企业财务管理工作的信息化。（2）建立健全财政资金使用管理机制。在深化资金预算管理的前提下，针对预算项目实施科学有效的监管。比如说在国有企业财务部门设置专门的监督岗位，从而避免财政资金使用过程中出现的各种风险。

4、落实票款分离制度。票款分离制度即是国有企业必须坚持“立项、收费、支出、稽查”各环节相互独立分离的机制。国有企业应缴纳款项和非财政拨付获得的资金，应当根据规定落实收支两线管理，将其纳入到综合财务收支计划内进行统一安排。如此一来应缴款项的操作就变得更加透明，有助于对国有企业不合理支出的控制，确保财务检查和审计工作的有序进行，提高国有企业财政资金管理水平。

5、加强预算外资金管理。国有企业必须要做好预算外资金的管理工作，对各种创收形成的预算外资金更要加强监管，从而有效的避免资金管理不善的问题。在实际工作中，我们应科学规划创收资金的使用途径，不能盲目的将其当成是国企干部职工的奖金收入，而要让其作为预算内资金的补充。

6、强化对国有企业财政资金的监督管理。当前在国有企业的财政资金监管方面，财政、审计以及会计事务所，均可以作为财政资金的监管方式。其中，应该重点充分发挥审计监督的职能，以审计监督提高财政资金使用管理的规范化水平。在审计内容的确定上，应该包含预算执行情况、经济责任情况、收入纳入账户情况、资金管理、票据使用、资产管理、基本资金以及专项资金使用、会计核算管理、内部控制制度建设、账务处理等方面，作为内部审计的重点，确保财政资金使用的规范安全。

结束语

国有企业财政资金管理通过组织内部管理和外部监管相结合的方式，优化配置有限的财政资金，以实现财政资金价值最大化。只有真正做好国有企业财政资金管理工作，才能够有效提升财务工作水平，进一步深化国有企业职能。

参考文献：

[1]王娅萍.财政拨款结余资金管理初探[J].山西财税，2007（7）

[2]刘可金.浅谈财务管理在事业单位中的作用[J].企业改革与管理.2015（03）

[3]汤正春.国有企业财政科研经费财务管理对策研究[J].安徽水利财会，2015（03）

[4]吴立鹏.试析大型国有企业国家财政资金的管理[J].经营管理者，2015（30）

作者：朱芮娜

当前国有企业资金管理论文 篇2：

国有企业提升资金管理效率的策略分析

摘 要：随着我国社会的快速发展，国有企业对于资金管理的效率越来越重视。由于经济的市场化成度不断提升，传统的资金管理模式，已经逐渐不适应国企资金运营的需求。对资金管理制度进行深入改革已经刻不容缓。文章主要针对国企的资金管理效率进行了全面的分析，并提出了应对策略。

关键词：国有企业；资金管理；效率；策略

国有企业作为国有资本的使用者，其运营的效率将直接关系到国有的资本和效率。在目前，很多国有企业都存在资金利用不合理和资金短缺的现象。综合来看，其主要原因是资金利用效率低下引起的问题。因此，提升国有企业资金运行效率十分关键。

1 国有企业资金管理概况

1.1 国有企业的优势

在20世纪90年代，很多西方国家的国有企业出现了经济上的危机，很多中小型企业未能在资金管理模式上做出有效地改变，从而导致企业倒闭的现象十分常见。在经济危机的冲击下，我国的国有企业并未受到太大的冲击浪潮。主要是由于资金管理效率在不断提升。而且国有企业有国家的支持，其市场竞争能力相对较强，因此国有企业资金管理的效率将直接关系到我国的命脉。

1.2 国有企业资金管理作用

国有企业是我国经济稳定持续发展的支柱。而资金的合理利用不仅能够有效地提高整个企业的生产效率，还能保障企业良好的运行。其一，可以对集团内，企业的各种闲散资金进行充分的利用，然后进行集中管理和统一调配。将企业资金的整体优势全部发挥出来。其二，可以缩短资金使用周期，提高资金的使用效率，从而实现资金的效益最大化。

2 国有企业资金管理中存在的问题

2.1 国有企业缺乏战略性的投资

由于国有企业的生产模式比较固定，这就导致其在资金的运营方式上较为单一。在长期投资和项目管理以及控制方面还不够完善。其单一的资金运行模式基本不会承担太大的风险，但是也很难得到战略性的突破。格力电器公司的财务资金管理图如图1所示。

其流动资产在总资产中的占有比例还相对较低，但是设备增值率却较高。这主要是因为大多数国企以生产为主，其资金的投资模式未能在传统模式上做出突破性的改变，虽然现阶段，其运行机制较为良好，但是在未来激烈的竞争中，单一的投资模式很难承受住经济上的危机，其流动资产将会越来越被动，最终出现企业亏损，乃至资金上的严重浪费。

2.2 国有企业资金回收相对困难

其一，在国有企业中，经常还会出现应收账款过高的局面，这就让企业资金的周转以及财务状况得到了极大的恶化。在资金还未回笼之前，其无法再进行大项目的投资，从而使得在激烈的市场竞争中措施良机。

其二，国有企业资金回收困难，会影响到整个财务的运行效率。特别是因为信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素的影响。没能够认真的分析和制定相应的政策，从而导致资金的回收率较为缓慢，从而严重影响了资金运行的效率。还有一些企业因为库存的原材料过于庞大，使得供大于求，使得大量产品积压。也会影响资金的回收效率。

2.3 国有企业资金内部运营模式过于传统

虽然很多国有企业在资金的控制以及内部会计制度的管理方面已经相当完善，但是在资金管理上，依旧没有按照制度进行管理。例如：生产工人只生产产品，却没有原材料的节约意识，从而导致材料的浪费，让资金成本增加。销售人员仅仅只推销产品，对于贷款回收莫不关心。这样就会延迟资金的回收效率。财务部门只管结算，对于各项资金的使用情况不进行切实的监督，从而导致资金的管理不科学，不合理，使得资金短缺现象产生。

2.4 资金使用决策机制不完善，资金流向不明确

资金使用效率的优化，依托于完善的决策机制。但国企尚未建立起完善的决策机制，基于短期经济战略下的资金使用现状，不利于企业立足现状，面向未来发展。

首先。缺乏严格的监督与控制机制，资金使用的流向不明确，其中存在的风险问题十分突出；

其次，资金私用或他用问题比较普遍，导致资金使用效率低，且滋生了企业腐败问题的出现，不利于国企的战略发展；

第三，资金使用决策无法反映企业的切实需求，决策缺乏科学合理性，导致企业资金使用的经济效益低。

3 提高国有企业资金运营效率的对策

3.1 树立正确的资金管理理念

国有企业要使得自身在资金运营效率上得以提高，需要在企业内部树立正确的资金管理和控制制度，运用科学的管理方式来提高资金的运营管理措施，充分的运用企业运营的流动性收款和付账的差额来促进资金的管理。通过对流动的资金的分析比较，合理的确定企业资金的最佳持有量，从而保证企业资金平稳，既能保证企业的正常运转不出现资金断裂的情况，同时也不会存在过多盈余的闲置资金，从而确保资金最大限度的发挥出效用来。当国有企业持有的资金量过高，将会由于资金的流动性等特点而使得收益效果大打折扣。而这也表明如果企业拥有大量的现金、有价证券和保险储备时，由这些资金带来的经济流动性会比较低。

由此看来，对于国有企业资金运营管理来说，为了长远稳定的发展下去就不能拥有较大量的资金，必须从风险和收益的利害的关系上来考量应该拥有的最佳资金量，从而最大限度的降低企业的利益损失。例如：再中国洛阳的浮法玻璃厂采取科学有效的资金管理，实行零余额管理办法，加快了资金的流动，从而促进了公司的收益，增强了国有企业的支付能力并降低了财务的风险度。

3.2 建立资金预算管理体系，实行资金的集约化管理

国有企业在资金的管理对策中实行资金的预算管理体系，时实现资金的集约化管理的重要保证，从而不断的提高国有企业资金运营效率。在国有企业的资金管理部门需要明确各个管理部门的对应管理人员。实行以企业财务资金负责为首，财务、计划、生产和销售等相关部门的人员共同负责的一种科学高效的全面管理体系，从而实现国有企业资金集约化管理并逐渐的提高资金运营的效率。在实行资金的预约管理中，采取全员参与管理的方式对资金的全面预约进行管理，这样可以尽可能的避免出现预算失误等从而导致管理失误。同时在预约管理中的使用资金过程需要有企业统一进行统筹，从而实现资金的统一调度和统一使用。在国有企业的资金的使用过程中，必须保证各单位有偿的使用资金，以收入决定支出，并通过产出来决定企业的收入情况，进而反复的平衡测算，认真的编制出年度资金预算，并进行详细的分析，从而充分的利用资金的使用，保证资金的运用效率，促使每一份资金都能发挥出其最大的效益来。

在中石油的某地的炼油厂内，采取科学的资金预算使得资金实现集约化管理，从而极大的提升了资金的收支效率，不仅减少了资金的闲置问题，而且更加重要的是降低了因外债而应该支付的利息总额，促使企业效益大大提高。

3.3 降低资金的使用成本，提高资金的运营效率

在国有企业的资金管理中，要及时的根据企业的运行状态合理的控制资金的使用，尽可能的降低资金的成本，从而提高资金的整体运营水平。为了降低资金的使用成本，就必须要求企业要对本企业的融资方式进行优化，促使融资方式向多元化的方向上进行转移。

一方面，国有企业要同国内的各大银行取得战略合作关系，并建立良好的关系。促进自身在银行的信誉优良。从而保证在关键时期能够得到银行的资金支持。在实际上，很多的银行因为没有深入的调查，而知片面的看企业的财务相关信息，从而导致很多存在较大潜力的国有企业失去了银行金融机构的投资，使得产业资金链出现断裂，最终只有走向破产的结局。在另一方面，国有企业在选择融资的方式时，要合理的对融资决策进行分析，以确保万无一失。

在此基础上，扩大融资的范围，除了直接融资外，也可以实行间接融资的方式，从而加大企业的融资力度。另外，企业还需要依据本企业的具体情况，适应的发行债券和股票以及项目融资的方式来帮助企业快速的获得资金，从而极大的提高企业资金的运行效率，保证企业的长远发展。

4 结 语

当前，国企处于改革发展的新阶段，如何更好地适应市场环境，深化改革进程，强调国企在立足发展现状的同时，寻求发展的新契机。优化资金使用效率，是国企基于自身内部需求的必然之举。国有企业应该结合企业实际，对于资金管理体系进行明确的分析，及时发现管理上的不足，并进行及时的排除。提高资金的运行效率，强化内部审计，让企业资金管理更加科学、更加合理。

参考文献：

[1] 成丽敏.高效资金使用效率考量体系构建研究[J].会计之友，2013，（9）.

[2] 毕文君.企业集团资金集中管理问题的探究[D].南昌：江西财经大学，2013，（6）.

[3] 杨晓刚.论企业资金使用效率[J].中国乡镇企业会计，2011，（6）.

作者：林力维

当前国有企业资金管理论文 篇3：

对国有企业资金管理的思考

国有企业是我国社会经济发展的主体，优化国有企业的发展成效，提升国有企业的发展生命力，关键在于优化国有企业的资金管理水平，充分保障国有企业资金安全，切实优化资金使用效率。但现阶段，国有企业在资金管理实践中存在着或多或少的问题，这在很大程度上影响国有企业的资金安全及使用质量。基于此，落实科学有效的国有企业资金管理办法，切实提升国有企业资金管理成效，有助于推动国有企业长效可持续发展。

十九大报告指出，防范化解重大风险是决胜全面建成小康社会三大重点攻坚战之一。深化供给侧结构性改革，就是要坚持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。在新经济常态下，国有企业在快速发展的过程中，存在着非常突出的问题。如何优化国有企业的发展成效，如何保证国有企业资金安全，是摆在国有企业面前一道非常重要的命题。因此，国有企业应该全面落实资金管理的策略，综合性提升自身的资金安全及使用质量，全面提升国有企业的核心竞争力以及可持续发展能力。

一、现阶段国有企业资金管理中存在的问题

在现阶段，国有企业在快速发展的过程中，资金管理是头等重要的问题。资金是国有企业可持续发展的动力，国有企业只有保障充足的资金，只有提升资金的使用效率及质量，才能切实提升自身的资金管理质量，也才能切实推动自身的健康可持续发展。当前，国有企业在资金管理中存在着较为明显的问题，这在很大程度上制约着国有企业的整体发展质量。

（一）集中控制成效不高，缺乏统一调配机制

国有企业由于规模比较大，一般内部下设多级法人，其分支机构在地域分布上的分散性，资金不能集中控制与合理调配，这在很大程度上影响着国有企业的资金使用效率。一方面，国有企业在资金管理实践过程中，尤其是在存款过程中，将大量的资金分散在各个商业银行。当国有企业需要集中资金办大事时，往往无法在短时期内快速回笼资金，也无法优化资金的使用效率。另一方面，受自身组织机构的复杂与庞大，国有企业在内部控制过程中并没有构建协调机制，这使得部门之间缺乏必要的业务沟通与连洽。这无疑会造成国有企业部分部门拥有闲置资金，而其他部门可能需要活动资金，在沟通不畅的情况下，后者只能借助于商业贷款来缓解资金压力，以便获得较为灵活的发展资金。在新经济常态下，国有企业在资金管理实践中，面临着非常复杂的问题。国有企业应该结合自身资金管理的现状，积极构建集中可调配的资金管理体系，全面统筹资金，综合优化资金使用质量。但当前，国有企业显然并没有这一资金调配体系，自然影响着资金集中控制的整体成效。

（二）资金投资决策机制缺失，存在盲目投资行为

在市场经济全面快速发展的今天，国有企业在经营与发展实践中，往往会采取投资的方式来获得充足的利益，来扩大自身的市场份额。国有企业确保投资收效，确保资金利用的整体质量，关键依托于科学完善的资金投资决策机制，以便充分优化资金投资安全与质量。但现阶段，国有企业在投资过程中，由于缺乏这一科学机制，不可避免会影响投资决策的安全性、高效性与科学性。一方面，国有企业在投资过程中，投资方向存在明显的偏差。为了获得可靠的收益，国有企业往往将投资转向于一些传统行业，甚至是落后产业。但事实上，相比新兴产业，这些传统产业的投资收效并不高。另一方面，国有企业在投资过程中还存在着一定的盲目性。部分国有企业领导干部缺乏科学投资决策的意识，盲目进行跟风投资，哪一类行业利润大就投资该行业。同时，在投资过程中，还缺乏长效投资机制。部分国有企业领导干部缺乏长远眼光，一旦发现在短时间内无法获得投资成效，往往会立刻叫停项目进行撤资，这本身会造成国有企业资金的损耗。

（三）资金管理方法落后，缺乏预算管理机制

在国有企业的资金管理实践中，全面优化资金管理成效，国有企业必须积极采用信息技术手段，全面创新资金管理方式，同时建构完善的预算管理机制，综合性提升国有企业资金管理的整体质量。但现阶段，国有企业在资金管理实践中，仍采用落后的资金管理方式，并没有建构统一化的信息管理平台，这不可避免会造成国有企业各个部门之间的信息交换与通联，同时也影响着资金的使用质量。部分国有企业仍依靠传统的手工方式统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅传递速度滞后，也难以跨越管理幅度、地域分布等限制。与此同时，国有企业在资金管理中，缺乏预算管理机制，缺乏预算管理意识，资金收支不均衡问题显现。

二、优化国有企业资金管理的对策

在国有企业的经营与发展实践中，通过制度构建和机制完善等来保障资金安全，来优化资金使用效率，直接关系着国有企业的健康生存与发展。基于此，国有企业应该重点研判资金管理中的问题，多措并举全面提升资金管理成效。

（一）构建科学集中的资金管理调配模式

国有企业组织机构庞大，可能存在着若干的子公司等，为整体优化资金管理质量，全面保证资金使用成效，国有企业应该科学建构集中统一的资金管理调配模式。一方面，国有企业应该积极成立资金集中管理部门，任何部门或者子公司在使用资金时，都需要报备该管理部门，确保国有企业资金的整体流向以及集中调配，从源头上来理顺资金分配渠道，加大资金整合力度。另一方面，国有企业应该构建科学的资金管理机制，将资金的收支、投资、存款、债务等整合起来。为优化工作效率，应该按照资金的不同性质，分门别类的进行机构设置。如其他企业的债务回收，国有企业应该成立专门的债务清理部门，及时回笼资金，确保国有企业经营与发展拥有充足的流动资金，综合性提升国有企业资金的使用成效。

（二）建立科学完善的投资决策机制

为优化国有企業投资成效，提升资金利用率，国有企业应该建构科学的投资决策机制。一方面，国有企业应该成立投资决策部门，依托于完善的市场行情分析与判断、投资风险的管理与控制、投资成效的追踪与定位等来确保投资安全。当需要进行投资时，国有企业要全面分析投资行业的发展前景，充分结合行业政策以及市场环境等来进行综合研判。同时，若子公司进行投资时，在充分尊重他们自主性的基础上，也要进行适度的投资集中管理。另一方面，国有企业还应该优化管理者的投资意识，引导他们从传统的投资理念中转变过来，以长远投资目光积极投资朝阳产业以及新兴产业。

（三）依托于信息技术构建资金风险管理体系

在国有企业资金管理实践中，应该积极利用信息技术手段，全面提升资金管理的整体效率，同时，更要建构完善的风险管理体系，综合性提升国有企业的资金管理水平。一方面，国有企业应该建构完善的信息系统，确保企业各个部门、各大公司的发展及资金收支信息全面反馈在信息系统中，便于开展资金集中管理。另一方面，国有企业更要结合资金管理现状，科学建构风险管理体系。科学明确各个岗位、各个人员的资金管理职责，实现逐层落实、全面监管。同时，国有企业还应该制定科学完善的《资金管理实施办法》等规章制度，引导相关人员严格按照制度办事。

结论：

在国有企业的经营与发展实践中，强化资金管理的整体质量，优化资金管理的成效，国有企业应该全面审视资金管理中存在的问题，运用科学的资金管理机制、风险防范机制等来全面保障国有企业资金安全，科学推动国有企业的健康可持续发展。

（作者单位：中国第一重型机械股份公司）

作者：于楠