企业管理资金论文

写论文没有思路的时候，经常查阅一些论文范文，小编为此精心准备了《企业管理资金论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！摘要：资金是保证企业正常运营的前提，对企业的生存和发展至关重要。加强资金管理是企业的一项重点工作。随着经济的快速发展，国内企业的资金流动更加频繁，虽然企业加强了对资金的管理，但是大部分企业仍然存在资金使用效率和效益不高的情形。

第一篇：企业管理资金论文

加强财务资金管理提高企业资金使用效率

【摘要】 资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。本文就当前企业财务资金管理现状进行了分析，同时提出了具体的加强对策，以此提高企业资金使用效率。

【关键词】 企业 资金 管理

1. 当前企业资金管理存在的问题

1.1企业财务管理模式僵化，观念陈旧。我国实行社会丰义市场经济以来，随着改革的深入，一方面，相当一部分 业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质， 企业的投资者同时就是经营者，管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究， 一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象。另一方面，一些企业管理者的管理能力和管理素质差， 管理思想落后，企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在 业管理中应有的地位和作用。

1.2信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

1.3管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。

1.4资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2. 加强财务资金管理 提高企业资金使用效率

2.1加强资金协同的管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系;四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通;五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例;六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。

2.2实施全面预算管理，提高资金使用效益。一是从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益;二是推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中;三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2.3注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。

2.4深化改革，建立资金管理体系。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要建立健全完善的资金管理及运作体系。近几年，随着经济体制改革的深入，改变了某些分配关系，在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端。但目前，在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在。因此，实行责权利相结合的办法，是资金管理的当务之急。实行资金统一管理，是用好用活资金的重要保证。采取高度集中，统一调控的方法，实行统一开户。对重点项目需要的资金实行专款专用，在资金支出上实行一支笔到底的审批办法，严格结算纪律，严格收支计划，严格审批权限。这样，既减少了层次，又缩短了过程，不失为融通内部资金，提高效益的好方法。实行资金有偿负债管理。树立全负债式资金管理意识，借助利率杠杆，实行全额信贷。各单位占用的资金全部作为借款，所取得的收入作为减少借款，按日结算借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率变化而浮动。这种方法，成效是显而易见的

结束语

总之，由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。

作者：李艳辉

第二篇：加强企业资金管理提高资金使用效率

摘要：资金是保证企业正常运营的前提，对企业的生存和发展至关重要。加强资金管理是企业的一项重点工作。随着经济的快速发展，国内企业的资金流动更加频繁，虽然企业加强了对资金的管理，但是大部分企业仍然存在资金使用效率和效益不高的情形。本文对企业资金管理的现状加以分析，发现企业在资金管理上存在资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等问题。企业应该加强资金管理，从健全资金管理制度、提高资金管理人员专业水平、加强筹资管理、提高资金周转率、提高资金管理信息化水平等多方面着手，促进企业资金使用效率和效益的提升。

关键词：资金管理;资金周转;筹资

资金管理是对企业一系列资金流活动进行管理的过程，具体包括现金流管理、资本运营、筹资管理、投资管理等。面对不断变化的经济环境，企业间竞争加剧，竞争是多方面的，其中包括管理模式的竞争。有效的资金管理能够改善企业整体管理模式，提升企业竞争力。目前企业在资金管理上还存在一些问题，这些问题导致企业无法发挥资金的最佳用途，企业应该重视资金管理上存在的问题，提高资金管理水平和能力。

一、资金管理的重要性

资金管理在企业的生产运营过程中扮演着重要的角色，贯穿企业经营的始终。随着经济全球化进程的不断加快，企业对于资金的需求越来越强烈，对任何一个企业来说，资金在企业整个存续期间都扮演着非常重要的角色，关系着企业的生死存亡。市场经济体制不断深入，企业间的竞争加剧，为了提高企业竞争力，不少企业加大生产和对外投资，扩大企业规模，这就需要大量的资金支持。如果一味的投放资金，却忽略对资金科学合理的使用，这必然会造成资金的投入和产出严重失调，企业将会面临资金链断流、投资失败甚至破产的风险。从另一方面来说，资金闲置也是一种不合理使用资金的行为。闲置资金是对资源的严重浪费，忽视了资金的时间价值，无法实现资金的保值和增值。因此，对资金有效的管理至关重要，不仅能改善企业的内部运营环境，还能帮助企业规避市场上存在的一系列风险，规避企业在发展过程中的资金危机，提高企业在资金使用上的科学合理性。

二、企业资金管理存在的问题

企业资金管理上存在的问题主要有：资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等，这些问题制约了企业的进一步发展。

(一)资金管理制度不完善

有效健全的资金管理制度是企业进行资金管理的前提，如果缺乏必要的制度规范和约束，企业很难实现较高水平的资金管理。现阶段很多企业的资金管理制度不完善，员工缺乏一套完整的体系参照，部分企业还存在通过口头形式明确资金核算办法和资金管理标准的情况，这样容易导致企业内部资金活动的盲目性和随意性，影响企业资金管理。

(二)资金管理人员专业水平不高

目前，一部分国有企业的财务人员年龄层次偏高，接受新知识、新政策法规的能力下降，甚至对知识的更新存在排斥心理，这会导致企业资金管理人员素质不高、专业水平低下。部分资金管理人员只是简单地处理日常事务，知识出现断层，不能做到不断学习专业知识、参加专业培训活动等途径来更新自己的知识体系，对企业正常经营活动造成不利影响。

(三)筹资方式单一

现有企业资金管理还存在筹资方式单一的问题，这种问题在国有企业中更为明显。以国有企业为例，我国国有企业资金筹集制度由政府主导，受政治性约束较大，这种制度使国有企业筹资以银行筹资为主，其他的资金筹集手段受到的约束较大。同时，市场规则还有待完善，市场参与主体的风险较高而且很多筹资渠道无法实现。再者，国有企业在资本市场的竞争力较弱，使得银行筹资成为其主要筹资方式，筹资方式单一，给企业资本结构以及资金成本带来不利影响。

(四)资金周转率不高

粗放型经济增长方式主要依靠增加生产要素的投入来增加企业产量。尤其对于技术水平不高的生产企业来说，粗放型经济增长方式使这类企业的资金循环长期处于较低的层次，容易造成资金周转率不高。以国有企业为例，国有企业由于限制性条件多于一般企业，产品结构缺乏合理性，即使部分国有企业意识到产品滞销、产品结构不合理的问题，但是由于受到职工工资增长和国家政策等方面的压力，还是会选择继续这类产品的生产，导致产品积压严重，占用大量资金，资金周转率降低。

(五)信息化管理落后

目前，国内企业在财务信息化管理上取得了一定程度的发展，但财务管理系统是个比较独立的系统，它和企业其他管理系统相互独立，缺乏统一的企业资金管理体系，这样无法很好地实现各类数据的共享，管理者很难在第一时间了解到企业的真实财务情况，且看到的财务数据属于事后数据，不利于形成及时、科学、有效的资金管理决策。

三、完善企业资金管理的对策

新时期下，企业更需要加强资金管理，使企业在不断变化的内外部环境下依然保持持久的竞争力。因此，本文针对企业在资金管理上存在的问题，为企业提高资金管理水平和能力提供一些建议。

(一)健全资金管理制度

企业提高资金管理水平需要健全资金管理制度。首先，健全筹资管理制度，企業要加强资金筹集环节的计划安排，具体包括筹集资金数额、筹集方式、成本和收益评估等。其次，健全资金审批制度，对资金使用进行严格审批控制，坚决杜绝损害企业利益的资金活动计划。再者，健全资金预算制度，企业应该根据实际经营情况和以往资金使用情况制定合理的预算，资金支出按照预算进行，若确需调整预算，应该执行严格的调查评估与审批。

(二)提高资金管理人员专业水平

资金管理人员的专业水平直接影响着企业资金管理活动，专业水平高的资金管理人员能够更好地带领整个企业进行有效的资产管理。所以，提高资金管理人员的专业水平非常重要。企业应该定期系统地组织有关人员参加专业培训，不断加强资金管理人员的财务、金融、会计知识的学习，更新相关知识，熟悉有关法律法规，提升业务素质、业务判断力和职业道德操守，更好地管理资金。

(三)加强筹资管理

对于国有企业来说，应该加强筹资管理，整合筹资结构。首先，确定合理的筹资规模，筹资过多会造成资金浪费，增加企业压力，筹资过少会影响企业经营、投资等活动，因此，筹资之前做好测算，保持筹资量和资金需求量的相对平衡，避免盲目筹资带来的损失。其次，鼓励和促进国有企业将利润进行再投资，相对减少利润用于分红派息的比重。最后，国家要进一步完善证券市场环境，规范市场规则，通过完善资本市场，拓宽国有企业筹资渠道。

(四)提高资金周转率

国有企业要加强产业结构和产品结构的优化升级，将经济增长方式由粗放型向集约型发展，积极提高企业技术创新能力和产品的科技含量，追求科技进步带来的效益，提高资金周转率。其次，通过处理积压的产品获得资金。企业在产品生产时要将直接效益与社会效益相结合，坚持有效的生产，充分利用现金折扣、清算等手段加快往来账款的收回。

(五)提高资金管理信息化水平

提高企业资金管理水平和能力，必须推进企业信息化建设，建立统一的资金管理系统，这也是信息时代发展的必然。加强软硬件设施建设，进行实时监控，一旦出现问题可以及时解决。首先要建立起合理的业务和管理流程，就各相关模块采用自动化管理系统，其次要实现各模块数据集成和数据共享。比如，企业可以从生产模块、销售模块等获取有关数据，自动生成资金预测表，为资金实际使用提供参照数据，为资金的使用和监控提供数据支撑，规避资金风险。信息的共享使决策层第一时间获取相关资料，可以提高决策的科学性和及时性。

结语：提高企业资金管理水平和能力在企业间竞争加剧的当下显得更为重要，企业虽然在不断探索有效的资金管理方案，但仍然存在一些问题，企业应该加以重视，有针对性地解决问题，促进企业资金管理水平和能力的提高，为企业创造更持久的竞争力。

参考文献：

[1]张丽娟.浅析电力企业资金管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济，2018(06)：152-153.

[2]張小会.经济新常态下我国企业资金管理存在的问题及对策探究[J]. 中国乡镇企业会计，2018(06)：90-91.

[3]吴玲.浅析集团企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018(25)：146-148.

作者：赵毓岚

第三篇：企业集团资金结算中心资金管理初探

【摘 要】企业集团的资金管理能力对于企业集团的发展是至关重要的，资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式包括以下几种模式：一是统收统支模式，二是拨付备用金模式，三是内部银行管理模式，四是资金结算中心模式，五是财务公司模式。大多数企业集团采用资金结算中心的模式对资金实行集中管理，这种资金管理模式可以保证企业集团实现平稳健康发展，切实达到强化资金管理、防范风险的目的。本文对企业集团的这种资金管理模式进行了初步探讨，对加强资金结算中心的管理水平提出了几点看法。

【关键词】企业集团;资金结算中心;资金管理

一、前言

资金是企业集团经营运作的命脉，资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。资金结算中心是近年来国际上普遍接受的资金管理理念，它通过对资金进行集中管理的方法，将企业集团分散的资金进行有效的调度，完善资金在企业集团中的内部循环，调剂余缺，降低资金成本，加速资金周转，放大企业效益，同时还可以将企业集团的管理理念贯彻到各个部门，是一种行之有效的企业集团资金管理的组织模式。

资金结算中心可以从广义和狭义两个方面进行定义。狭义的资金结算中心是指企业集团根据财务管理和资金控制的需要在集团内部设立的，负责办理集团内部现金收付、往来结算、资金调剂、资金筹集的内部职能机构。广义的资金结算中心是企业集团资金集中管理模式的一种，由战略发展部、资本运营部、资金结算中心、董事会、财务部、常务管理委员会等组织机构和人员来完成该模式的运作。

二、企业集团资金结算中心简介

1.企业集团资金结算中心的运作模式介绍

企业集团的资金结算中心一般以网络信息技术为平台，参照商业银行的运作模式，在不改变所有权的基础上，采用市场化运作的方式，集中管理，实现资金的统筹分配、监管和使用。这种模式可以强化企业集团的资本经营意识，调节资金余缺，提高企业集团资金的使用效率，同时强化内部监控，通过资金核算和数据的集中有效监管资金流向，在提高资金流动率的同时，是企业集团减少贷款数额和规模，减轻了贷款利率的负担，降低财务成本和税收成本，提高企业集团的整体信贷等级，容易获得外部融资。

2.国内外研究现状

国外的资金管理模式在全球经济一体化的发展、跨国公司的资金运转需求以及跨国银行和第三方金融咨询公司的服务的影响下发展比较迅速，在相关实践和研究的基础上，建立了比较成熟完善的资金管理模式，建立了高效率、低成本的支付结算系统，企业集团的资金管理水平已经达到了较高层次。国内的企业集团资金管理随着改革开放和经济的发展也在飞速发展进程中，一些信息技术也为资金结算中心管理模式的发展提供了强有力的支撑，业界针对企业集团的资金结算中心中的重难点问题也展开了一系列研究。

三、企业集团资金结算中心资金管理存在的问题

1.组织架构存在的问题

企业集团的资金结算中心常作为总部的一个职能部门存在，隶属于财务系统，资金结算中心的组织架构的设置要按照集团的统一要求来完成，具有一定的行政色彩，这种分工管理方式较为规范，分工较细，基本可以满足资金结算中心的日常资金管理需求。但是随着企业集团的不断发展壮大，资金结算中心的发展只能被动的适应企业的发展状态，起不到主动促进企业发展的作用，具体表现在组织内部控制不规范、行政管理过于集中而缺乏专业化导向、整体协作能力欠缺等，在资金管理方面也容易缺乏有效的管理措施。

2.业务定位存在的问题

企业集团资金结算中心对资金的管理需要准确的业务定位、良好的资金管理能力与规范的资金结算流程。发展好企业集团的资金结算中心能使其发展更具竞争力，使企业集团的资金管理更具针对性。目前我国企业集团的资金结算中心在业务定位中还存在一些问题，如业务范围局限、业务深度不够，业务定位狭窄等问题，具体表现为业务运营职能缺失，融资渠道单一、防范资金风险的能力弱，内部贷款管理存在风险等。产生这些问题的原因可能是对国内外金融政策与资金运行规律了解不够，且没有结合企业集团自身实际来制定有效的资金管理手段。这些问题常常会导致企业集团对资金缺乏有效管理，甚至影响到企业集团的正常资金运转。

3.业务运行存在的问题

如果企业集团的内部经济状况良好，运营正常，则企业集团的资金结算中心资金管理就能发挥经济杠杆的作用，调节资金余缺，减少资金周转周期，节约财务费用。但是企业集团资金结算中心的运行中还是会面临着很多问题和风险，一旦资金结算中心的管理力度不够，业务运营出现问题，或缺乏必要的监管，极易而出现资金管理方面的问题，危及企业集团内部融资机制的顺利运行，增加企业集团的财务风险。资金结算中心运行过程中容易因为资金高度集中而伤害到下属单位的工作积极性，影响到企业的长远发展。随着企业集团的发展，也容易出现资金结算系统与现行企业集团运营状况不适应的情况，资金结算速度滞后，限制了资金管理的发展。另外，企业集团的资金管理信息系统尚未完善，也会严重制约我国企业集团的资金结算中心资金管理的进一步发展。

四、完善企业资金结算中心资金管理的建议

1.建立有效的资金结算中心资金管理制度

对企业集团的资金结算中心进行良好的资金管理，需要正视现在存在的问题，并放眼未来，建立有效的资金管理模式，并进行制度整合，增强企业集团的资金调控能力，建立完善的资金授权审批制度，将资金的计划、控制、监督、评价和绩效管理等管理手段融为一体，最终实现企业集团的资金优化配置，达到提高企业集团资金使用效率的目的。在企业集团资金结算中心的资金管理过程中，要加强日常业务的规范管理，遵守资金管理规定，防范相关风险，提高资金管理水平。对于企业的资金预算要实行有效管理，要保证资金的有序流动和合理使用，加强事后监督，保障资金安全。资金结算中心要设立严格汇报制度，及时向相关领导汇报资金流向等信息，使管理人员及时了解企业经营状况，配合管理人员进行企业决策。

2.注重业务范围的管理

在企业集团的资金结算中心的资金管理过程中，要注意业务范围的管理，合理安排业务，使资金结算中心在业务定位、发展定位中符合企业集团对资金管理过程中不断发展着的需求，保障企业开展业务需要的资金。从长远看来，企业集团资金结算中心若想获得足够的发展，其业务领域也必须朝着更加专业化的方向发展，确立企业资金结算中心的管理地位，配合企业集团设计专业的资金管理与资金结算方案，使之可以有效的服务于企业集团对资金的需求。同时，要加强对资金调剂业务的监管工作，调剂资金余缺，调节企业内部资金矛盾，缓解企业资金紧张情况，降低企业资金管理的风险，提高企业集团的资金管理水平和资金管理效率。

3.完善业务运行管理

在企业集团的资金运行管理中，需要针对企业发展的特点优化资金管理模式，从不同方面完善企业集团资金管理。在资金结算中心日常运行中，完善资金结算中心服务质量、提升相关从业人员素质，是完善业务运行的非常重要的方面，聘请专业的资金管理人员可以使企业集团资金结算中心的资金管理更加专业化。另外在资金管理中要完善资金结算中心的信息化进程，利用专业的系统完善企业集团的资金管理，加强资金业务运行管理力度，降低企业资金管理风险，同时提高资金结算速度，提高下属单位的工作积极性，进一步完善资金管理流程。

五、结束语

企业集团资金集中管理是未来发展方向，正确认清当前企业集团资金集中管理存在的问题，并针对遇到的问题寻找有效的解决方法，有利于增强总部对成员企业的财务控制力以及优化集团资源配置。结算中心模式只是集中管理模式中的一种，不同企业集团和企业集团的不同发展阶段应选用不同的资金集中管理模式，只有正确选择与运用适合自身的管理模式，才能真正发挥其功能和优势。

参考文献：

[1]王建芳.对企业集团资金结算中心的探讨[J].现代商业2014(05)： 244-245

[2]孟理.企业集团资金结算中心的管理探析[J].行政事业资产与财务，2014.11(04)：22-33

[3]王振宇.大型企业集团资金结算中心运行模式的探讨[J].经营管理者，2014.12(04)：19-20

[4]方信义.关于建立结算中心资金集中管理模式的构想[J].交通财务会计，2006(12)：56～61

[5]宋莉.浅议资金结算中心的作用及现状[J].吉林商业月刊，2005，(04)：48～49

作者：刘希艳