信息化征管税收论文提纲

论文题目：试论税收信息化对我国税收征管效率的影响 ——基于DEA-Tobit模型的分析

摘要：1994年进行的分税制改革之后,我国税收规模也呈现不断上涨的趋势。随着金税三期建设落地,“互联网+税务”计划的实施,以及金税四期的即将上线,税收信息化在我国的税收征管过程中发挥着越来越重要的作用,但不完善的税收信息建设以及不合理的管理方式也在一定程度上制约着我国的税收征管效率,因此,税收信息化的发展如何影响税收征管效率这一问题也受到专家学者持续关注。研究税收信息化对税收征管效率的影响和作用对有助于提升国家税收征管整体效率。为此,本文以我国国税局的税收信息化支出作为研究对象,基于2011-2018年的有关数据,利用实证方法来研究税收信息化对我国的税收征管效率的影响,主要内容包括以下几个部分:首先,本文对于我国税收信息化发展历程与现状进行分析,梳理我国税收信息化的具体发展过程以及当前我国税收信息化发展中的存在的一些问题。同时,对于对税收信息化的基本概念以及税收征管效率的概念进行梳理分析,进一步从理论层面分析影响我国税收征管效率的各个因素,为实证过程选取指标提供相关依据。其次,本文章通过DEA三阶段模型和Tobit回归模型进行分析。第一,利用投入导向型DEA-BCC模型对所选择的投入产出指标进行测算,得到初始的税收征管效率;第二,引入环境变量利用SFA模型进行随机前沿分析,剔除环境变量以及其他因素的影响,对投入松弛变量进行调整;第三,将调整后的数据再次进行测算,得到调整后的税收征管效率值;第四,将调整后的税收征管效率作为被解释变量,选取税收信息化的量化指标以及税收征管方面直接相关的指标作为解释变量,通过Tobit模型进行回归分析得到结果。根据实证结果可知,信息化建设支出和税务人员素质与税收征管效率呈现正相关关系,而金税工程支出和省级以上PC服务器数量与税收征管效率呈负相关。最后,根据前文的实证分析结果,并结合税收信息化在税收征管过程中出现的问题进行分析,从税收信息化角度提出促进我国税务系统税收征管效率提高的政策建议。本文认为提升税收征管效率需要进一步优化创新税收信息化技术应用;提高税收征管人员综合素质;创建完善的税收信息化责任体制;完善税收信息化的法律体系;利用互联网加强税收宣传工作。

关键词：税收信息化;税收征管效率;三阶段DEA模型;Tobit模型

学科专业：税务

摘要

Abstract

1.导论

1.1 选题背景与研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 国内外文献评述

1.3 研究思路和研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 创新点与不足

2.我国税收信息化发展状况

2.1 我国税收信息化发展历程

2.1.1 萌芽期

2.1.2 起步期

2.1.3 成长期

2.1.4 发展期

2.2 我国税收信息化存在的问题

2.2.1 税收信息化技术应用存在不足

2.2.2 涉税信息共享程度较低

2.2.3 税收信息化存在安全隐患

2.2.4 税务机关缺乏复合型专业人才

2.2.5 税务信息化法制建设相对滞后

3.概念界定与理论基础

3.1 .税收信息化的基本概念

3.1.1 金税工程

3.1.2 互联网+税务

3.2 税收征管效率的概念

3.3 税收征管效率的影响因素

3.3.1 制度因素

3.3.2 经济因素

3.3.3 社会因素

3.3.4 技术因素

4.税收信息化对我国税收征管效率影响的实证分析

4.1 DEA三阶段模型和Tobit模型理论介绍

4.1.1 数据包络分析法(DEA)

4.1.2 传统的DEA模型

4.1.3 三阶段DEA模型

4.1.4 Tobit回归模型

4.2 变量选取及数据来源

4.2.1 投入、产出指标的选取

4.2.2 环境变量

4.2.3 Tobit回归解释变量

4.2.4 数据来源

4.3 DEA三阶段实证结果分析

4.3.1 第一阶段:传统DEA初始效率分析

4.3.2 第二阶段:SFA回归

4.3.3 第三阶段:调整后的投入产出变量的DEA效率分析

4.3.4 结论

4.4 税收信息化对我国税收征管效率的影响

4.4.1 选取Tobit模型说明

4.4.2 提出假设

4.4.3 实证模型

4.4.4 实证结果分析

4.5 本章小结

5.结论与建议

5.1 研究结论

5.2 政策建议

5.2.1 不断创新优化税收征管信息技术的应用

5.2.2 培养综合型税务人才

5.2.3 充分利用大数据控制税收信息化风险

5.2.4 创建完善的税收信息化责任体制

5.2.5 完善税收信息化的法律体系

5.2.6 利用互联网加强税收宣传工作

参考文献

致谢