专业市场税收征管论文提纲

论文题目：农民专业合作社税收征管优化研究 ——以山西省X县为例

摘要：近些年来,市场经济持续发展,国家政策大力扶持“三农”发展,农民专业合作社也悄然兴起,规模逐步扩大。农民专业合作社的发展壮大,可以一定程度上提高农产品质量,拓宽农产品销路,增加农民收入,有利于农业供给侧结构改革。但是当前农民专业合作社的税收征管基础却相对薄弱。合作社的税收收入贡献度不高,基层税务机关的征管压力较大,这都导致税务机关忽视了对于农民专业合作社的征收管理。本文通过研究文献资料,了解到国内外对于农民专业合作社税收征管的现状。采用案例分析法,以X县税务局针对农民专业合作社的税收征收管理作为案例,从三方面分析了X县农民专业合作社的税收征管现状,其中包括X县农民专业合作社的发展现状、X县税收管理体系概况以及X县农民专业合作社税收征管概况。借助日常的工作管理,通过电话咨询和实地走访以及问卷调查的方式了解合作社的发展情况。借鉴国外农民合作社的一些先进的税收征管经验,结合X县合作社实际情况,根据金三税收征管系统的数据结合问卷调查,分析数据,归纳总结,从农民专业合作社税收优惠政策、税收征管、税收风险以及纳税服务四个维度分析了X县农民专业合作社税收征管中存在的问题及原因。针对前面提出的问题,从五个方面提出了优化建议,一是完善合作社相关税收优惠政策、二是加强税收征管水平、三是强化税收风险应对能力、四是提升纳税服务水平、五是规范合作社的经营管理。文章结合税收征管中目前正在不断探索和优化的大数据治税,分析了合作社税收征管中信息化建设以及税收风险中存在的申报繁杂、发票虚开、数据对比滞后等涉税风险问题,针对性地提出优化申报系统,强化数据分析,破解征管风险的优化建议。进一步丰富了税收征管的理论体系,帮助农民专业合作社健康稳定发展。在十四五规划的开局之年,基层税务机关做好农民专业合作社的税收征管工作,在助力农村发展、农民增收、农业增效,巩固脱贫攻坚成效,实现经济稳步发展方面,具有非常重要的意义。

关键词：农民专业合作社;税收征管;税收风险;纳税服务

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

中文摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于农民专业合作社发展现状的研究

1.2.2 关于农民专业合作社税收政策的研究

1.2.3 关于农民专业合作社税收征管的研究

1.2.4 对现有研究的评价

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 主要创新点

2 相关概念及理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 农民专业合作社

2.1.2 涉农税收优惠

2.1.3 税收征管

2.2 理论基础

2.2.1 税收风险管理理论

2.2.2 税收遵从理论

2.2.3 信息不对称理论

3 山西省X县农民专业合作社税收征管现状

3.1 山西省X县农民专业合作社发展现状

3.1.1 X县概况

3.1.2 X县农民专业合作社发展现状

3.2 X县税务局税收管理体系概况

3.2.1 人员状况

3.2.2 机构设置

3.2.3 征管方式

3.3 X县税务局农民专业合作社税收征管概况

3.3.1 税源基本信息

3.3.2 纳税申报情况

3.3.3 税收收入情况

3.3.4 税收征管举措

4 农民专业合作社税收征管中存在的问题及原因分析

4.1 我国现行农民专业合作社税收优惠政策中存在的问题及原因分析

4.1.1 税收政策不够系统全面

4.1.2 政策规定不能及时更新

4.1.3 政策规定用词界限模糊

4.2 农民专业合作社日常税收征管中存在的问题及原因分析

4.2.1 登记注册不规范

4.2.2 减免备案不准确

4.2.3 注销登记很随意

4.2.4 税收征管难度大

4.2.5 账务核算不健全

4.2.6 信息化程度不高

4.3 农民专业合作社税收风险中存在的问题及原因分析

4.3.1 增值税发票虚开风险增加

4.3.2 后台数据比对能力有待加强

4.4 税务机关在纳税服务工作中存在的问题及原因分析

4.4.1 税收宣传手段有待加强

4.4.2 纳税服务意识亟需提升

4.4.3 不能平衡征管和服务的关系

5 农民专业合作社税收征管优化建议

5.1 完善税收优惠政策

5.1.1 规范完善税收优惠政策体系

5.1.2 扩大核定扣除试点范围,堵塞税收漏洞

5.2 加强日常税收征管水平

5.2.1 加强税务登记管理,把好入口关

5.2.2 加强事中管理,管好关键环节

5.2.3 加强事后管理,防范涉税风险

5.3 强化风险应对能力

5.3.1 严格发票管理,大力推行电子发票

5.3.2 强化数据分析,着力破解征管风险

5.4 提升税务机关纳税服务水平

5.4.1 加强税收宣传

5.4.2 优化服务举措

5.4.3 提升人员素质

5.5 规范合作社的经营管理

5.5.1 完善合作社内部管理

5.5.2 创新合作社的管理模式

6 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

附录 X县农民专业合作社税收征管情况问卷调查

致谢