企业集团税务管理论文提纲

论文题目：集团企业关联交易税务风险管理研究 ——以NF集团为例

摘要：集团企业作为社会经济发展的中坚力量,是增强企业竞争力实现基业长青的重要途径,集团企业的经营过程中往往通过关联交易模式,从战略和整体税负角度来降低企业整体的经营成本,随着集团规模的扩大,集团成员企业之间的关联交易日趋频繁,而在我国经济下行压力增大、征税难度加大的背景下,国家对关联交易反避税调查力度不断增强,使得企业的集团关联交易的涉税风险越来越大。集团企业要想在征管日益严苛的大数据时代规避税收风险,亟需提升企业的税收风险防范能力,在税收风险的识别和应对的基本路径上,从管理角度建立适应集团企业特点的税收风险管理体系,合理进行事前筹划,规避税务风险,使集团企业利益最大化。本文以NF集团公司为研究样本,首先,阐述了关联交易理论和税务风险管理的概念及内容,明确了集团企业税务风险管理的必要性和方法;然后,结合企业目前的经营现状划分了NF集团关联交易的类型,通过具体交易案例,对NF集团在费用分摊、关联方融资、股权交易和关联方购销等交易面临的风险进行了全方位的研究和分析,并结合实际情况有针对性地提出了税务风险的规避措施和筹划方案;最后,从集团企业风险管理角度,分析总结了该集团在税务风险管理方面存在的问题,并对集团税务风险管控体系的构建进行了探索,即通过信息沟通机制建立、税务风险管理内控的完善和风险管理工具的运用等策略,搭建符合集团企业特征的税务风险防范体系,尽可能的降低税务风险,提升集团整体的风险管理水平。

关键词：关联交易;税务风险;风险管理

学科专业：财政学

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 关于税务风险的研究

1.3.2 关于税务风险管理与防范的研究

1.3.3 关联交易税务风险管理的研究

1.3.4 文献评述

1.4 研究思路与方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究方法

1.5 本文创新点

2 集团企业关联交易税务风险管理理论基础

2.1 集团企业与关联交易

2.1.1 集团企业的界定及特点

2.1.2 关联交易的界定及特点

2.2 税务风险管理理论

2.3 集团企业关联交易的税务风险管理

2.3.1 集团企业关联交易的涉税行为特征

2.3.2 集团企业关联交易税务风险管理的必要性

3 NF集团关联交易现状

3.1 NF集团概况

3.1.1 集团公司简介

3.1.2 集团成员企业基本情况

3.2 NF集团关联交易的主要类型

3.3 NF集团经常性关联交易情况

3.3.1 关联购销情况

3.3.2 购销业务关联交易定价政策

3.3.3 费用分摊关联交易情况

3.4 NF集团非经常性关联交易情况

3.4.1 关联方股权收购业务情况

3.4.2 关联方融资业务情况

4 NF集团关联交易税务风险分析

4.1 NF集团经常性关联交易的主要税务风险

4.1.1 关联购销业务的税务风险

4.1.2 费用分摊关联业务的税务风险

4.2 NF集团非经常性关联交易的主要税务风险

4.2.1 关联方股权收购业务的税务风险

4.2.2 关联方融资业务的税务风险

4.3 NF集团关联交易税务风险产生的后果

4.4 NF集团关联交易税务风险产生的原因

5 NF集团关联交易税务风险规避措施

5.1 NF集团经常性关联交易的风险规避措施

5.1.1 完善集团内部交易转移定价机制

5.1.2 优化集团企业关联交易业务管理体制

5.1.3 积极沟通采取预约定价安排来加强事前控制

5.2 NF集团非经常性关联交易的风险规避措施

5.2.1 充分利用税收优惠政策进行事前合理税收筹划

5.2.2 积极沟通选择适宜的财税处理方案

5.2.3 规范关联方融资流程充分利用“统借统还”优惠政策

6 NF集团税务风险管理机制的构建

6.1 NF集团税务风险管理机制现状及存在的问题

6.1.1 NF集团税务风险管理机制现状

6.1.2 NF集团税务风险管理机制存在的问题

6.2 NF集团税务风险管理机制的完善建议

6.2.1 完善税务风险管理控制环境

6.2.2 建立税务风险防范机制

6.2.3 税务风险管理流程的完善

6.2.4 建立多层次的税务风险管理体系

结论和展望

参考文献

致谢