企业资金管理存在问题及对策

企业资金管理存在问题及对策（共8篇）

篇1：企业资金管理存在问题及对策

浅析企业资金管理存在的问题及对策

摘 要：无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。本文首先分析了资金管理存在的问题，进而提出了加强资金管理的若干对策。

关键词：企业资金管理 存在问题 对策

1、企业现行资金管理存在的问题

1.1、资金管理的水平低

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）资金占用方面管理不善。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。有可能造成某一时段收现多，某一时段付现多。如果没有办法付现，举债经营，若举债利率大于每股收益率，那企业的负重可就加大了。久而久之，企业就会被拖垮。

1.2、重利润指标的考核，轻现金流的控制

现金流是企业生存和发展的基础，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

1.3、资金流转的内控制度不够深入

随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。

2、现行资金管理问题解决方法

2.1、加强企业资金管理

2.1.1、加强资金集中管控

优化资金在当前形势下，实施企业资金的集中管理，对于企业的生存与发展具有非常重要的作用。认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，节约使用资金，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，实施收支两条线，专款专户，专款专用。合理安排流动资产与非流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。它有助于企业完善整体资金链，实现企业整体利益的最大化，有利于企业集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低企业财务成本，优化企业资金管理体系，提高企业资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

2.1.2、执行全面预算

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、下属单位经营业绩的重要标准，是现代企业管理中的重要组成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算治理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。

一是预算编制，以预算目标为依据，对预算总目标进行细致分解、具体量化，并下达给预算执行者的过程，是预算管理的起点，基础性、关键性环节；二是预算执行，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源，调动各级预算责任人积极性、创造性，强化责任意识，并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标，是预算的具体实施，是预算控制核心环节；三是预算调控，企业的预算调控过程一般有两种情况，即预算协调和预算调整。在企业内外环境未发生重大变化，为了保证预算的顺利执行，仍需要不断地对人力、物力、财力、时间等各种资源在各个预算责任单位之间进行的协调。这是一种“微调”，主要作用是维持全面平衡。是预算执行过程中的日常控制职能，主要包括：销售预算、存货预算、进货预算、费用预算、利润预算。

2.1.3、加强结算的控制

加强资金管理是财务管理的中心环节。强化企业集团资本经营意识，调剂资金余缺，减少贷款规模，降低财务费用，有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业集团沉淀资金，把握资金投向，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，为企业集团扩大规模、调整产业结构、增加投资决策提供依据，提高企业核心竞争力。

结算中心不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作，还应充分利用结算中心的信息资源，及时向企业领导提供资金信息。结算中心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息。建立结算中心使各内部企业的资金收付都通过结算中心办理，通过核算的集中、数据的集中、信息的集中达到管理的集中，通过动态会计平台实现财务、业务一体化及财务核算自动化，保证了企业集团生产经营活动的正常进行。

统筹资金，按照集团的发展需求合理调节资金，集中企业集团财力，减少内部的资金积压加快周转，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息，节约资金成本，减少资金的体外循环，加快资金的周转，提高资金的使用效率。

2.2、推行内部审计制度，强化财务的监督

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

2.3、以电子结算系统为平台，应用计算机信息技术

电子结算系统通过整合结算业务开展过程中的资金流、信息流，出具现金流信息的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析，及时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺，实现了资金的高效运用。通过实施资金集中管理电子结算系统，提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

资金管理的重要性不只是体现在企业营运层面，更应被提到战略高度。无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。企业管理者应高度重视资金的管理，让资金成为维护企业的生命线，讲求资金的使用方法和效果，把有限的资金合理地运用到经营，实现企业资金运动的良性循环，保证企业合理、健康、高效发展，提高经济效益，实现企业管理目标。

篇2：企业资金管理存在问题及对策

一、引言：

煤炭企业迅速发展壮大，管理者一味的要求赚钱，却因小失大。资金管理已成问题，如何提高资金效益、改善资金结构，为企业发展提供充足的资金流是当前推动煤炭企业快速发展的关键。

二、研究综述：

（一）预算管理制度有名无实，资金管理制度有章无序。

（二）资产负债率过高，资本结构不合理，导致资金周转困难。

(三)监控力不足，资金散乱，三、调查工具与实施：

通过对陕西省神木县的煤炭企业进行实地调查研究，对其资金管理中存在的问题进行了分析。

数据分析如下

四、结果与讨论：

五、对策与建议：

六、结语：

七、参考文献

罗焰，江西师范学院

篇3：企业资金管理存在的问题及对策

在庞大的企业管理体系下, 资金的管理非常重要, 健康合理的资金链可以维持企业正常运转, 而对于资金管理, 尤其是对于企业资金的管理不仅仅在于维持运营, 科学有效的投资可以扩大企业的收益, 增加企业的市场占有率。如今, 经济市场发展迅猛, 各企业间竞争也愈加激烈, 在企业的运营效益、行业知名度等方面都存在着竞争和追赶的趋势。面对这样的大环境, 各个企业要想在激烈的竞争中生存下来, 就必须积极的发展企业的各个方面, 同时也需要有强大资金体系的支持。在企业的资金体系建立中, 最重要的就是对资金的监管和分配, 做好这两个方面可以对内健全企业管理体制, 对外开拓市场, 打响知名度。所以, 加强企业资金管理对于每一个企业都有着极其深远的意义。

2 关于企业资金管理中的问题

2.1 企业财务部门管理缺陷

财务管理对于企业管理来说至关重要, 一个健康的财务状况可以为企业的长远发展保驾护航。然而, 企业财务管理大多存在着管理制度不规范的情况, 对于企业来说是很大的隐患。企业资金管理的不足主要是由于内部管理不严造成的, 不论从管理人员的设定、管理制度的制定、管理方式的选择, 还是对整个资金管理部门的监督审查, 都可能成为企业资金管理的薄弱环节。许多财务管理人员的专业知识欠缺, 企业对于资金管理体系的制定仓促草率, 最重要的是很多企业缺少专门的财务监督部门, 这对财务的整体工作来说都是隐患, 会大大降低资金对企业发展的促进作用。

2.2 企业资金分配和投资不合理

资金是企业发展的关键, 只有在强大资金的支持下, 才能开拓企业的业务领域, 使企业的发展稳步向前。对于企业来说, 盈利是衡量一个企业综合方面能力的重要指标, 也是企业的主要经营目的。对于资金的分配, 不同规模的企业往往有着不同的计划, 但是总地来说, 在现有企业发展的基础上, 扩大投资能增加企业的效益, 使得企业不断的发展壮大。现存的企业, 尤其是数量众多的中小型企业, 都处于发展瓶颈期, 原因就在于对于资金的管理不够专业, 不能对企业资金进行科学的投资, 实现企业资本的增加。这一问题的出现, 深层次地表明了企业资金管理的专业化还很欠缺, 很多企业都需要在资金分配和投资扩大方面进行专业的咨询和研究。不合理的资金结构会降低资金的使用效率, 减缓企业的发展速度, 甚至滞后行业的发展水平。

3 关于企业资金管理的具体策略

3.1 完善企业资金管理体系

一个健康的企业需要有完善的资金管理体系, 在这一体系的带领下, 企业能够实现资金结构的完善, 进一步实现资金的使用效率最大化。而如何将企业的资金体系进行建立健全是摆在每个企业决策者面前的一大难题。众所周知, 管理的构成组件为管理制度和管理人员, 所以说, 要想做好企业的资金管理, 就需要首先根据企业的具体情况做好资金管理制度。在制定具体制度时, 要做到整体明确、细节兼顾, 对于制度的合理性要进行反复考察, 并且在后期的实施过程中要对其不断的做出调整。对于管理人员, 要严格执行专业化, 避免裙带关系的介入, 时时保证资金管理人员的纯洁性, 并且定期对相关人员进行技能考核和素质考核, 避免大的事故的发生。只有做好管理制度, 并且培训专业的管理人员对其执行, 才能逐步的建立起完善的企业资金管理体系, 为企业的长远发展做好前期工作。

3.2 加大对企业资金管理的监督力度

财务部门是企业的核心部门之一, 对于财务部门的监督要从两个方面执行, 不仅要做到内部的工作监督, 从源头上降低资金的不合理使用, 还要在此基础上加大对整个财务管理体系的监督。财务管理的难点在于对不良财务情况不能及时的了解, 从而导致后期出现大的资金短缺、资金非法流失、资金链断裂等情况。所以说, 企业必须加大对企业资金管理的监督力度, 运用不同的监督手段, 严厉打击资金管理内部不法行为, 并制定相关的处罚制度。

3.3 积极改进资金的使用效率

资金的使用效率决定了企业的发展速度和未来发展水平, 对于每一个企业来说, 企业的经营效益只是一个方面, 学会对企业资金进行投资扩大, 才是企业不断走下去的关键。对于企业来说, 要建立资金管理体系, 首先要对企业自身属性进行充分的认识了解, 明确现有发展水平, 并且对企业发展进行长远的规划, 结合每一阶段的发展目标制定相适应的资金管理使用策略。

4 结语

经济发展不断加速, 对企业的发展来说, 存在着机遇与挑战, 如何合理把握是考验一个企业素质的关键, 而在这一过程中, 企业资金管理扮演的角色非常重要, 只有在健康的资金管理体系下, 才可以谈企业的扩大发展。在未来, 企业资金管理会随着企业发展不断改进和创新, 而相关部门必须要做好准备, 积极的解决和应对问题的出现, 迎难而上, 为企业的明天不懈努力。

摘要：企业的资金管理直接关系企业的整体运营, 一个好的企业必须建立在良好的管理制度上。对于资金的管理, 不仅要注重资金流动的公开透明性, 更要建立一套完善的资金使用模式, 使得企业资金能够带动企业的整体发展。

关键词：资金管理,使用效率,管理制度

参考文献

[1]李强.论企业加强资金管理之对策[J].当代经贸, 2011, (09) :38-39.

[2]刘雪君.谈现代企业的资金管理[J].财税与会计, 2013, (11) :163.

篇4：企业资金管理存在问题及对策

【关键词】商贸企业；资金管理；财务管理；信息化

当前经济形势下，随着国家治理机构的完善，为促进经济的发展，国家出台了一系列措施与措施，以支持中小企业的发展，促进小微企业管理规范化。各地成立了大量的商贸企业，整个经济社会市场化趋势加快，企业间竞争在加剧。商贸企业要在激烈的市场竞争中得以生存发展，就必须要强化企业内部的规范化管理，特别是资金的管理，提高资金管理的水平，对商贸企业有着重要的意义。

一、商贸企业资金管理存在的问题

1.财务工作独立性差，资金调配功能受限

商贸企业一般规模较小，多为家长式的管理，老板一人说了算。在财务部门的人员配置极易出现“任人唯亲”的情况，财务部门的资金使用侧重于服务老板的个人工作安排，资金调配受限老板个人专业知识水平，没有规范的内控管理体系和合理的组织管理架构，较少从公司整体经营目标来进行统筹考虑。对外做出借款或担保行为时，多依靠个人的经验判断或日常关系往来，没有进行有效的风险评估，并制定切实可行的风险应对措施，相关行为也缺乏有效的监督和制约机制，很容易出现借款、担保行为泛滥，潜在的财务风险较大。

2.资金循环过程中缺乏科学性和统一协调性

商贸企业本身“重业务、轻财务”，在日常经营活动中多盲目追求营业额，造成企业“投资链条长，资金计划不充分”的状况，导致前期运营过程中占用大量的流动资金，后期资金难以为继，极易产生资金链断裂的风险。也是因为没有有效的项目资金预测手段，没有统一进行资金的协调配置，常常为了单一追求营业额，而导致前期的资金使用成本加大，后期营业利润不能弥补前期资金成本，造成企业亏损，影响商贸企业的可持续发展，更无法实现集团整体资源的合理配置和战略目标。

3.物流与资金流不匹配，资金波动大

商贸企业的行业竞争环境比较激烈，整个企业基本上是处于销售的范畴，普便存货周转率很高，这就带动了资金的快速周转。对于稍有规模的商贸企业，周转资金随营业额的变动呈现出大幅度波动的状态，在大额业务开展前期，因为需要支付高额的履约金及备货成本，面临巨大资金缺口，一旦出现赊销，资金短缺持续的时间更会延长，当大额业务顺利结束收回款项时又会有大额资金节余，整体资金存量不均衡，加大资金管理的难度。

4.融资渠道单一，资金来源不合理

商贸企业的经营性质特殊，自身没有经济实体，属于轻资产企业，在当前形势下，依靠抵押从银行取得贷款难度加大。同时商贸企业普遍经营规模较小，市场认可度、信用等级偏低，单纯依靠信用取得贷款的可能性不大。政府的扶持政策具有针对性，偏向于符合国家发展规划，有利于节能降耗，对于商贸企业的政策优惠几乎没有，很难取得国家的财政支持。一般情况下商贸企业规只能通过民间融资渠道，获取资金的成本远高于银行基准贷款利率，增加融资风险。

5.资金管理业务知识薄弱

企业管理层包括财务人员资金管理的业务基础知识普便薄弱，对于资金的分配与使用方面难以做出长远规划和合理调配。当资金短缺时，对于资金的融资成本和融资方式的选择，没有科学的财务分析方法，无法做到有效降低融资成本。当资金出现盈余时，不懂得合理理财，没有安全有效的投资渠道，造成闲置资金的大量浪费。商贸企业规模小，采购与销售环节的谈判力度不足，难以争取更加优惠的资金支持政策，发展平台有限，人力资源欠缺，且很难招聘到高端专业人才协助开展资金管理工作。

二、加强商贸企业资金管理的应对策略

1.确立财务管理在企业资金管理中的重要性

商贸企业在日常管理过程中，要提高对财务管理的认识，切实保障财务的独立性，做到企业资金与管理层的个人资金产权清晰，企业的资金调配应着力于有利于企业日常业务的开展，重大资金的使用应经过有效的评估与分析，做好充分的风险应对措施，切忌盲目和无节制的对外拆借与担保。利用财务管理的专业知识，将企业资金管理纳入财务管理的整个过程中，注重培养与提高采购、销售等环节人员的业务素质，提高谈判能力，认清业务开展过程中资金管理的重要性，通过延长供应商的货款账期，减少库存积压，加快应收账款的回款节奏，以达到提高资金使用效率，进而提高资金管理水平。

2.确立财务在资金管理中的独立性

明确财务部门为公司资金管理部门，公司的所有资金收入、支出与调配均由财务部门进行综合权衡。保持公司财产与所有者个人财产的产权清晰，债权、债务清晰，建立公司重大的对外资金拆借、投资等事项的集体表决制度。对重要资金事项进行全面的风险、收益评估，力争公司的决策事项处在一个可控制的合理的范围内，不得盲目追求高收益而忽视高风险，要提前设定好风险应对措施。完善对外经营业务的审核审批流程，做业务控制规范化，减少经营过程中的资金作弊情况。加强业务合同签订的评审工作，减少合同陷阱，降低合同风险。

3.引入信息化工具，简化资金管理过程

当今社会科技发展日新月异，国家各项科技创新鼓励政策的出台，针对企业资金管理的软件层出不穷，商贸企业应积极引入符合自身企业管理目标的软件，实现企业资金过程的电子化管理，把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来，对企业资金的出入，对企业经营、投资、筹资的各种活动统一纳入到ERP体统中，通过系统的大数据计算，自动化汇总与分析等功能模块，对企业资金进行高效的管理，简化企业的资金管理工作，提高企业会计的工作效率。对资金使用执行计划管理，每月初提报资金使用计划，月中按计划进行管理，严格“无计划不开支、有计划不超支”的原则，大额资金施行提前报备原则，由财务结合一定时间内的计划使用情况来进行资金调配，坚持杜绝计划外支出的现象，逐步提高资金管理的计划性，降低资金波动情况，提高资金使用效率。

4.积极拓宽投融资渠道，主动开展理财业务

随着经济社会的发展，银行等金融机构之前的竞争加剧，业务开展模式在不断创新，商贸企业也需要适时关注国家的货币政策，各银行的费率指标，与开户银行保持密切沟通，就自身业务开展情况与银行进行深入的交流，向银行传递企业资金管理良好的信号的同时，还可以争取一些符合自身经营需要的金融理财产品。一方面可以增加短期盈余资金的存款收益；另一方面当企业出现资金临时紧缺时，可以获得开户银行的帮助，或者开户银行也可以利用其资源优势，为企业引进其他金融机构并达成合作伙伴的关系，从根本上解决商贸企业资金存量波动大的难题。

5.提高资金管理人员专业化水平

商贸企业在进行资金管理人员招聘时，要注意招聘财务专业知识应用能力较强的人员。重视对新招聘人员的业务培训与指导，使之对企业的具体业务情况和资金使用状况有一个清晰的认识，在工作开展中更有针对性。对现有的财务人员进行在职培训和继续教育，要求所有人员在工作过程加强理论知识的积累，重视业务开展过程中的理论指导，提高整个企业财务人员的资金管理水平，避免企业出现各种资金管理困境，增强企业资金管理的人才队伍建设。

参考文献：

[1]张静。加强物流商贸企业资金管理的实践与思考。 财务管理，2015年（05）.

[2]姚晓红。浅谈企业资金管理的重要性，经营空间，2014年（11）.

[3]降艳琴。中小企业资金管理问题完善途径探析，财会通讯，2014（8）.

篇5：企业资金管理存在问题及对策

流动资金是企业的血液，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。但目前许多中小企业还存在不少弊端导致企业流动资金不必要的损失，从而使企业的资金紧张。本文分析了中小企业在流动资金管理中存在的问题，最后就如何解决企业资金存在的问题提出了自己的解决方法。

关键词：流动资金 企业 管理

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目录

一、引言...........................................................4

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题.....................4

（一）销售不畅，存货积压........................................4

（二）应收账款回收不力，资金周转困难............................4

（三）资金的使用不当............................................5(四)社会保障体系的完善，加重了企业负担........................5(五)银行贷款制度对企业流动资金的限制..........................5

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策............5

（一）加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金...................5

（二）加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益...................6(三)加强资金控制...............................................6

（四）建全企业的规章制度.........................................7

（五）银行和企业要树立全局观念...................................7

四、结论............................................................8 参考文献............................................................9

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一、引言

对于企业而言，资金的存在具有重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能开始运作。在正常经营以后，企业所面临的环境千变万化，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺。正是因为流动资金在企业的正常经营中有着如此重要的地位，研究流动资金在管理中存在的问题以及解决这些问题的对策显得越来越重要。如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，企业才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃于竞争激烈的经济市场中，才能真正实现企业的可持续发展。

资金短缺是当前企业普遍面临的问题，规章制度不健全，信用和结算制度有缺陷，企业经济管理水平低下，市场疲软，部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产，“三角债”拖欠严重，一方面无力支付购货款，另一方面又不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。

二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题

（一）、销售不畅，存货积压

企业的存货管理不当首先体现在采购批量的不合理。企业在制定采购计划时，没有很好地预测市场前景，盲目将资金投入到材料的采购上，使材料占用流动资金。如：老板去外面听说一些原材料供应比较紧张，说不定马上就要涨价了。于是让采购员大量购入，以至于原材料占用了好多仓库，或许在半年内都不可能把它给解决了。原材料占了地方也就不说了，可是到结果价格没涨，反而跌了，这样资金不是被很好的利用，反而造成大量流动资金被占用。其次，体现在材料的购进价格上，企业的一些采购人员为了采购时从中谋益，收受供应商的回扣，谎报虚报采购价格；同时对外压低购价，对内提高购价，赚取中间的差价，使企业的购价高于市场价格，造成流动资金的被占用和企业资金的浪费；再者，盲目投产某种纽扣，投产完后，没人来定货，只能把货放到仓库。又过了一段时间，有人要来定这种纽扣，但由于仓库的存货太多，又没有合理安放，导致找不到这种纽扣，厂里宁愿重新生产这种纽扣，也不高兴派人去整理一下仓库。重新生产完后，不可能生产的数量就是客户要的数量，所以厂里只能多生产也不能少生产，一般发货的话，只能按客户的定单来发，多生产的扣子又只能放仓库。最后，企业的管理层没有很好地预测产品的销售市场，在一断时间，来定某种纽扣的人特别多，企业就怕接下来会不够销售，于是，要求工人大量生产这种纽扣，但是结果销售市场却没有跟着打开，产品供大于求，库存商品大量积压，造成流动资金被占用。

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（二）、应收账款回收不力，资金周转困难 我国企业应收账款的相互拖欠现象普遍存在，许多企业通过赊销或委托代销等方式把质量、品种、规格等方面存在问题的产品推销出去，再加上对方缺失诚信，信用结算制度不完善，从而造成货款难以及时回收，长期被客户拖欠不还。嘉善龙宇服装辅料厂每次购货，基本上要把货款给付清，能欠的也只能是少数，最多就是进这一次的材料的价钱可以拖欠一下，但是下一次进货时必须把这次欠的给付清了。无论进什么货都是差不多的，基本上是不允许拖欠的。而我们的客户来我们厂拿成品纽扣，我们必须允许客户赊销，因为竞争太大了，你不赊销给客户，那就有可能会失去这个客户，所以必须得允许客户拖欠我们的货款。当然我们也可以去我们当地的一些厂里面拿成品纽扣时，也拖欠人家的。不过企业基本上都是全年在垫资生产商品的，因为客户基本上都是到年底才一次性结账的。所以只要实现销售，企业就要垫付税金开支，企业赊销量越大，代垫的税金支出越多，资金紧缺的局面越严重。

（三）、资金的使用不当

企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策。嘉善龙宇服装辅料厂在扩建厂房时，由于决策不当，导致现在又有一笔不必要的开销要多花出去。老板当时认为厂房只需要工人工作的地方和办公室就足够了，没往长期的考虑，现在的形式是工人工作的厂房已经有足够多的地方了，仓库也够了，办公室更是多了，现在又在考虑要把底楼的办公室给改造成商店门面，给出租了，其实这个方案在开始扩建厂房时就有人向老板提起过，但老板不听全要造厂房，现在想想是觉得有点亏了，想要改造了，但是改造又需要一笔很大的资金流出，而且厂里面的资金在满足设备、厂房等基础投资后，用于生产后需流动资金已经不足，企业没有能力扩充生产必须的流动资金，更不要说是在厂房方面了，这一问题足够体现了企业流动资金的不足。

（四）、社会保障体系的完善，加重了企业负担

职工工资提高幅度与价格相背离。在激烈的市场竞争中，既要靠技术实力的竞争，也要靠销售价格的竞争，其结果产品销售价格越来越低，但人民生活水平的提高，职工工资需要相对提高，导致职工工资增长与销售收入增长幅度相背离。好多员工，老板已经答应加工资了，但就因为他们摸透了老板的性格，所以老是提前就来拿工资，主管会计发现某个员工的工资已经拿过头了还要来拿的时候，就会跟老板汇报一下情况，但多数情况下老板还是答应要把钱给那个员工的。这在某一程度上虽然解决了职工的后顾之忧，但却加重了企业的负担。

（五）、银行贷款制度对企业流动资金的限制

企业流动资金紧张，也有银行方面的因素，银行不能在较大的程度上和较广的范围内满足企业流动资金的需要，比如目前银行普遍采取的贷款方式是抵押和质押，这种方式的长处是贷款安全性高、风险小，但这种贷款形式的评估、论证时间长，环节多，手续繁杂，收费过高，不仅极不便于企业贷款，而且还大大提 4

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高了企业融资的成本。而且企业不是说去贷款就能贷到的。

三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策

改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应更新投资观念，建立科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。调整产销计划，经营适销产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。

（一）、加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金 通过制订一套科学有效的预算管理制度，对企业生产经营活动进行科学合理的财务预算，按照预算管理提出的要求，对整个企业在运营过程中的各个环节进行调查，使每一个环节提供的财务信息都能符合预算管理的要求。从而加速资金的流动。

如在采购上，嘉善龙宇服装辅料厂应该制定合理的批量采购计划，提前预计市场风险，当然自己不是专业的人员，无法对市场风险有个正确的估计，那老板可以多去外面，了解市场行情，多多与一些专业人士进行讨论，也可以在自己厂里加强管理，制定一个小组，以专门讨论一些采购上的相关事情为主，每次到需要进货的时候，就在一起讨论一下，避免盲目购进。其次，老板自己平时应多去了解一些采购过程，多去了解一些购货的基本价格，老板也可以与供应商的老板直接谈价钱来避免一些不必要的麻烦。如果实在不行的，那就对给自己的员工施加一些压力，谁要从中赚取差价，被发现后，一律开除处理。虽然有些采购员还会冒着风险拿取差价，但有个政策在，多多少少会给员工一些警示的作用。在销售上，企业应积极拓宽销售渠道，打开销售市场，避免库存商品的积压，积极实现流动资金的周转。最后，企业应及时处理积压的库存商品，专门找人把仓库的存货整理一下，某一种类型的纽扣存放到一起，并注上标签，方便查找。如果某种纽扣的数量达到了一定的量，那也可以低价出售。把存货降到合理存量，减少存货占用，盘活存量资金，将闲置的商品和固定资产变现，改变资金结构的不合理分布，才能加速流动资金周转。

（二）、加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益

首先，企业应重视信用政策的制定与实施，加速流动资金的循环与周转；其次，企业在赊销前应对客户进行信用评估，根据客户的资信情况,制定出相应的信用政策,选择资信状况较好的客户, 严格控制应收账款的欠款期限和额度，在企业允许拖欠的范围内，客户可以拖欠，但到了规定期限，客户还不想还的，我们首先可以去提醒客户，继续给客户一断时间。到了第二次规定的期限，客户还不能将钱还上的，那就配人去他们厂里要，当然谁接的单谁管，谁接的单老要不到钱，那就要那个接单员去要钱。如果接单员去了几次，还不见效，那么企业应制定严格的收账制度，选定较高素质的人员作为销售管理人员，确立有效的收账程序，确定出催账目标，积极探索收款技巧。如果有确认的坏账，那还可以去企业拿点货来抵，以降低厂里的损失。最后，厂里应该把货款回笼作为考核销售管理人员业绩的一个依据，提高员工的积极性，在不影响销售的情况下，确保货款 5

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及时回收，加速应收账款周转速度。

(三)、加强资金控制

资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分。通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。企业应建立合理的资金使用风险决策。第一,企业应量力而行, 遵循先考虑有效益的简单生产,然后再考虑扩大再生产。第二,计算企业日常经营中流动资金的基本需要量, 通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量，平常企业应注重自身积累, 应有一定的留利用于增补流动资金。第三, 企业应科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构, 提高自有资金的比率, 增强企业的财务实力，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资金的波动性需要。

另外当每一次需要投资或公司有任何问题时，公司也可以再组一批人，或者还是请销售管理人员，或者在销售人员里面再加几个人，来进行投票选择。当然，最终的决定权还是在老板手上，之所以弄个团队，是可以让老板借鉴一下人家的意见，有时候自己的意见，未必是正确的，当然团队的意见也不一定是正确的，但是多个人就多个办法，如果因为决策失误而造成的损失也可以由大家一起来讨论如何减少这损失。另外随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。企业要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。然后，必须建立严格的投资论证机制，每做一项投资时可以找专人来讨论一下，这个投资是否可行，由于投资决策的失误，不仅会使投资不能收回，而且一旦实际投产，必然给企业带来更大的资金浪费，所以企业设定专门的团队还是有必要的。

（四）、建全企业的规章制度

企业必须加强内部资金的管理，建立完善的资金管理制度。同时，建立一套真正对员工起到约束与激励作用的绩效考核体系，对销售部、生产部、采购部、及各部门的费用支出可分别设置销售完成率、回款及时率、应收帐款周转率、产品及时完成率、材料利用率、劳动生产率、存货周转率、应付帐款周转率、销售费用率等指标进行考核，以保证公司持续稳定的发展。

企业制定一套完善的人员管理规章制度，要求员工不早退也不迟到，员工在上班期间应该认真对待自己的岗位，认真完成自己的工作。企业应该给员工的福利企业应该尽可能的满足员工，以减少员工的后顾之忧。但是员工也要遵守厂里的规章制度，每个月的多少号发工资就每个月的多少号去领钱，不提前也不延后。规章制度上还应明确表示不允许员工提前来拿工资，因为厂里面的员工多，不可能今天满足了一个人，而不管另一些人，今天你说你缺钱，厂里面给你借了钱，明天又会有人来说缺钱，那厂就无法正常工作下去了，所以员工要自觉。工资的事，老板应该全权交给会计，自己不要再插手，当然如果员工真的有急事或因治病而没钱，那企业是可以考虑借点钱给人家的，但也应该按照一定的百分比计算。6

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企业只有一套完善的规章制度才能减少损失、浪费，使资金管理达到制度理财的目的。

（五）、银行和企业要树立全局观念

嘉善龙宇服装辅料厂的开户银行是浙江嘉善农村合作银行，企业选择该银行也是因为便利。在大舜总共有二家金融机构，分别是农村合作银行和联合村镇银行。相对而言合作银行比较正规，在没有其它银行可以替代的前提下，选择合作银行开户对于企业而言是最明智的选择。经过长期合作，企业贷款也全部来自于合作银行，但是这也出现了一个问题，本企业不与其它银行开展业务往来，限制了企业资金流动的渠道与企业贷款的来源。所以，本人建议企业在稳固合行业务的同时，建立与其它银行的商业合作伙伴关系，扩大融资渠道。解决企业流动资金紧张的问题，仅靠企业单方面的努力也是不够的，还需要全社会的共同努力。银行在关注关联企业资金链断裂形成贷款风险的同时，应注意调整贷款期限结构，增加流动贷款的发放力度，支持企业合理的生产经营资金需要。

四、结论

企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决资金紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒的主题，提高资金使用效益，这样，才能在市场竞争中立于不败之地，才能为企业的发展注入新的活力。

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参考文献

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[2]胡得智，《试论加强企业流动资金内部控制的对策研究》，商业经济，2007年11月

[3]张如梅，《企业流动资金紧张的原因与缓解对策》，产业经济，2007年8月 [4]肖昱华，《企业流动资金紧缺的成因与对策，企业论坛》，2009年12月 [5]郑丽，段利玲，《企业流动资金运营中的问题与对策》，财税金融，2009年4月

[6]李品一，《客观看待流动资金紧张问题》，财经论坛，2008年5月 [7]刘苇，《浅析企业如何加强流动资金管理》，现代商贸工业，2008年第8期 [8]需儿利，《内部会计控制与全面预算管》，经济科学出版社，2009年3月 [9]李丽，《流动资金的管理初探》，集团经济研究，2008年第9期 [10]王盘彦，《成本会计学》，东北财经大学出版社，2008年12月

篇6：专项资金管理存在的问题及对策

王茹贤

近年来，随着公共财政体系的建立，各级财政越来越加大对社会事业发展的投入，支持的领域涉及到农业、社会保障、卫生、教育、政法等多个系统和行业，财政的大力投入推动了县级以下地方的社会各项事业迅速发展。通过审计发现，大部分资金能用于指定的用途，资金管理正在逐步加强，但也存在一些不容忽视的问题：一是一些实施单位直接挤占资金。不按项目实施方案开展项目，改变了资金用途；二是部分专项资金被套取，或是用于部门单位日常公用经费开支，或是被项目实施单位体外循环，用于个人福利、吃喝招待等；三是一些项目实施单位虚假报帐，骗取项目资金；四是部分部门单位只注重申报项目和争取资金，不注重调查研究，可行性研究不够，造成项目竣工投产后无法正常运营；五是部分项目实施缓慢，或达不到质量要求，致使项目资金滞留、闲置以及被其他项目占用，未能尽快地发挥资金的效益。上述种种问题反映，目前的专项资金管理领域还很不规范，致使部分国家财政资金损失浪费，国家的政策目标难以实现。

造成上述问题的根本原因一是参与专项资金审批的政府部门对项目设置不切实际，项目审批形同虚设，有的甚至作为谋取个人利益的手段，项目申报部门只重视争取资金，致使项目实施流于形式；二是一些部门单位财政供养人员多，负担重，人员经费、机构运转经费不足不得不挤占；三是监督机制不全，一些项目监督检查部门不注重日常检查或检查时走过场，流于形式，“睁一只眼闭一只眼”，造成项目实施达不到要求，有的项目甚至就没有实施。要改变目前这种状况，还需在制度、机制上进行不断地完善。

一是在目前分税制的财政体制下，中央财政占有国家财政收入的主体，各级地方政府财政和事权极不对称，要转变中央对地方政府、上级政府对下级政府以前以专项的转移支付为主的财政补助方式，改为一般性的财力补助的转移支付方式，改变目前跑省跑部、争取资金的做法，节约一些不必要的开支，杜绝项目申报、争取过程中的浪费、腐败现象。扩大地方政府的财权，由地方政府统筹考虑经济和社会发展，安排各种专项资金，以法律法规进行考核检查，建立起问责长效机制，以达到预期的效果。

二是各级部门要担当起相应的责任，切实履行项目实施的组织协调和实施工作。项目实施主管部门要负责起项目管理实施办法的制订，并加强日常工作指导和检查监督，对未按规定实施的项目以及达不到要求的项目，要责令纠正整改，无法纠正的要收回相应的资金。财政部门要加强资金管理，严格按项目实施进度拨付资金，加强监督管理。

三是项目实施单位要认真组织项目实施，确保项目资金达到预期的效果。要建立责任追究制度，严厉打击侵占挪用、套取骗取资金的行为，情节严重的，依法追究相关人员的法律责任。

篇7：企业资金管理存在问题及对策

汪恭礼

乡镇财政专项资金是国家对专项项目投放的财政资金，主要有扶贫资金、救灾资金、农业税减免资金、上级补助资金以及支农等专项资金。乡镇财政专项资金管理的好坏，直接关系到党和政府的形象与声誉，经济建设的速度与效益、社会稳定与发展。目前，乡镇财政专项资金在分配、使用（发放）等管理过程中违法违纪现象层出不穷，尤其扶贫救灾资金等专项资金由乡村干部代发而出现的问题最多。

一、账目管理混乱扶贫救灾等专项资金一般由财政部门或民政部门直接交到村干部手中，由其代为发放，至于村干部具体怎么发放则不管不问。在调查中发现，这些款物大都由村支书、主任等主要负责人管理，到了村会计手中的只是一张张条子和单据。这些会计在处理会计业务时，不以财务法规为依据，而是按领导的意志行事，他们认为：‚会计工作归领导管，胳膊扭不过大腿‛、‚领导叫干啥就得干啥‛，只要村主任审批了，明知不对，也从不言半个‚不‛字，他们对发生在自己身边的违法违规行为充耳不闻，视而不见。由于专项资金在使用过程中改变了用途，会计怎么作账也各显神通，造成专项资金账目管理混乱。加上村干部离岗时也末对其进行专项审计监督，致使账外账、使用违法违规票据、白条、私分财物，甚至贪污等违法乱纪行为时有发生。如宣州区水阳镇丁湾村原党支部书记陈某、村委会主任丁某等6名‚村官‛于1997年4月至2001年1月在村任职期间，先后多次私分农业税费扫尾款30460元、冬修以资代劳款9147元，农业税社减款5614元，渔塘发包费9000元及其他专项资金计67341元，滥发奖金补贴18200元，共同违纪金额达8.5余万元。（2003年第五期《江淮风纪》）

二、专项资金使用上玩‚猫腻‛，专款不能专用由于缺乏有效的监督与管理，专项资金到乡村干部手中便失控了，不管你拿来的资金是干什么的，想用来干啥就干啥，没钱发工资用专项资金，没钱付招待费，也用专项资金，自家经商办事无钱周转，也‚借‛专项资金，甚至将专项物资低价变卖成现金，或挥霍浪费、或挪作他用，或占为已有。在使用救灾、扶贫专项资金资金时，有些村干部不按标准、原则办事，徇私舞弊，应该定的不给定，却将那些根本不需要救助的亲朋好友定成了贫困户、受灾户领取，实际为其亲朋好友领走。有的村账面付给100元，实际则只给了50元，名义上给的钱，实际上是给的物，由于贫困户大都消息闭塞，且比较‚安分‛，只要不要他掏钱，叫他们签字就签字，给多他们就接多，给少他们就接少，不给也没有意见，久而久之，事情就这么过去了。有些乡村干部在经办过程中用变通的手段，用专项资金购买纪念品、付伙食费、小姐小费。少数乡镇领导、分管领导和县有关部门的领导竟到乡镇专项资金使用单位报销单据，挖专项资金的墙角。有相当一部分乡镇认为：‚乡镇要钱不容易，何苦受那条条匡匡约束‛、‚专款只要不进腰包，咋用都不是一样的？‛、‚乡镇本身底子薄，先填肚皮后干活‛等等，便将上级明文规定的专项资金任意改变用途，或用于弥补行政经费不足，或用于建房子、买车子，或发放职工工资、福利等。

三、刮起专项资金回扣风一些专项资金是无偿的，是不需要任何回报的。受‚礼尚往来‛习俗的影响，一些乡镇、村总是千方百计想表示表示，一是希望现在或将来多争取一些专项资金，二是报答上级主管单位的恩情。每到年终岁末，或是重大节日，一些乡村干部便会从专项资金中挤出一部分资金买些土特产品，也有的直接拿着几千元现金送给一些主管部门的头头脑脑，更有些乡镇、村为了多争取上级专项资金，或逃避上级专项资金的监督管理，花重金疏通关系。曾有一位乡镇党委书记说：‚花8000元能够争到10000元专项资金都划算，还赚了2000元‛。一些地方尤其是欠发达地区的领导，有着浓重的‚项目情结‛，有的地方党政主要领导大肆鼓吹‚大跑大项目大发展、小跑小项目小发展、不跑没项目没发展‛，公开提出只要是为了发展地方经济，要‚敢送、会送、舍得送‛。更甚者，还将‚进县跑省‛明文写进文件，把争取项目作为政治任务分解摊派到部门、单位和个人。‚谁能拿回项目谁就有真本事。‛这种评价人和使用人的导向在一些领导头脑中根深蒂固，据报载周同华窝案中就有数名涉案人员因‚跑‛项目有‚功‛获得提拔。广西河池市的一名干部说：‚跑项目是一条出政绩的捷径，因为项目的投资建设看得见摸得着，谁拉回了项目谁就是领导心目中的‘能人’。‛所以，为了出政绩，一些干部不择手段、四处钻营。于是乎，只要有项目，有可能，大家就拼命花钱争，专项资金回扣风愈演愈烈。据报载吉林省松原市中级人民法院最近的一份刑事判决书确认，1997年至1999年间，吉林省4个市县的10多名党政干部为争取各种项目，向原吉林省计委农村经济处处长、副厅级助理巡视员周同华送‚好处费‛共计20万元。‚跑部钱进‛恶果如此触目惊心。

篇8：企业资金管理存在问题及对策

一、资金管理概况

首宝设备公司由首钢设备技术有限公司和宝钢工程技术服务有限公司合资组建的技术服务企业, 公司坚持以市场为导向, 将核心业务分为四个板块:设备维护工程、设备备件修造、资材备件服务及状态保障管理。

资金是企业的血液, 是企业在市场竞争中立于不败之地的基础。在首宝设备公司成立初期, “现金为王”的理念已根深蒂固。在公司实际运转中, 业务的多元化使公司对资金的管理既要求做到相对独立、又要协调统一。为此, 首宝设备公司按总部要求根据年度经营计划对现金流量进行了战略筹化, 通过预算管理、风险控制、流程控制、资金的循环周转管理等一系列决策与措施使现金流量趋于平衡, 降低企业的财务风险, 增强资金的流动性和收益性。

二、资金管理过程中发现的问题

在资金管理过程中, 首宝设备公司发现存在着一些诸如预算执行偏差问题、资金权限问题、资金结算审批流程不完善问题、费用支出归属不清问题、应收账款回收及存货管理问题、信息化等问题。

1. 资金预算与执行出现偏差

业务部门执行公司年度分解指标时与预算差异较大。预算是标尺, 预算执行精度揭示各部门是否在按标准实施, 也是衡量部门绩效的重要指标。业务部门在公司成立初期出现预算超支甚至发生预算外资金情况。2011年, 公司河北地区项目设备检测业务受阻, 因公司技术人员不能及时有效解决客户设备运行中存在的问题, 需要外聘业内经验丰富的诊断专家, 否则将造成业务停滞、客户受损。由于负责人未事前充分考虑到问题的复杂性、加之业内知名专家费用昂贵, 致使当期费用支出超标25%, 使公司在合理统筹安排资金上陷入被动局面。

2. 资金使用未兼顾企业整体利益

业务部门各自为政, 计划性付款意识缺乏。按照公司总体授权权限各业务部门有一定资金使用权, 实务工作中发现为了实现考核目标出现影响公司整体资金安排的付款行为。资材备件服务部门的长期客户在2012年碳套的需求量一直很大, 碳套属于进口备件而且金额较大, 库存较少。首宝设备公司公司需通过总部资源外购, 结算方式为付款赎单。2012年末客户临时决定购买, 备件采购部在当期预算已用尽的情况下额外安排付款200万元, 虽然满足了客户要求, 从财务角度考虑已经严重影响到公司统筹安排的预付款进度。因此, 部门之间资金使用不均衡, 必须引起高度重视。

3. 审批流程不完善, 业务人员随意性强

因业务部门分布在不同地区, 出现审批流程不完善现象。首宝设备公司承接的河北地区设备年修项目由状态保障部全权负责。项目实施地在河北, 审批各级领导在北京, 办理手续不便。在项目实施初期部门经办人员在办理结算或预付账款过程中急于求成, 以影响工程进度为由要求财务部在审批流程未完成前付款, 这不符合公司管理制度规定。

4. 费用归属划分不清

部门发生费用支出未划归部门核算。公司管理费用90%以上均为现金支付。首宝设备公司成立初期因考虑到各业务部门自给自足有困难, 本应分摊到业务部门的费用均记入职能管理费用。如差旅费、业务招待费等, 由综合管理部统一办理报销手续, 费用承担人为综合管理部, 职责界限未及时划分清晰, 造成业务部门人员没有“节流”意识, 管理费用上涨, 使公司资金支出增加。

5. 疏于存货及应收账款管理的重视

企业内部存货的变现和应收账款的回笼是资金循环周转的重要渠道。资材备件服务部门主要负责存货的管理, 2012年末进行存货库龄分析时发现有价值131万元的存货跨年度仍未出库, 其中含价值105万元的逆变器, 由此导致存货长期占用资金。

此外, 公司各业务部门均有应收账款回款指标, 2013年初, 首宝设备公司对各部门应收账款账龄分析时发现:6个月以上账龄款项达到31%, 这引起了公司的高度警觉。

6. 沟通不及时, 信息不对称

不能实时掌握各业务部门的实际资金执行情况。业务部门在年度资金预算分解指标确定基础上, 可以对月度计划进行适当的预算内调整。这种调整如不与公司沟通或沟通不及时容易造成公司总体预算执行出现偏差。

三、改善资金管理的举措

首宝设备公司根据业务部门资金管理过程中发现的问题进行了深入分析, 由财务部门牵头、结合总部管理经验, 对资金管理进行了探索。下面在几方面对此进行阐述:

1. 保证资金预算有效执行

“预算再妙, 不如执行有效”。“有效”即为发生时间、发生金额均在合理预计之内。做好事前控制, 对所属业务进行充分、合理的预测。制定预算执行精度标准, 将预算执行精度纳入绩效考核系统。

2. 资金集中管理

公司对各部门资金使用负有最终决策权。总体原则为公司根据下达指标统一管理、调配各部门的资金使用, 对原来在部门权限范围内的实行资金集中管理。部门负责人仍然对权限内的资金负有权利, 结算前需报公司审核, 在资金使用后需按月度提交执行报告, 显示指标达成的差异和采取的改善措施。如确实有对公司产生重大影响超预算事项需呈报书面报告。

3. 建立资金管理制度及流程, 规范业务人员行为

基于资金管理现状, 首宝设备公司统一制定资金管理制度、业务办理流程、重视资金结算的内部控制。

(1) 制定合理统一的资金管理制度。制度一经发布不得轻易变更。如资金管理制度中涉及现金预付支付额度问题公司规定统一的支付比例, 不因业务性质、重视程度的不同而有所更改。

(2) 制定统一的审批流程。各部门经办人员按照预算分解指标提出申请, 经负责人签字确认后交由财务部审核, 呈交总经理批准最终返回财务部办理结算。财务部门有权在未完成审批流程前不予结算。

(3) 做好资金结算的内控制度。做到不相融岗位分离, 对已结算资金建立责任追究制度。特别对于大额项目重点关注, 由董事会授权、总经理批准、财务经理审核方可办理。对于预算外大额项目必须填报《资金预算调整 (追加) 申请表》按公司统一流程逐级审批。经批准之前, 财务部有权依据稳健原则, 按原预算执行。建立资金结算监督报告制度, 重大问题及时上报。

4. 规范、细化资金管理权限

本着“谁使用、谁承担”的原则将费用归属划分清晰。公司制定了统一的费用管理制度, 再把费用分为可控、不可控费用, 进一步分为重点可控和非重点可控来规范和细化涉及到资金的费用管理, 使费用管理“支出有方, 归属有处”。“业务招待费、差旅费、办公费”归为重点可控费用、“重点”即需要时刻关注。如超出预算的费用公司不再承担。

5. 加强存货和应收账款的管理

公司为了使存货得以有效控制针对性制定了措施, 为应收账款及时回笼采取了评比公示等方法。

(1) 要求业务部对客户需求进行合理预期, 根据成本效益原则准确把握订货时机和订货数量。对存货进行ABC分类管理, 定期盘库, 保证账实相符, 加速存货周转.采购部门与财务部门加强沟通保证账账相符.对于长账龄存货查明具体原因并采取有效措施。

(2) 定期对业务部门应收账款的账龄进行统计跟踪, 并对其回款情况进行定期动态分析, 将应收账款回款作为绩效考核的关键指标, 定期对回款情况进行评比并公布结果。

6. 建立信息化平台

首宝设备公司借助ERP系统, 建立资金信息管理平台。完善资金数据库, 实现资金内部信息共享;建立符合条件的供应商档案、客户档案, 方便进行对往来资金的管理;对业务部门的资金流、供销货情况、结算信息流实现实时跟踪与监控。

四、方案实施后取得的效果

首宝设备公司将整改方案付诸实施, 取得了明显的效果, 使资金预算不再流于形式、减轻了公司外部筹资压力、资金管理意识深入人心、权责分明, 存货和应收账款管理行之有效, 实现了公司内部资金信息共享。

1. 资金预算有效执行

保证了各业务部门按部就班地完成指标, 最为重要的是在部门负责人头脑中形成全局统筹意识, 这对于公司初创期人员素质参差不齐的情况而言是质的改变。严格按预算实施项目, 提高了企业规避财务风险的能力, 加强了部门间的合作交流, 制定了绩效评价标准。2012年, 方案正式实施后一年内业务部门无超预算现象, 执行精度排名首位的达到97.8%。

2. 通过对资金的集中管理, 首宝设备的总体资金存量增加, 流动性增强, 实现资金在部门间有效互补

最显著的效果莫过于状态保障部的工程预收款, 和预付供应商之间会有一段时间差, 而采购部门的进口备件业务基本属于现金结算, 常需要快速现金周转, 经过公司统筹规划, 保证两个业务部门在对方规定的时间内均完成结算的前提下, 利用往来的资金和时间差解决紧张的资金筹集难题。减轻了公司的外部筹资压力, 充分利用了资源。

3. 资金管理制度的规范化、流程化及有效控制, 使部门开展业务有章可循, 资金管理意识深入人心

(1) 统一制度标准, 业务部门有效落实。针对现金预付比例限制, 备件修造部率先应用于项目中, 基本按照公司设定比例洽谈合同并直接写入合同, 从而实现事前控制, 减少了结算中的扯皮现象。

(2) 统一审批流程, 形成思维惯性。有了制度, 用流程规范了业务人员的行为使其形成思维惯性, 合理安排结算进程, 有效地与财务部沟通, 实现资金管理的事中控制。

(3) 建立了资金结算内控制度, 发挥了内部控制的有效性。明确资金结算各个环节中的岗位职责与权限;对于大额项目部门重点关注, 严格按照公司相关流程审批、办理。有效地规避了业务人员的随意性及资金的使用风险;另外通过对资金内控的不定期抽查汇总形成检查报告, 全面及时地为公司决策者提供资金使用及管控情况。

4. 费用归属清晰, 业务部门和公司实现双赢

首宝设备公司对费用支出进行规范、细化划分后, 部门负责人积极想办法降本增效, 如备件修造部和检测部在河北地区均有项目, 采取一并出差洽谈业务的形式, 使用差旅费、公务用车费甚至业务招待费都随之降低, 实现双赢局面, 此举也带动了其他业务部门效仿, 取得良好的效果。

5. 存货有效管理使库存趋于平衡, 应收账款回笼率明显提升

(1) 合理库存, 重点加速出库长账龄存货、关注A类存货的变化。合理的库存既满足了客户需求, 又不占用资金, 及时跟踪较长账龄存货及A类存货使其得到有效解决。在公司对存货实施有效管理后2012年库存清查中, 与客户进行有效沟通, 将105万长账龄存货一月之内解决, 另外26万的长龄小额存货陆续于当月及次月得到妥善处理;库管人员台账记录清晰、月末定期盘库, 在保证账实相符的前提下及时与财务部进行账账核对, 为存货有效管理奠定了基础。

(2) 应收账款管理, 使业务部门对客户的偿债能力有充分了解, 对客户战略分类时提供数据支撑, 提高了业务人员的主观能动性。该方案执行1年内业务部门回款显著, 半年以上账龄款项由原来占31%的高点降至10%, 提高了长账龄款项的回收和相对较易追讨的小额账款的回收。经受住了新常态下资金难以回笼的严峻考验。

首宝设备公司对存货和应收账款的有效管理使资金循环周转加速, 从整体上缓解了公司的资金压力。

6. 运用信息化平台, 实现实时监控规避风险

通过资金信息化平台公司对整体资金运行情况一目了然, 实时跟踪。实现了多层级、多角度的信息共享, 公司随时掌握信息动态, 为统一合理安排资金提供了必要的程序保障, 减少了因信息不对称造成的资金使用风险。