企业营运资金管理存在的问题及对策研究

2022-09-10

一、绪论

二十世纪八十年代以来, 社会主义市场经济体制不断建立并迅速发展, 我国企业开始转变为自主经营、自负盈亏的经营个体, 企业的生产经营领域不断超越过去, 业务也愈发频繁, 在企业经营所涉及的各项管理活动中, 财务管理的地位也不断被突显出来。营运资金管理作为财务管理的关键部分, 涉及公司经营的各个方面, 从资金进入企业到离开企业是一个不间断重复的过程, 若想使企业壮大, 就不能盲目、无计划的运作管理资金。设置合适的营运资金运作方式和资金保护机制, 保证公司营运资金充足与流畅, 实现资金健康的良性循环, 增加营运资金乃至整个资金的运作效益和投入产出比, 企业方能在竞争越发激烈的市场上进一步壮大。

二、企业营运资金管理存在的问题

(一) 营运资金周转速度缓慢

大多企业并没有考虑市场的需求, 并且企业管理方法混乱低效, 部门责任划分不清楚, 对存货计划没有进行定期的监督检查, 不切实际的生产造成货品大量剩余, 致使存货占用企业流动资金的比重过大, 企业资金不能及时的转化成可流通的资金, 进而影响企业经营。另一方面, 由于商家的资金短缺赊账, 形成应收账款, 但应收账款还款期限和金额都存在不确定性, 如果收不回资金, 企业的资金一直处于悬空的状态, 很容易造成资金周转率低下, 严重的话, 甚至会让企业陷入危机。

(二) 信贷资金比重较大

企业的生产经营离不开流动资金, 当企业本身不能提供足够的资金时, 就必须通过贷款、发行债券等方式获取资金。但是上市融资限制条件较多, 大多数企业只能望而却步, 主要依靠银行借款取得资金。负债是一项债务, 若使用不当会造成企业的资金结构严重失衡, 从而波及到流动资金的运作, 甚至造成资金链短缺。企业财务部门不能及时跟踪借款资金的使用流向和使用数额, 企业不能合理的使用借款资金, 将一些短期借款资金进行长期投资使用, 这种投资一般需要较长的回收周期, 企业会面临在短时间内还清所有债务的压力, 如若不能到期还本付息, 则会降低企业的声誉。

(三) 营运资金结构不合理

多数企业对营运资金的管理局限于强调资金安全性、降低资金占用比重、资金是否满足生产需要等方面, 却忽略了对营运资金结构的管理, 流动资金结构过于固定和僵化。企业想控制收益, 降低风险, 就得把资产的流入结构和使用结构调整到合理的份额。进而优化企业日常生产经营和绩效业绩管理。

三、改善企业营运资金管理的对策

(一) 存货的控制与管理

为了不盲目生产商品, 企业必须要深入地了解市场对产品的需求状况, 计算出科学的存货规模和采购明细, 在了解市场需求和采购能力的基础上有计划地进行采买。其次, 企业要明确规范各部门的权利和义务, 保证能及时高效的解决存货的相关问题, 从而维护资金安全和实现高效运作。最后, 采用新的供货方法, 通过和供应商保持信息同步, 实现把自己的存货放在供应商的工厂。这种方式既能降低传统管理中企业存货过多导致的经营风险, 又可以降低管理的成本, 提高资金周转速度。

(二) 企业融资渠道

公司经营中要保证足够的营运资金, 就应增加自己的融资方式, 这就离不开政府帮助与支持。政府应着力于金融体制改革, 推动金融市场的进步, 大力推动票据市场和多层次资本市场发展, 探索新的投资方式, 建立规范良好的资本交易市场。企业能够从资本市场得到足够的资金, 就可以满足一些投资收益周期较长或固定资产投资较多的项目的资金要求, 同时又能解决短期资金不足的问题。推进金融体制改革, 提高银行服务质量和效率。创造规范高效的资本市场, 能在渠道上丰富企业的投资方式, 企业需要适应这一系列的变化, 使用合适的举措提高企业流动资金周转效率。

(三) 优化企业流动资产结构

企业要对外延伸扩大再生产规模。在增加固定资产投资时应增加相应的流动资金储备。从企业资金运作安全考虑, 不能将短期应付账款进行长期性投资和固定资产投资。在流动资产结构中, 各个项目的占比不同, 资产变现能力也不相同, 从而导致流动资产总的变现效率有所差异。营运资金健康运转的必备前提是要有计算严谨的流动比率, 健康运转的营运资金既可以节约资金占用, 又有利于提高企业的偿债能力。企业应依照应付债款和经营运作支出的要求来确定流动资产数量, 进而使资产流动性和收益最大化。当企业偿还债款能力不足时, 应适当减少存货、增加应收账款的清收等, 在一定程度上保证合理的流动资产结构。

摘要：资金是企业稳步发展的核心和关键因素, 营运资金在企业平常的经营活动有着不可替代的作用。企业营运资金的管理是否合理严重影响着企业的收入, 也关系着企业的前景。但我国对于营运资金的研究层次相对浅薄, 资金周转速度迟缓, 导致我国企业在营运资金管理方面存在诸多问题, 影响了企业的良性发展。本文将提出企业营运资金管理上普遍存在的问题并分析解决对策, 列举出加强营运资金管理的具体措施, 从而提升企业的营运资金能力。

关键词：营运资金,营运资金管理,资金周转速度