国有企业资金管理效率问题及对策研究

2022-09-19

1 引言

对于企业来说, 有效的资金管理能够帮助企业更好的实现战略目标、企业管理效率的有效提升、营运资金的风险控制, 从以上内容出发作为企业则应该从资金管理的下来出发, 找到关键的影响因素, 设计出和当前企业资金管理相适应的管理制度, 使得企业能够在竞争环境中保持自身的优势, 优化资金管理效率、实现企业的稳健发展。

2 当前国有企业资金管理的模式

本研究选取的A企业属于骨头企业, 其资金管理模式为财务监管模式, 该企业的集团总部成立了资金管理部门, 对资金进行统一调配使用, 但是子公司却未设立相应的资金管理部门, 这种资金管理模式所具有的优势非常明显:

首先这种资金管理模式能够保证企业集团财务目标一致, 集团企业不同层次的部门财务目标理解和认识有着很大的差距, 表现在利益冲突和矛盾, 最终就会导致企业财务目标的差异。其次能实现企业利益最大化:国有企业的集团和子公司之间存在利益冲突时, 此种管理模式能够有效地保证站在企业整体考虑。再次运作效率高, 能够实现企业资源的有效共享:此种模式能够通过集团化实现产品结构优化, 有效地降低企业的筹资成本, 进而获得最大的规模效应。

3 国有企业资金管理的问题

3.1 资金监管制度不健全

具体体现在财务制度未实现细节化, 例如核算范围不清晰、核算方法不够规范, 这些都会导致企业的会计信息出现统计不准确的现象;另外相关的制度不够健全, 比如集团公司为针对子公司的贷款做好风险评估, 这就会导致出现一定的风险。

3.2 避险工具的使用成本太高

当前国有企业使用的金融工具标避险工具主要有远期结售汇、外汇期权业务、外汇掉期三种。但是这三种金融避险工具在使用的时候存在的最大问题就是成本过高, 这样就会导致企业的资金管理效率低效的现象。

3.3 企业财务人员风险管控意识较差

作为集团性质的企业很多子公司会计主管都不要愿意配合集团公司对闲置资金的控制和调配, 在使用大额资金、筹资等方面也尽量地避免向上汇报, 这样就有可能会导致出现一些对集体利益产生影响的情况, 再有财务人员风险控制意识亏大, 虽然能够完成常规性的财务工作, 但是却无法做到对企业资金管理风险的有效管控。

4 优化国有企业资金管理效率的措施

4.1 实现预算决算流程的严格化管理

对于国有企业来说资金的预算是实现资金管理高效最为重要的一个环节, 同时也是实现全面预算的重要组成。作为企业来说需要在资金预算的基础上和企业大发展战略相结合, 对企业的资金取得、资金投放、自己的支出和收入、经营收益及分配等进行合理性的安排。作为国有企业其资金预算管理主要应该按照下面的步骤进行:

一是子公司依据对资金预算进行季度和月的预算, 根据部门具体的责任指标将所制定的分解指标上报给集团资金管理中心, 之后由集团优化年度指标的汇总, 然后细化后下发到各个子公司。之后各个部门则可以依据相应的细化内容对预算的项目、方向、金额和时间进行严格的规定, 后续实施资金管理的过程中若超出了预算费用则应该进行审批后的调整。

二是提高子公司预算的参与度:只有提高子公司在预算中的参与度, 才能够尽量的降低信息的不对称现象, 使得资金预算可以达到更为公平、合理和公正等, 在兼顾子公司利益的同时还有效的保证集团的整体目标。

4.2 实现资金结算的改进及优化

随着信息技术的发展, 当前企业的资金结算已经从原来的单一银行结算转变为的依托银行和网络平台共同结算的全新模式, 作为国有企业其结算的改进和优化措施有下面几点:

一是集团、子公司应该在同家银行不通过网点开户, 原则上采取就近原则。

二是集团结算账户和子公司账户间应该建立关系, 将这些账户所谓统一的整体进行管理, 同时还需要在其中开设二级子账户。

三是集团结算中心应借助于网络实现和银行主机服务器的连接, 实现账户的实时查询, 而作为银行则应该通过加密技术保证数据的传输安全性。

4.3 建立企业资金风险预警体系

对企业的业务信息、会计信息需要采用定期回顾的方式进行分析, 对预警指标进行明确, 侧重对企业的筹资风险、投资风险、汇率风险等进行有效的评估, 从而形成资金风险预警报告, 对依据企业的整体运营分析, 将报告提交企业决策层, 尽量地降低因为财务危机可能给企业带来的风险和损失。

5 结语

当前我国的国有企业资金管理效率是较低的, 而要想改变这种现状, 企业则应该实现预算决算的流程的严格化管理、实现资金结算的改进及优化、建立企业资金风险预警体系。

摘要：自金融危机之后世界经济就陷入了低迷的状态, 而对于国有企业来说, 企业的资金安排及使用则成了阻碍国有企业得以更好发展的关键和核心。在国有企业当中资金管理属于企业财务管理的关键环节, 贯穿于企业从物资采购到产品流通的所有环节当中。另外, 企业资金管理的方式也是多样化的, 作为国有企业则应该依据自身的实际选取适合自我发展的管理方式, 保证企业资金管理实现高效和均衡。本文对当前某国有企业资金管理效率进行了分析, 提出了如何有效地去提高资金高效运作的建议。

关键词：国有企业,资金管理效率,问题,对策