财务会计税务效益分析论文

摘要：伴随着国民经济的发展以及我国经济水平的提高，中国民营企业数量呈爆发式增长。全民创业的时代，企业对于会计的需求量大增，那么企业经营中财务会计与税务会计的区别是什么？财务会计与税务会计之间又有何关系？只有做好相关概念区分与普及，才能更好的保障企业管理水平，帮助企业健康运营。下面小编整理了一些《财务会计税务效益分析论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

财务会计税务效益分析论文 篇1：

财务会计与税务会计的关系及其协调分析

摘 要：近年来，国际经济发展速度不断加快，全球经济发展呈现一体化趋势，日益改善的经济环境对各国会计核算提出了更高的要求，如何在高速发展的经济环境下，做好财务会计与税务会计的协调工作，已经成为各部门、各单位亟待解决的问题。财务会计主要以会计准则为导向，税务会计则主要以税法所规定的核算原则为导向，缺乏一定的公正性与明确性，但具备了法律的强制性，因此，相较于财务会计，税务会计在实际执行中更具刚性。本文主要通过分析财务会计与税务会计之间的联系和区别，进而探讨实现二者协调发展的科学策略。

关键词：财务会计 税务会计 关系 协调分析

在市场经济体制环境下，我国经济市场的各项约束制度都在不断完善，会计制度与税收制度则从合理性和规范性的角度进行调整。近年来，我国经济可谓飞速发展，税收政策随之不断变革，这也使各企业、各单位更加重视内部财务会计核算以及税收会计核算[1]。管理人员在进行会计核算时，要明确财务会计和税务会计的联系与区别，不能将二者混为一谈，从而保证会计工作效率的提高以及会计管理水平的提高，利用精确的会计核算信息在在市场上获取较强竞争力。

1 财务会计与税务会计之间的联系

1.1 税务会计以财务会计为基础

会计管理工作是一项规范化、严谨性的工作，财务会计与税务会计更不例外。财务会计需要对日常经营管理的所有信息进行搜集整理，更加强调会计信息的整体性。税务会计与财务会计的联系就体现在信息的利用上，税务会计工作的开展是以财务会计信息为基础的，依照部分财务会计信息对纳税人进行税务会计核算，并对信息的真实性进行监督。财务会计核算与企业或单位的日常开支即经营管理费用密不可分，财务会计信息是管理者及债权人了解某企业或单位生产经营状况的重要依据。对税务部门来说，财务会计系统是其掌握纳税人财务信息的渠道，也是其根据纳税人经营状况不断调整税务会计编制的基础[2]。相应的，纳税人本身也可以充分利用财务会计系统对会计信息进行处理，开展税务会计核算，也就是说，可以将财务会计核算的部分成果直接运用到税务会计工作中，提高会计核算效率的同时保障自身经营效益。但是值得注意的是，财务会计与税务会计在实际工作中往往会存在一定的时间间隔，从而可能影响信息的精确性。所以会计人员在进行具体操作时，必须按照会计准则进行财务会计处理，同时，按照税法规定的税务会计核算规则进行信息选用。

1.2 财务报告是财务会计与税务会计的桥梁

财务会计跟税务会计之间有着密切的联系，而联系这二者的桥梁就是财务报告。在当前市场经济环境下，各行各业的竞争都在不断加剧，提高利润的方式不再仅仅依靠外部市场，内部会计管理也是不可忽视的一环。为了更好地实现会计管理目标，就必须协调好财务会计与企业会计的关系，从根本上来看，二者的协调关系最终会展现在财务报告上。会计人员在进行财务会计核算时也会受到税务会计的制约，编写财务报告必须遵循税法所规定的相关条件。纳税人所得税的计算实际上是计税基础与资产、负债账面价值的差异，也就是说会计利润与应纳所得税之间存在一定的差异，并被明确记录在财务报告中。举例来说，由于所得税核算有一定的时间差异，会计人员通常会设置“递延税款”科目，通过展示长期负债项目或长期资产项目来保障财务会计与税务会计的协调一致。

2 财务会计与税务会计之间的区别

虽然财务会计与税务会计之间存在密切的联系，但其也存在本質上的区别，若不加以区分很容易造成会计信息错乱，因此，本文主要从三个方面分析二者之间的差异，为协调二者发展奠定基础。

2.1 二者核算的对象不同

财务会计是对企事业单位一定时期财务状况的反映，其核算对象是全部的经济事项，而且是以货币为计量单位的经济事项，着重关注企事业单位的资金流向、资金变动情况以及生产经营状况。财务会计在核算过程中并不区分这些经济事项是否与纳税事宜有关，而是为了便于管理者了解整体经营信息、保障债权人的利益，因此需要将资金从投入产出、循环周转直至退出经营的整体过程纳入考虑。税务会计主要是以合理避税为目的，其核算范围较财务会计较小，主要是与税收有关的项目，一般会牵涉到税收收入、税收减免、利润分配、成本资金计算等相关经济活动[3]。从资金运动的角度来看，税务会计的核算对象主要涉及税款计算、缴纳以及补退。

2.2 二者核算的目标不同

税务会计工作的重要依据是税法，在实际的核算过程中，税务会计需要完整地涵盖计税、纳税、补退税的过程，以合理避税为目的，不断降低经营成本，提高自身竞争力。税务会计核算的目标主要是为税务人员提供科学的决策基础，税务管理人员通过分析税务会计信息，不断优化税务决策，从而实现最大化税收利益。财务会计核算的主要目标是记录经济活动，为编制各类财务报表提供数据基础，如现金流量表、资产负债表、利润表等，从而反映企事业单位在一定时期内的经营成果和财务状况。财务会计报告能够为使用者制定下一步的发展战略提供参考，协助管理者进行科学的经济决策。

2.3 二者核算的计量依据不同

财务会计核算的工作依据主要是会计制度和会计准则，以保障财务会计信息的真实性和准确性为第一要务。税务会计核算的工作依据是税法，是以更为严谨的法律法规作为应纳税额计算的基础。一般来说，会计制度和会计准则以权责发生制为基础，强调资金的应收应付，忽略时间差异性；税收制度除权责发生制外，还混合了收付实现制的特点，强调资金的实收实付，其配比原则在权责发生制的基础上还要求结合历史成本原则和相关性原则。财务会计是对企业经济活动进行实质性核算，计量依据以实际发生的资金权利和义务为基础；税务会计通常不会涉及会计核算实质，也不会对未来损益进行预测，只是严格按照相关税法规定明确纳税人行为。

3 财务会计与税务会计的协调分析

3.1 必须不断缩小二者的政策差异

缩小财务会计与税务会计的政策差异是提高会计管理工作效率的关键，也是保障企事业单位财务、税务管理工作顺利开展的关键。目前，我国财务、税务管理工作存在制度过于僵化，管理范围不明晰的问题，限制了财务、税务管理工作效率的提高，导致了会计核算工作的冗余。有些会计科目在财务会计与税务会计中的处理程序不同，例如，某些违法支出或是行政罚款、司法罚金等在财务会计核算中可以借由费用科目列支，但在税务会计中这种费用支出是不能进行抵税的，也就是说财务会计与税务会计的政策目标不同，税法保障国家税收利益。我国市场经济发展速度不断加快，市场竞争日益激烈，为了保障市场活力，我国财务制度与税收制度都在不断完善，财务会计与税务会计的政策差异也在不断缩小。为了促进二者相互协调，在今后的政策改革中必须进一步缩小二者差异，尽量避免出现政策不协调的情况，使会计收益在时间上形成统一性。

3.2 协调财务会计与税务会计同步发展

从我国会计工作与税收工作的具体情况来看，在资源配置不断优化的基础上，财务会计与税务会计正呈现出同步发展的趋势。趋同化发展主要得益于会计制度的调整，会计制度是经由企事业单位普遍认同的，由国家财政部制定的权威性制度，同时财政部还负有制定税收法规的责任，这就为会计制度与税法法规的协调发展奠定了基础，自然也就促进了财务会计与税务会计的同步发展。另一方面，企事业单位的筹划活动也是影响财务会计与税务会计协调性的重要因素。具体来看，当收入和费用一定时，纳税人的应纳税额与税后利润之间可以近似为一种反比关系[4]，由此可见，税收筹划是企事业单位减轻税收负担，降低应纳税额的必要手段，是其进行合理避税的关键措施。因此，企事业单位通过筹划活动对部分会计科目进行调整，从而进一步促进了财务会计与税务会计的共同发展。

4 结语

综上所述，我国财务会计与税务会计之间存在一定的联系，这些联系可以经由财务报告反映出来，但二者之间仍存在较大区别，核算对象、核算方法以及计量依据的差异注定了二者不能混为一谈。财税管理人员必须充分认识到这一点，有序开展财务会计与税务会计工作，从二者的联系出发，寻找合适的切入点深度剖析二者区别，进一步协调二者之间的关系，从而保障我国税收工作的顺利进行以及市场经济的蓬勃发展。

参考文献

[1] 赵允.财务会计与税务会计的关系及其协调[J].现代营销， 2014（12）.

[2] 李一红.财务会计与税务会计的关系及其协调性分析[J].市场研究，2016（6）.

[3] 董佳舜，李宏伟.浅析事业单位财务会计规范对税收征纳的影响[J].中国管理信息化，2016，19（8）.

[4] 吳其圆.财务会计与税务会计分离与协调路径探析[J].商场现代化，2013（23）.

作者：董华

财务会计税务效益分析论文 篇2：

财务会计与税务会计的关系及其协调性分析

摘 要：伴随着国民经济的发展以及我国经济水平的提高，中国民营企业数量呈爆发式增长。全民创业的时代，企业对于会计的需求量大增，那么企业经营中财务会计与税务会计的区别是什么？财务会计与税务会计之间又有何关系？只有做好相关概念区分与普及，才能更好的保障企业管理水平，帮助企业健康运营。因此本文针对财务会计与税务会计之间的异同进行分析，同时对企业平衡好财务会计与税务会计之间的协调性提出相应的建议。

关键词：会计;财务会计;税务会计

近年来，通过各种媒体渠道可知，全球经济一体化趋势日益加深，尤其是对于中国这样一个经济大国来说，日益变化的经济环境对于会计工作提出了更高的要求。那么如何在经济发展迅速、经济竞争激烈的环境下做好财务会计与税务会计的协调工作成为企事业单位发展的头号问题。因此管理人员做好二者的区分与协调，才能够满足企业发展的实际需求，实现企业规范化、科学化的管理。但是，在企业实际运营中，财务会计和税务会计的职能还存在很大差异，因此根据二者的特点做好协调性工作能有效提升财务管理的质量和效率，提高更为准确的会计信息，最终保证企业健康发展。

一、财务会计与税务会计相辅相成

从业务上来说，财务会计和税务会计的职能虽然有所不同，但二者之间也存在著紧密的联系，可以说在企业发展的过程当中，财务会计和税务会计二者相辅相成，缺一不可。

（一）财务会计为税务会计提供企业基础财务信息

顾名思义，企业的财务会计主要业务是负责公司的财务相关事务的管理。财务会计要向企业管理团队、投资者、债权人或者是报表使用人员提供公司财务状况、经营状况以及财务变动等信息。财务会计的最终目的是，通过掌握公司财务信息，从而辅助使用信息者做出决策，最终使公司盈利。税务会计则有所不同，税务会计的主要职能是向公司提供所得税方面的信息，便于公司依法纳税。所以，税务部门需依托财务会计的信息报表，了解企业经济运行情况以及基本的企业财务信息，从而制定税务会计的编制以及制度。因此，财务会计核算结果对于税务会计的工作开展有着至关重要的作用，因此完善的财务制度对于企业以及国家税收来说十分重要，甚至说可以影响社会经济能否稳定运行。

（二）税务会计制约财务会计监督公司依法纳税

虽然财务会计为税务会计提供基础数据的参考，但是税务会计同时也对财务处理形成一定的制约作用，监督公司依法纳税。一般情况下，查看企业财务报告即可知道企业财务会计与税务会计之间的协调情况。正如上述所说，在一定程度上，财务会计处理相关事务需要遵从于税务会计，实现二者协调发展，最终实现国家与企业的双赢。所以平衡好财务会计与税务会计之间的关系，有利于公司的平稳发展、保证国家的税收。

二、财务会计与税务会计互有不同

虽然财务会计与税务会计相辅相成缺一不可，但是二者行为准则、服务目的以及操作原则等方面却有本质的不同。

首先，财务会计和税务会计服务目标略有不同。财务会计主要是核算企业的经营状况，为企业以及相关部门提供真实准确的信息，从而便于投资者或者决策者参考，最终达到帮助企业盈利的目的。也就是说财务会计的服务目标是企业债务人、投资者以及银行等利益相关的人或者机构。而税务会计则略有不同，税务会计相对较“刚”，是按照税务法来核算企业经营过程中产生的所得税的会计核算系统，目的是保证国家税收，调节经济，为税务部门和企业经营管理者提供有效信息。也就是说税务会计的服务目标是国家税务部门和企业，二者在服务目标上略有差异。

其次，财务会计和税务会计的不同体现在核算对象上。财务会计的核算对象是企业所有的经济事项，比如企业的资金要用到什么地方，是否能达到有效的利用，投资过程中的产出是多少，对企业有什么影响等等都需要核算到。税务会计的核算范围相对较小，只涉及到企业经营中跟计税有关系的事项。简而言之，财务会计核算的对象就是企业所有的经济活动，而税务会计只针对纳税这一部分，因此税务会计相对业务面较窄。核算对象不同只是财务会计与税务会计的差异之一，二者在业务进行的过程中所依据的准绳也是不一样的。上述曾简单表述，财务会计核算依据的是会计准则以及各企业的会计制度，但是税务会计不同，因为针对的核算对象不同，税务会计主要核算计税经济事项，因此税务会计依据的则是税务法。因为核算依据准绳不同，因此财务会计相对于税务会计来说，在核算业务时相对较为灵活，弹性以及变通空间也相对较大。

再者，除了上述三点之外，财务会计与税务会计在核算方面有着原则性的不同。在企业实际的财务会计核算中，为了公正的展示企业的财务状况和经济效益，允许出现企业对于未来收益和产生的费用进行合理的预估。但是税务会计却不同，税务会计以税法为准绳，遵循收付实现制的原则，为了做到信息准确，保障国家税收，因此不允许企业对收益以及费用进行预估。同时税务会计在核算业务时，不会考虑币值波动等因素，相比之下财务会计则要求根据物价的涨跌而做出相应的计算调整，以便能更加准确、合理反映企业的实际经营状况。

三、如何让财务会计与税务会计协调发展

财务会计与税务会计虽然有所不同，但是二者并不是对立的，需要相关工作人员做好相应的统筹安排，要做到财务会计和税务会计协调发展，需要从两方面来做：首先，企业不可将二者混为一谈，需将财务会计与税务会计分离开来，减少二者之间的业务交叉，实现“两条腿走路”。其次，在企业管理中，要兼顾财务管理政策、会计准则、税收政策。明确各项会计工作人员的工作职能，做到从业人员的操作流程标准化，严格按照各项政策的要求进行业务处理，最终达到企业财务会计与税务会计二者协调发展的目的。

四、结束语

综上，要想企业健康发展需要做好财务会计与税务会计之间的协调发展。那么做到协调发展首先要充分认识二者的区别，保证财务会计与税务会计的工作质量，同时通过二者的工作也可以找到企业发展的问题所在，从而保障企业健康、正常发展，增加国家税收，进而带动经济快速发展。

参考文献：

[1]财务会计与税务会计的关系及其协调性分析[J].市场研究，2016（6）：59-60.

[2]财务会计和税务会计之间的关系探析[J].中国市场，2016（42）：98-98.

作者：王祥林

财务会计税务效益分析论文 篇3：

财务会计与税务会计的区别与联系

摘要：财务会计和税务会计是会计的两大分支，二者即存在差异又存在联系，在实际会计操作中相互影响、相互作用。本文分别讨论了财务会计和税务会计在实际会计工作中的区别和联系。

关键词：财务会计；税务会计；区别；联系

一、财务会计与税务会计之间的区别

财务会计与税务会计最大的区别在于其服务的主体不同。财务会计是为某一个特定的会计主体而服务的，主要对特定会计主体在某一会计期间内的财务状况和经营成果进行客观、准确、公正的确认、记录和计量。税务会计则是以税法作为指导思想的，税务会计的核算目标是让纳税人能够通过纳税筹划获得最大的纳税收益，税务会计涉及到税收、税款的申报、税收减免政策、纳税筹划等多方面的内容，而对与纳税人税收无关的事项和业务则不核算。笔者从以下几个角度分析财务会计与税务会计之间的区别：

1.财务会计和税务会计具有不同的核算目的。财务会计核算的是纳税人的所有经济事项，以求能够全面、综合地反应纳税人在某一时期的财务状况和经营成果，并为利益相关者（投资者、债权人、政府、企业管理者）提供有用的会计信息，为利益相关者做出正确的财务决策提供依据。税务会计的核算范围则局限在纳税人的涉税活动的核算上，税务会计核算的目的是让纳税人在法律允许的范围内进行最优的税务筹划，以达到减轻税收负担的目的。

2.财务会计和税务会计的核算依据不同，财务会计核算要依据适合企业的会计制度和会计准则进行核算，财务会计核算会计信息的方法要根据会计准则要求进行编制，在会计制度允许的范围内进行会计核算。税务会计则主要依据税收的法则进行税务会计核算，其主要核算依据是税法的要求，纳税人要根据税法的要求进行纳税申报，依据税法的规定上报应纳税所得额，申报的纳税额必须按照税法的要求进行计算。

3.财务会计和税务会计核算对象不一致。财务会计是以货币为单位对企业内部的所有经济事项进行核算和记录，从资金的投入开始，到资金的循环和周转，一直到资金的回收，财务会计要无一遗漏的进行会计核算，财务会计既要反应某一时点企业的财务状况，又要反应某一会计期间企业的经营成果和现金流量情况。税务会计核算的重点则在纳税人由于纳税事项导致的税款的计算、申报、缴纳、减免以及筹划，并由此导致的资金变动事项。在核算范围上基本上包括了收入的核算、成本费用的归集、资产的计价与分摊、财产的处理行为、税收减免和纳税筹划等活动。

4.财务会计和税务会计的核算原则不同。财务会计在会计核算上遵循谨慎性原则，也就是说会计核算应该稳健，在财务会计工作中，会计人员往往对可能发生的损失或者费用进行计提（如或有负债、预计负债），而对于预计的收入则不计提，企业会计准则明确规定，有可能导致经济利益流入的经济事项不确认收入。而税务会计对于未来可能发生的损失或者费用则不予考虑，只有在有充分的客观证据表明，损失或者费用已经发生了，税务会计才承认损失或者费用的发生，企业经营管理的好与坏对于税务会计没有影响。

二、财务会计与税务会计的联系

尽管财务会计和税务会计存在着诸多区别之处，但是作为会计学的两大分支，二者在实务操作中仍然存在千丝万缕的联系，笔者总结如下：

1.财务会计为税务会计提供基础信息。当前阶段，基本上每一个企业的财务数据都有完善的数据库，方便企业的财务会计人员进行财务审查、复核和出具财务会计报告。笔者通过翻阅大量文献、资料发现，税务会计目前正处于起步阶段，尚没有建立起完全符合其核算需求的数据库。税务会计在实际工作所需的材料和数据大多来自于财务会计的数据库，将财务会计数据库的资料转化为适合核算需求的数据，比如说企业所得税的核算就要依靠企业的利润表和资产负债表，并在此基础上进行纳税调整，最终计算出企业的应纳税所得额。

2.财务会计与税务会计服务的主体都是纳税人，财务会计和税务会计分别由具体的会计实务操作的财会人员核算和记录的，前文我们所说财务会计与税务会计在核算范围和核算目标上具有差异，但是财务会计和税务会计在实际工作中为同一个主体服务时，二者之间又具有一定的重叠性，完整的会计系统需要财务会计和税务会计共同发挥作用，通过二者的合作，企业才能更好地进行生产经营管理。

3.财务会计与税务会计核算的内容在某些方面具有一致性。财务会计和税务会计工作都遵循持续经营、会计分期和货币计量的假设，财务会计和税务会计在大原则下以共同的核算工作为会计主体也就是纳税人服务。财务会计和税务会计都是为了提高企业的经济效益而存在的，财务会计通过会计核算和会计报表对企业的经营成果进行客观地反应，使管理者够通过会计报表发现企业经营管理的问题，并及时加以改正和改善；税务会计则通过纳税人的纳税筹划和税收优惠政策应用，在合法的范围内最大限度地减少企业的纳税金额，提高企业的经济效益，从这一点上看，二者具有共同的目的。

4.财务会计和税务会计在企业的对外财务报表中显示出一致性。企业在进行税务会计的核算时，必然会影响到企业的财务会计核算工作，企业对外的财务会计报告能够充分地体现这一点，反应出二者之间的关系，企业对外的财务报告可以说是财务会计和税务会计共同作用导致的结果。递延所得税就是最典型的调节财务会计和税务会计为了调整纳税时间的差异而创设的会计科目，它很好地反应了财务会计和税务会计之间的关系。

总之，在实际的会计核算中，财务会计和税务会计不能割裂开来，要用总体和动态的眼光去看待财务会计和税务会计核算的区别，要意识到二者的最终目的是为了企业的生存和发展而服务的，把握联系，区分重点，使得财务会计和税务会计各自发挥其应用的作用。

參考文献：

[1]陈晓燕：试论财务会计与税务会计的差异与协调[J].财会研究，2009.

[2]周亚蕊：论税务会计与财务会计分离的必然性与现实意义[J]，2008.

作者：李洪保