保险企业财务风险管理论文

摘要：经济不断的发展，使得企业的市场经营环境变得更加复杂，企业经营活动中所面对的风险也大大增加。调查发现，财务风险是造成企业倒闭的首要原因，由此可见规避企业财务风险、控制企业财务风险的重要性。以下是小编精心整理的《保险企业财务风险管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

保险企业财务风险管理论文 篇1：

新时期保险企业财务风险防范策略研究

【摘 要】保险企业从事的是风险经营，这使保险企业在经营过程中一旦发生财务风险，所带来的损失会远远大于一般企业。因此，文中分析了保险企业财务风险的表现形式，并进一步对保险企业财务风险防范策略进行了具体的阐述。

【关键词】保险企业；财务风险；表现形式；防范策略

保险企业财务风险管理是一个连续的动态过程，我国的保险企业在经历了市场化改革之后，呈现出巨大的发展潜力。面对不断发展成熟的保險市场，我国保险企业更应注重财务风险的识别、防范、控制，不断提高抗风险能力。

一、保险企业财务风险的表现形式？

1.偿付能力不足

部分保险企业由于自身规模较小，使其在开展业务过程中过多的处于复制同行业的状态，无力与规模大的保险企业进行竞争，极易出现对外投资亏损或者保险基金本金难以收回的问题，这就会造成保险企业在理赔支付上存在一定的难度。另外，由于监控不到位，部分业务员存在非法操作的行为，这必然会影响到企业的偿付能力，严重时还会给企业带来亏损甚至倒闭的风险。

2.有效监督体制缺乏

近年来，我国保险企业数量呈现出持续增长的态势，这也使保险市场竞争越发激烈。部分保险企业盲目扩大市场份额，对于自身管理重视不够，在开展业务过程中存在着不正当竞争及大打价格战的行为，导致企业盈利能力下降，财力风险增加。

3.财务核算确认计量风险

首先，准备金风险。保险企业事先收取的保费只是保险企业的或有资产，只有在保险期期满后才能确认企业全部的保费收入，而保险期最短在1年以内，最长可达数十年甚至是终身，保险金提取不足在不少保险企业中存在，一旦在此时出现巨额赔付的情况，企业将面临巨大的财务风险，同时还将对现金流、企业未来的偿付能力造成影响，被保险人解约现象也极有可能在此时出现。

其次，公允价值评估计量风险。为了保证偿付能力水平的不下降，一些保险企业利用监管在会计准则上的漏洞对投资不动产多次再评价估值，滥用公允价值的计量标准，保险公司实际资产水平被纸面上的财富掩盖了，一旦不动产进入下行通道，“泡沫经济”必然会破裂，财务风险由此产生。

二、保险企业财务风险的防范策略？

1.加强对偿付能力的控制

对于保险企业来讲，在筹资阶段就需要树立良好的风险意识，并采取必要的风险防控措施。这就需要在实际工作中要求财务人员做好预算和计划工作，依据企业实际发展状况来对资本结构进行调整，从而确定出企业权益资金、债务比例和筹资额等。同时，企业应确保具有足够的现金储备，以此来保证保险企业的偿债能力。保险企业还要利用预警分析指标体系来对企业资本结构和债务比例进行监控，以此来评估企业的偿付能力。另外，企业还要强化现金流管理，重视资金往来款项的管理，确保企业资产和负债之间良好的匹配度，针对于不同险种要采取不同的投资方式，有效的提升企业的偿付能力。

2.确保财务数据真实性

要想保证企业财务数据的真实性，需要进一步完善相关的法律法规，加强行业监管。对于我国政府和相关部门来讲，需要针对保险企业财务数据不真实的行为后果及处罚措施明确标准，加大对保险企业财务数据真实性的审查力度。另外保险企业还要重视对精算师专业技能的培养，以此来提高企业在保险责任准备金计量中的公允性，保证准备金评估过程公开，避免准备金被人为操作的可能性，确保企业利润目标的实现。

3.提高资金利用率

保险企业为促进企业资金利用率的提高，实现在收益性、风险性、流动性等方面的互补，需要有不同投资产品的有效组合。由于保险企业的资金利用效率与负债密切相关，为实现企业资金利用的最大化，需要积极扩展企业资金的用途；企业还可通过合理利用财务杠杆促进负债率的提高。

4.完善财务风险管理组织体系

通过构建全面的风险管理体系，制定全面风险管理战略，在保险企业内部营造出风险管理的文化氛围，实施全面风险管理。通过设置风险偏好与目标定位，其目的并不是为了完全规避风险，更强调与风险的共存，这主要是对于保险企业而言，承担一定的风险是其存在的前提和基础。同时，在保险企业内部营造良好的风险管理文化氛围，建立全面风险管理流程，进一步实现对风险管理体系的优化，有效的促进保险企业的稳定经营和可持续性发展。

5.建立健全财务风险预警体系

对于保险企业来讲，合理的现金流是其生存和发展的必要条件。因此，保险企业需要建立健全财务风险预警体系，通过对保险企业的现金流风险进行有效识别与管控，以此来降低保险企业的运营风险。在保险企业财务风险预警体系构建过程中，需要选择正确的财务预警指标，所选择的指标要能够直接反映公司的生产经营变化情况、财务状况及其发展状况等，在具体选取过程中还要对各指标之间的相互关联性进行综合考虑，实现定量指标与定性指标之间的有效补充，更真实的反映出保险企业的财务状况。财务风险预警体系的构建离不开大量准确、及时的信息支持，因此保险企业可以建立财务风险预警的计算机辅助管理体系，做好信息的收集和处理工作，有效地保证保险企业财务信息的准确性和有效性，全面提升保险企业财务风险预警的科学性。

三、结束语？

保险企业属于高风险行业，保险企业经营过程中导致财务风险发生的因素具有多样性。因此，需要进一步建立健全保险企业财务风险预警机制，努力提高保险企业财务管理水平，采用灵活机动的财务风险防范和控制措施，制定出与企业自身相适应的财务风险控制制度，有效地提高保险企业在激烈市场竞争中的核心竞争力，为保险企业健康、持续发展奠定良好的基础。

参考文献：？

[1]赵国志.关于保险企业财务管理存在的风险及对策[J].财经界（学术版），2014（03）：187-188.

[2]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）：192-193.

[3]王玉波.新时期我国保险资金投资风险管理分析[J].中国商贸，2013（22）：125-126.

作者：董峰林

保险企业财务风险管理论文 篇2：

探讨企业财务风险控制的方法

摘 要：经济不断的发展，使得企业的市场经营环境变得更加复杂，企业经营活动中所面对的风险也大大增加。调查发现，财务风险是造成企业倒闭的首要原因，由此可见规避企业财务风险、控制企业财务风险的重要性。本文通过对财务风险概念、特征进行阐述，结合企业财务风险控制管理的主要目标，提出了企业财务风险控制的管理方法，以期帮助企业有效的预防和控制财务风险，降低财务风险的损失，促进企业的积极健康发展。

关键词：企业；财务风险；控制

市场经济条件下，任何企业在经营管理中都不可避免地遇到各种财务风险，调查发现，财务风险是造成企业倒闭的首要原因。目前我国企业的财务风险控制能力普遍不高，一旦企业财务风险管理中某些工作没有到位，都将可能引发财务风险，从而影响企业的健康运营、持续生存、稳定发展，更严重的可能导致企业陷入经营的困境甚至出现破产的危机，给企业的发展带来巨大的伤害。本文集中对企业财务风险控制的方法进行了探讨，以期有效的帮助企业加强财务风险的控制与管理，从而有效的促进企业的发展。

一、企业财务风险的概述

财务风险是指企业在生产经营过程中所涉及到与企业财务相关的全部可能性风险。在企业的现实经营活动中，受诸多不确定性因素的影响，企业的财务风险不仅仅停留在筹资方面，在融资、市场等方面都有存在。企业风险货币化是财务风险的主要表现形式，根据形成过程，可以将财务风险划分为筹资风险、信用风险、投资风险三种主要形式。

随着我国经济的不断发展，在现代经济社会中，企业的经营环境变得更加恶劣，复杂多变的市场形势，使得企业在实际的经营活动中无法及时、准确、全面地获得其经营活动所需的信息，使得企业财务活动的风险加大，而企业的财务管理贯穿于整体企业的发展环节，对企业经营的成败具有重要的影响。因此，加强对企业财务风险的管理与控制，对企业的稳定健康发展具有极为重要的意义。

二、企业财务风险控制管理的目标

一般来说，企业财务风险控制应该主要将关注点放在控制和降低财务风险损失之上，为企业进行财务管理创造更好地条件，提高企业的经济效益。

（一）企业财务损失控制目标

出现事故之后对风险进行管理目标也被称为企业财务损失控制目标。收益和风险是同时共存，如果企业运营过程中没有任何的风险，企业也就没有了获得超额收益的来源，而企业要想获得一定的额外收益，也就必然要面对一定的财务风险。在企业财务运行过程中出现财务损失是不可避免的，即使企业进行了较为全面的风险控制和规避，也还是会面临着一定的财务风险，也需要承担这些风险带来的经济后果。因此，在已经出现财务风险的情况下，企业必须要通过一定的手段进行风险的转移和分散，尽可能的降低企业的损失。

（二）企业财务风险控制目标

企业财务风险控制目标更强调的是风险的预防，也就是在财务损失没有发生之前进行风险管理。企业为了提高财务的健康性和质量水平，更好的规避风险减少损失，就需要对各种财务风险进行分析、识别以及评估，并且结合各种手段去控制财务风险。比如确定合理的资产负债比率，保证企业财务安全等。

（三）财务活动顺利稳定运行的目标

为了促进财务活动更好的开展，企业应该推动财务风险控制机制的建设和完善，通过培训提高企业员工的专业素质和对财务风险的认识，更加科学有效的进行财务风险的防范，提高财务活动的资源利用率，规避财务危机。企业领导者也需要提高自身的专业素质，更好的进行财务风险的防范和控制。

三、企业控制财务風险的方法

企业可以通过控制型和财务型两大类方法控制企业的财务风险，下面笔者将详细的介绍这两种方法。

（一）控制型财务风险管理方法

控制型财务风险管理方法的关键是在财务事故发生之前，通过对各种财务风险的识别与分析，利用可以利用的一切方法进行风险规避，减少财务风险的发生；当出现财务风险之后，控制型财务风险要求综合利用各种措施进行风险控制，尽可能的减少风险带来的损失，将财务风险控制在一定的范围之内，降低损失。控制型财务风险控制和管理主要可以通过以下三个方面进行考虑：财务风险规避法、财务风险损失控制法、控制型财务风险转嫁法等。

1、财务风险规避法

财务风险规避法是指企业通过分析各种财务风险，结合企业自身的实际情况，对于具有较大财务风险或者是企业所不能承受的风险项目，企业领导者应该反复思考，综合论证，通过对各种被选方案的比较，更好的规避财务风险，减少所带来的损失。财务风险规避法对于控制财务风险是相当有效的，可以从根源上减少财务风险的发生，其他的控制方法主要是通过降低财务风险发生的频率还减少财务风险的损失。财务风险规避法不仅仅可以有效地规避财务风险，还能够最大限度的减少财务风险帅所带来的经济后果。但是需要注意的是财务风险规避法虽然可以在财务事故发生前进行风险防范，减少事故带来的损失以及恐惧心理，从根源上消除发现带来的影响，但是规避法本身也有不少的缺陷，只是消极的进行风险控制。因为企业在经营过程中是必然会面对各种风险的，比如全经济危机、自然灾害等等。任何的财务活动都无可避免的具有风险，发现往往和收益相伴而生，往往风险较高的项目才能带来较高的收益。放弃高风险的项目，企业也就失去了高利润的来源。企业要想获得较高的回报，也就必须要面临着较大的风险。因此企业只有在某些条件下才会采用财务风险规避法。比如说某种财务活动可能带来的经济损失相当大或者是在进行财务风险控制时，其所需要的成本超过了项目所能带来的收益。

2、控制型财务风险转嫁法

控制型财务风险转嫁法，主要是指企业在实际的经营过程中通过合法的合同以及其他相似具有法律效应的文件的形式，可以把本来需要自己来承担的财务风险损失转嫁到非保险行业的组织或者个人，因此，控制型财务风险转嫁法也称非保险型财务风险转嫁法，但是，企业控制型非保险财务风险转嫁法并没有将企业可能存在的风险完全消除，它只是通过将企业的财务风险由一方转嫁给另一方的方式来实现企业风险的转移，还是会对企业的发展具有一定的影响的。具体来说，控制型财务风险转嫁在市场经济中主要包括以下三种形式：第一种通过出售的方式。即企业在实际的经营管理过程中通过合法的交易的形式对企业的项目或资产进行出售，从而将项目或资产中可能存在或出现的企业财务风险进行转移，转移到新的所有人身上的方式；第二种通过转包和分包的方式，在企业的实际经营过程中通过合法的转包合同、分包合同，来将企业现行的工程项目中可能涉及到的大风险进行有效转嫁与转移，以期有效的降低企业财务风险；第三是租赁，在企业的实际经营过程中通过合法的租赁合同等形式，在有效保持企业原有所有权的前提下，通过租赁方式将企业可能存在的部分风险转嫁给企业资产或项目的承租人。

（二）财务型财务风险管理方法

与控制型财务风险管理方法相对应的是企业的财务型财务风险管理方法，它主要是企业通过强效的财务手段，在财务风险事故发生之前，对可能出现和存在的风险做有效的识别与评估工作，通过完善的财务风险管理方法来消除财务风险事故的可能发生影响，改变企业的财务危机与经营风险情况，为企业经济的积极恢复、搞好企业生产自救等工作提供良好的财务支持，从而有效的降低企业财务对企业的损害，有效的促进企业的健康发展。

1、企业财务风险自留法

企业财务风险自留法，顾名思义，就是将企业财务风险自留性解决，这种方法通常也被很多企业称为承担财务风险。企业财务风险自留法的实质是企业依靠自身的资金融通等方法来积极有效的弥补和降低企业财务风险事故所造成的经济损失。企业财务风险自留是企业财务风险控制过程中残余的方法，也就是说，企业财务风险有很多方法，而选择企业财务风险自留则是企业在其他方法都难以施行或者实施的成本高，效果难以实现时的无奈选择。企业财务风险自留法与其他财务风险控制方法具有良好的互补作用，尤其是当企业将最难以识别和把握的风险自留处理后，其他的财务风险控制方法将能够更好的发挥其作用。因此，企业财务风险自留法也是极为合理的一种财务风险控制方法，对企业的财务风险控制具有重要的作用与影响。具体来说，企业财务风险自留法主要应用于两种情况：第一，在企业实际经营过程中所涉及的高成本财务风险，这些企业财务风险往往需要极大的企业成本进行管理与控制，这时企业往往会采用自留处理的办法来降低企业财务风险；第二，在企业的实际经营过程中所涉及的难以预计性风险，这种财务风险所导致损失可能引起的最坏后果，是其他风险控制方法难以有效的防范、管理和应对的。此外，某些中小企业受多方面因素的影响，缺乏对财务风险的有效认识，加强财务风险的处理经验不足，可能会出现企业无意识的承担和处理财务风险的情况。

2、财务型非保险财务风险转嫁法

财务型非保险财务风险转嫁法与控制型非保险财务风险转嫁法各有不同，但都是企業财务风险控制的重要办法。具体来说，在企业的风险控制过程中保险财务风险转嫁存在着很大的局限性，不能有效的的帮助企业转移所有可能出现的财务风险，因此，非保险转嫁做为保险财务风险转嫁的重要补充，在此就能够发挥其重要的作用了。作为一种灵活的转嫁风险方式，很多企业的财务风险转嫁都借助非保险转嫁的方法来进行操作处理。具体来说，财务型非保险转嫁财务风险的主要方式包括以下三种：第一，免责约定。这种方法主要在建筑、销售供给、委托等合同中出现，通过合同前的洽谈和约定，制定合同的免责约定，从而有效的转嫁风险。第二，保证合同。企业作为债权人，在实际的经营过程中通过与保证人达成协议的形式签订双方的保证合同，以此来积极有效的转嫁风险。第三，衍生性工具。当前衍生性工具作为灵活的转嫁风险方法在企业财务风险管理中获得了更多的应用，是企业风险管理的新兴方法。衍生性工具主要包含有期货、互换远期合约以及期权等多种有效方式，以此来为企业发展提供保值、投机以及套利等机会。

总之，任何企业的发展都不可能是一帆风顺的，都有着客观存在着的风险，研究企业的财务风险控制方法，必须了解企业财务风险的含义，结合企业财务风险控制的管理目标，有针对性的利用企业控制财务风险的方法来对企业的经营过程进行管理与控制，以期帮助企业在实际的经营过程中更好的实现财务风险管理，在保障企业经营与发展的同时，促进企业的稳定健康可持续性发展。（作者单位：大连财经学院）

参考文献：

[1] 韩静.现代企业财务风险防范措施[J].合作经济与科技.2014（01）

[2] 刘琼.关于企业财务风险的原因探析[J].财经界（学术版）.2014（01）

[3] 刘霞.关于我国企业财务风险控制的试述[J].企业导报，2011，（13）：144

作者：戴致光　许恒宾

保险企业财务风险管理论文 篇3：

企业财务风险：识别、评估与处理

摘 要：企业财务管理体系主要包括识别、评估和处理。企业在对财务风险进行处理时一定要从企业自身发展的实际出发，选取恰当的方法策略对企业中存在的风险进行适时有效地处理。本文主要对与企业财务风险的相关问题进行了较为详细的论述。

关键词：企业；财务风险；识别；评估；处理

一、企业财务风险的识别

1.企业财务风险的分析、估计风险结构的性质。对企业财务风险进行识别的主要目的是对整个企业经营中潜在的或是面临的各种风险的一种初探、了解和暴露，除此之外还可以对潜在或出现的各种风险的大小、影响程度有一个大体的评估和掌握，这样可以针对出现的不同风险的特点来进一步确定财务风险管理应采取的应对策略。对于财务风险识别的内容主要是企业在生产经营发展中面对的各种各样的财务风险，这些财物风险彼此有着怎样的联系；在众多的财务风险中哪一个是影响最大的；影响最大的财务风险产生的概率有多大以及带来多大的影响等等。以此为基础，为了对财务风险进行测量、评估和处理做好必要的充分的准备。

因为可以影响到企业财务风险的因素不仅多而且有些复杂，所以对财务风险的识别会采用定性和定量的方法。定性的方法指的是从定性的概念出发以此对企业面临怎样的风险、该风险是何种结构以及该风险将来发展的性质等做一个判断。定量的方法就是运用数学和计算机技术对企业财务指标的相关系统进行详细地分析，以此方式来提示企业中的财务风险。在对企业财务风险进行识别时，要对企业现金流的产生进行分析之后，对企业可能面临的各种风险进行识别。根据某一个可能发生的财务风险以及对企业经营带来怎样的影响确定其财务风险所属的结构性质。

2.识别分析企业财务风险的状况。识别分析是对企业整体的财务风险情况进行全方位的反映，主要是对企业面临哪种市场风险、该风险会产生多大的影响；不同的财务风险具有何种结构性质；不同财务风险的影响因素产生的概率以及其风险损失会有多么严重等等。把企业产生的现金流的分布情况采取动态变化的时间序列的方式进行展示，与此同时，不论是企业内部还是企业外部的市场环境以及不同的市场风险所表现的结构性质都会随着时间的变化而发生改变。因此，识别分析企业整体的财务风险时要将不同时间内对财务风险的识别看做一个过程，并且坚持在一定的时期内对财务风险识别的评估结果及其与风险管理相关方面涉及的重点进行恰当而必要的调整。

二、企业财务风险的评估

1.人工神经网络评估。在识别、测量了企业财务风险的影响因素及其财务风险大小之后，可以采取人工神经网络的理论及其模型等一些适当的带有识别功能模式的方法对企业财务风险作进一步的评估，从而根据评估出来的结果对企业发展中的风险管理作出应对的策略与措施。

在认识了企业财务风险的本质，分析了企业财务风险的生成机制后，企业财务风险一般的表现是企业财务状况消极的一面以及经营成果的下降，这样的结果就会导致企业获利、偿债、周转以及成长的能力都会有所降低，而作为一个企业，它的实际经营绩效就是获利能力、偿债能力、周转能力以及成长能力的综合。所以，对于企业发生的财务风险最终都是体现在企业实际的经营绩效和目标之间出现了预期之外的负偏差之中。因此，我们可以对负偏差以及偏差的程度进行细致的分析，也就是说要对企业经营的实际的绩效情况的评价和评价的结果进行分析，然后对企业财务风险能否发生、财务风险达到怎样的严重状态进行一个综合的判断。

2.利用模型对企业财务综合指标进行评估。对于企业而言，它的生产经营的活动效果是通过企业财务指标来呈现、来反映的。所以，企业的财务指标除了可以反映出这个企业生产经营的状况以外，还可以反映出企业财务风险的大小。这样一来，在企业中众多的财务指标中，挑选出适当的、有代表性的项目来作为企业财务情况关键的指标，并且要对指标的重要程度进行衡量然后对其赋予相当的权重，然后通过对不同企业相关的、具体的财务数据进行处理和分析就可得到企业财务风险评估的数学模型。

三、企业财务风险的处理

在对企业财务风险进行了识别和评估的工作以后，就要对企业财务风险进行适当地处理，也就是进入实施具体风险管理的运作阶段。对于风险处理就是指对企业财务风险的性质、大小、企业具备的实力、企业可以承受的风险能力等相关因素进行全面的了解和考虑，然后从实际情况出发对当下面临的财务风险选取出恰当的策略和方法，同时也可灵活地运用风险处理方式，即财务风险转移、财务风险规避、财务风险保留以及财务风险防范。

在实行企业财务风险转移时可以采用保险、分散以及对冲的方法对其进行处理；在对企业财务风险进行规避时要根据不同的实际情况采取相应的风险规避措施。特别要注意的是在处理风险源的时候，要对是采取财务风险转移还是财务风险规避有一个清楚的判断和选择；在采取企业财务风险保留的方式时，要事先对其方式适用于哪些情况有一个清楚的认知，在具体的处理实践当中要根据企业当下面临的风险类型及其特点、企业的实力、风险的损失和收益等方面进行权衡之后再决定风险保留应用的比例；在采取企业财务风险防范这一处理方式时要注意避免企业内部出现人为舞弊的行为从而给企业带来不必要的风险和损失。

参考文献：

[1]韩博，胡显莉.我国企业财务风险及其对策研究[J].重庆大学学报（社会科学版），2003（06）.

[2]周爱丽.企业财务风险浅析[J].财会研究，2004（03）.

[3]陈会英.企业财务风险的识别方法及防范[J].商业会计，2009（02）.

[4]田芬，陈立.中小企业财务风险综合评估研究[J].财会通讯，2010（20）.

[5]陆春芬.论企业财务风险的成因及防范对策[J].企业家天地（理论版），2010（06）.

作者简介：朱明黎（1984.04- ），女，汉，温州，本科，会计师，温州医科大学附属眼视光医院

作者：朱明黎