保险企业预算管理论文

摘要：企业财务预算管理如今已被广泛应用于企业管理中，且有助于提高企业管理水平。合理制定并实行财务预算管理指标，有助于推动企业稳定良好的发展，以及盈利的持续增长。在保險企业中，财务预算管理尤为重要，各家保险企业也比较重视财务预算管理，积极制定各类预算管理指标并实行。下面小编整理了一些《保险企业预算管理论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

保险企业预算管理论文 篇1：

论保险企业费用预算管理的问题及改进

摘要：由于保险企业自身的重视程度不够、客观条件限制和管理能力欠缺等因素影响，导致保险企业预算管理不精细、管理不科学等问题，降低了企业费用资源的投入和产出效率，影响了保险企业业务发展。文章分析了保险企业费用预算管理中存在的问题，并提出完善的措施和建议。

关键词：保险企业；费用预算管理；问题

预算管理明确了企业各项费用支出的用途和数量，是保险企业费用支出的总体规定和总体计划，对于保险企业控制经营成本、进行精细化管理、控制经营成本，都具有重要作用。

一、保险企业费用预算管理中存在问题

由于保险企业自身的重视程度不够、客观条件限制和管理能力欠缺等因素影响，导致保险企业预算管理不精细、管理不科学等问题，降低了企业费用资源的投入和产出效率，影响了保险企业业务发展。具体体现在三个方面：

（一）费用预算管理较为粗放

部分保险企业实行费用包干的预简单挂钩算管理政策，把全年可用的费用资源与当年保费收入起来，不再对手续费等一些重要的费用科目进行单独编制预算，最终导致这些保险企业未能有效实现费用的差异化配置，而对险种、渠道和品质等较为灵活动态的配置费用则未能实现细化。在费用预算执行和考核的环节中，一些保险企业只对总体成本进行关注，未对各科目费用列支额度、支付程序、支付规范等内容设置专门的考核指标，甚至未能将其列入到考核范围内。

（二）保险企业基层机构费用列支权限过大

在实施费用包干的预算管理制度以后，只要各个基层业务部门和单位的总体费用不超过预算费用总额，上级管理部门就不会对其发生的各类费用进行干预，甚至是为了支持业务部门的业务发展，对于基层业务机构经营需要过度迁就，给予他们较多的费用列支权限，对于基层业务企业的营业费用在不同科目之间进行转移和调剂，都采取默许甚至是纵容的态度。这些基层业务部门没有严格按照支付金额和费用类型，建立分级审批、逐级审核的费用列支授权管理制度，上级管理公司很难对基层业务机构在费用列支等环节中存在的问题进行及时掌握和控制。

（三）费用预算下达及时性较差

个别保险企业一般要在下半年才能够把本部门当年的预算指标分解到各个基层业务部门和机构，造成费用预算管理脱节、滞后问题保险公司较为严重。甚至一些费用预算管理与承保利润和保费直接关联，以及财务管理系统没有同步更新，直接影响到基层业务部门的可用费用额度难以准确测算，费用预算管理的操作性较差。

（四）缺乏必要的费用预算管控手段

主要体现在以下三个方面：第一，缺乏系统性的控制手段。部分保险企业仅仅对费用预算的总额进行控制，但是对于那些具体费用列支环节则很少明确，很难通过系统管控强化分级审核。第二，难以对费用列支进行实施管控。上级部门通过对下级业务机构按月报送的财务分析报表，分析上个月的费用预算执行情况，事后审核难以确保当期费用支付规范，具有一定的滞后性。第三，缺乏真实性审核规定。保险企业的上级部门重点关注的是可用费用额度是否超标，对于费用真实性并没有给与关注，即使是发现异常信息，也缺乏相应的强制性措施和事前防范规定。

二、完善保险企业费用预算管理的措施和建议

针对保险公司费用预算管理中存在的问题，主要可以从以下几个方面加以完善和提升：

（一）实施精细化的费用预算管理

要改变传统的大包干费用预算管理方式，在保险企业内部推进精细化费用预算管理，对预算项目进行细分，并根据业务品质、区域和列支科目的不同，逐步实现整体销售费用差异化预算管理方式，并把各项费用精细到科目，把费用预算管理纳入到各个预算执行单位考核范围内，通过精细化预算管理，引导保险企业各基层业务部门规范配置费用资金。

（二）强化费用预算管理权限

第一，对费用列支管理权限进行强化管理。不同层级机构的费用设置项目和列支金额，都要设置不同的权限，一旦超过本级费用审批权限，就要由上级部门负责批复，把逐层审核和分级审批的费用列支授权管理制度，从而最终实现费用列支核算集中管理。第二，强化费用预算内控管理。对于保险企业一些重要的费用列支项目，都要制定专门的管理制度，对审核规定和列支规定加以明确，在绩效评估、合规性审核、核算内容和预算管理等方面提出了统一的具体要求。第三，强化内部监督审核。保险企业上级公司主要负责费用真实性的审核，对于内审发现的问题，及时处理，严格追究相关责任人的责任。

（三）强化信息系统建设

保险企业要积极开发使用费用预算信息管理系统，做到费用预算编制、执行、调整和考核的系统管控，实现对技术的“硬约束”，从而把保险企业费用预算管理各项要求都在系统中体现，以系统控制替代人工管理。要通过费用预算管理系统功能模块的设计，定期对数据进行分析，从而把业务部门的各科目费用预算执行中存在的问题辨识出来，为风险防控提供参考。要加强对保险企业费用预算管理系统的功能整合，把现有的收付费进行、财务和业务等系统都进行全面整合，并把费用预算管理的各种要求都纳入到这个系统里面，在公司经营业务流程中进行梳理和灌输，同时也要加强相关辅助系统的建设，如费用报销胸和销售管理系统，对这些费用的异动情况及时提示，以便于上级管理部门对资源进行调整，防止风险发生。

参考文献：

[1]魏巧琴.保险企业风险管理[M].上海：上海财经大学出版社，2002.

[2]戴慧.论全面预算管理在财产保险公司的应用[J].经营管理者，2010（24）：17–19.

[3]戴成峰.浅谈财险公司如何构建全面预算管理体系[J].发展研究，2011（24）：33–35.

作者：王晓燕

保险企业预算管理论文 篇2：

浅谈保险企业财务预算管理

摘要：企业财务预算管理如今已被广泛应用于企业管理中，且有助于提高企业管理水平。合理制定并实行财务预算管理指标，有助于推动企业稳定良好的发展，以及盈利的持续增长。在保險企业中，财务预算管理尤为重要，各家保险企业也比较重视财务预算管理，积极制定各类预算管理指标并实行。但根据目前的经营情况，保险企业中的财务预算管理还存在着一定的局限性，需要企业根据实际情况，调整预算管理方式，提高预算管理能力。

关键词：保险企业;财务预算;财务预算管理

一、保险企业财务预算管理的定义

企业财务预算指的是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。财务预算管理能够使企业某一阶段的经营成果通过财务数据予以反映，企业根据财务所反映的经营成果数据，优化资源配置，及时调整经营战略，最终达到企业提高盈利的目的。每一家运行良好的企业，都会在经营过程中进行财务预算管理，协调企业中各个部门对影响企业经营成果的数据进行搜集并汇总，制定出符合企业战略的财务预算管理办法，做到心中有数，有的放矢。

保险企业财务预算管理主要是根据企业的发展战略、市场经营情况以及领导层的相关要求，对影响企业经营成果的各方面指标进行预算分析、编制、执行以及考评预算结果，为企业经营者的决策提供参考依据。保险企业财务预算指标主要有三大类：保费收入、综合赔付率、综合费用率。这三大类指标较全面地反映了保险企业的收入、支出情况以及经营成果。在后期的财务预算管理中可对这三大类指标根据自身的经营特点进行细化分解，使整个财务预算管理更合理，更准确且更具可行性。

二、做好账务预算管理对保险企业的重要性

（一）有助于成本管控，提高企业经营效益

做好保险企业的财务预算管理，能够为企业控制好成本，提高效益，且最终将关系到整个企业经营战略目标的达成。由于保险企业的收入与支出情况存在很大的不确定性，尤其是赔付情况，无法根据单一的模式来测算，这样凸显出提前做好保险企业财务预算管理尤为重要。有效的利用财务预算管理可以在事前、事中和事后三个阶段对企业的经营发展发挥指导性意见的作用。事前，可以对企业的阶段性经营收入、费用支出及利润实现情况进行预测，为企业领导层提供决策依据;事中，根据项目实施情况，考核预算完成情况，及时调整经营策略;事后，评价项目预算管理成果，改进预算管理模式。在保险企业中，根据市场情况，有效的财务预算管理能够切合实际地测算保费、赔款及费用情况，优化业务结构，科学投放费用政策，提高保险企业盈利能力。

（二）促进各职能部门间的沟通协作，提高工作效率

企业财务预算管理，不单单只是财务一个部门的工作，而是与领导层、办公室、人力资源部以及销售业务部门都息息相关。在制定预算管理办法时，不应由领导层或财务部“一拍脑袋”决定，造成数据的不真实或不合理。应协调组织企业中的其他相关部门，根据公司战略、中长期规划，共同制定并形成合理可行的预算管理指标。同时，在预算管理办法的执行过程中，也应由对口部门参与考核，及时发现预算管理办法是否存在不合理的情况，如确有需要，可及时调整预算管理指标或对特殊事项制定专项预算管理办法。这样有利于各职能部门间的有效沟通协作，实现信息的对称性，共同为企业实现战略目标而努力。

（三）有助于全面提升保险企业管理水平

科学且可行的财务预算管理还可以作为企业制定绩效考核办法的基础，有助于企业绩效考核办法的实施，全面加强企业内部控制，提高管理水平。财务预算管理既能促进企业可持续发展，还能为领导层的经营成果提供考核依据。企业为了实现生产经营目的，会运用特定的标准和指标，采取科学的办法，对企业中的领导层或普通员工进行绩效考核，并与每个人的薪酬挂钩，合理科学的预算管理指标，能够充分调动企业全体员工的主观能动性，积极地去想办法去完成预算管理指标，实现自己期望的职位上升空间或薪酬绩效。相应的，如果领导层或普通员工都完成了财务预算管理指标，那企业也就较好的完成财务预算管理整体指标，最终实现企业战略目标，全面提升整个企业管理的水平。

三、保险企业财务预算管理的现状及局限性

（一）财务预算管理意识逐步加强，但执行力度不够

从目前大多数保险企业经营情况来看，预算管理意识已逐步加强，在日常工作中，也会经常宣导加强预算管理并制定预算管理方案，积极制定并下达常规预算管理办法，对预算执行结果也会进行相应的考核。但在执行财务预算管理办法的过程中，由于领导层的侧重点不同或者重视程度不够，往往会导致执行力度不强。在保险企业中，保费收入是一项极其重要的指标，领导层更看重保费收入、市场份额的完成情况，只要能带来保费，其他一切皆可商量。由于领导层很容易受业务发展的影响，对于执行预算管理办法的决心不够坚定，在思想意识形态上未引起重视，导致即使制定了详细的预算管理办法，也是形同虚设，无法按照事先做好的预算指标去执行，企业财务预算管理就失去了意义。

（二）财务预算管理办法虽已制定但不够科学化

保险企业通常会在年度、季度或月度初时，制定一系列的常规型财务预算管理办法，对年度、季度或月度进行预算分解。但是在制定预算管理办法的过程中，考虑地比较笼统，不够全面，指标分解也不够详细。事实上，在保险企业的经营过程中，对保费收入、综合赔付率指标等，应该根据不同的保险险种、承保政策的不同、赔付情况发生的原因不同，制定不同的预算管理办法。而且随着企业的经营发展，许多原先考虑或未考虑的因素都在发生着变化，导致有些预算管理指标可能已经无法与事先制定的预算数据相匹配。或者有些经营事项是有其独特性的或突发的，无法用常规的预算管理办法来考核，应根据该业务的自身特点，制定单独的专项预算管理办法。只有科学可行的预算管理办法才能激励员工去参照执行，最终促进企业战略发展。

（三）保险企业从业人员素质良莠不齐

保险行业是一个特殊的行业，从业人员数量相对较多，人员素质参差不齊。从从业人员的工作经验来看，涉及各行各业，从业人员的学历也是良莠不齐。虽然近几年，对保险从业人员，从年龄及学历等方面都有了一定的要求，但是在执行财务预算管理办法过程中，有些从业人员没有一定的财务基础知识，或对财务预算管理办法理解不透彻，造成企业无法系统地从上到下，全面执行财务预算管理办法。另外保险企业在招聘财务人员时，对是否具备财务管理水平没有明确的要求，入职门槛相对较低。入职后，也缺乏系统性的培训，或者对于新生事物，培训宣导力度不够，财务人员在企业中未得到有效性的成长，无法适应企业高水平发展的要求。

四、提高保险企业财务预算管理有效性的对策

（一）加强对财务预算管理的考核

提升领导层对财务预算管理办法执行的重视度，加强考核力度并与薪酬挂钩。只有领导层重视财务预算管理，才能领导企业上下全面执行预算管理办法。作为企业领导，要充分利用好财务预算管理这把双刃剑，既要制定相应的激励方案去鼓励被考核人员较好地完成预算管理指标，以获得相应的职位与薪酬，也要严格地对未完成预算管理指标的被考核人员提出相应的惩罚。财务预算管理的考核不是口号，不是空话，应认真贯彻落实，通过设置差异化的考核重点，优化业务结构，改善业务质量，提高企业盈利能力，全面提升公司整体经营管理水平。

（二）加强财务预算管理办法的科学化

由于保险企业成本管控中存在渠道业务交叉、保费归属不清;人力成本明细不清、分摊方式过于粗放;手续费数据跟单不准确;专属费用被简单计入公共费用进行分摊;费用分摊规则不精细、公共费用分摊不合理;管理成本与收入不匹配、渠道利润核算失真等问题，在制定财务预算管理办法时，应细分预算管理内容，针对不同类型的保险险种、不同业务来源的保费收入及赔付情况的特殊性，制定不同的预算管理指标，充分考量各类保险险种的保费收入情况、赔付支出情况及业务费用情况。也可以按业务质量情况，细分优质型业务、常规型业务及管控型业务，对于车型、投保人的出险记录、交通违章情况进行科学投放费用政策，引导业务结构优化，从而控制赔付情况来实现盈利。

（三）提高从业人员综合素质

一方面，在招聘录用的过程中，要对从业人员的专业素质有一定的考量，除了要考核业务的能力以外，还要有较好的沟通学习能力，尤其对于基本的财务管理知识要有一定的理解。财务预算管理的实施与财务人员自身的素质有着密切的关系，财务人员的综合素质对财务预算管理办法的实施起到决定性的作用。对于财务人员的招聘录用，更要对相关的财务预算管理专业知识进行考核测评后才能录用;另一方面，在后期的经营发展中，可对从业人员进行基本的财务管理知识方面的培训，如通过新人培训或者定期对从业人员根据最新的业务发展情况进行财务管理知识的培训及宣导。对于财务人员，更应定期系统地进行专业培训，组织学习最新的财会准则，提升财务人员综合素质能力，为企业执行财务预算管理提供保障。

五、结语

财务预算管理是企业一项长久且系统性的管理内容，牵涉企业各个层面，需要各条线加强沟通、提高工作效率，相互配合共同完成。企业上下不仅要加强财务预算管理的意识，将预备预算管理贯彻到企业的各项经营中，更要通过考核管理办法来提高预算管理的执行力度，加强财务预算管理的监督职能，在整个预算管理过程中发挥积极的作用。全面有效地提升保险企业财务预算管理能力，不仅能提升员工的职业荣誉感，获得期望的职位与薪酬，更有助于企业提升内部管理水平，通过预算的编制、反馈、分析和调整，降低企业经营成本、实现企业可持续盈利、利润的最大化以及企业战略目标的达成。

参考文献：

[1]秦浩然.论保险企业财务预算管理的问题及改进措施[J].财经界（学术版），2017（02）：206+305.

[2]姜涛.保险公司财务预算管理存在的问题及改进对策[J].会计师，2016（10）：35-37.

[3]王岩.关于保险公司预算管理工作的探讨[J].中外企业家，2019（19）：63.

（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司无锡市中心支公司）

作者：乔莹

保险企业预算管理论文 篇3：

关于保险企业财务预算管理的几点思考

【摘  要】财务预算管理是企业中非常重要的工作，对于保险企业来说，由于其在经营上与其他类型的企业有着较大的区别，其财务预算管理工作的开展相较其他企业有更大的难度。如何做好财务预算管理工作是目前各保险企业十分看重的问题。论文对当前保险企业的财务预算管理方式进行分析，就现阶段的问题进行探讨，最后提出保险企业开展财务预算管理工作的具体对策，以期为相关企业提供参考。

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【关键词】保险企业;财务预算;管理对策

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1 引言

财务预算管理是各企业财务工作中十分重要的组成部分，该工作的开展需要十分严密的逻辑性、精确的计算能力、较好的调控能力和评价能力，可以针对企业当前的生产、经营、销售等多方面过程进行评估，并对企业后续的融投资活动、经营活动、财务活动等一系列工作进行预估并设计，做好制度方面的安排，进而更好地提高企业的经营效果。就目前来看，保险企业在财务预算管理中面临较大的问题，本文针对保险企业的财务预算管理工作进行分析。

2 财务预算的内容及重要性

财务预算的内容相对于核算、结算等工作来说较为困难，因为财务预算的管理工作是专门对企业在未来一段时间内的经营管理工作和财务情况进行预测，企业的领导层在对未来的经营进行决策的过程中必须使用财务预算管理的相关数据，建立起精确的财务数据模型并且根据相应的管理制度与合同条款来对未来的融投资、经营方向等进行调整，进而获得更高的经济效益，在市场上获得更好的发展优势。可以说财务预算管理工作是企业财务管理中最重要的一部分，企业通过相应的管理理论和预算技术完成财务预算管理，以企业的发展战略为核心导向来对市场的发展进行分析，明确市场的需求，将企业的所有支出、投入、投资、融资等资产的流向进行全面的计算，最终制定出符合企业发展战略和市场发展需求的最佳方案。可以说财务预算机制的完善和应用是企业有效规避风险和获取竞争优势的必备因素。

3 财务预算管理的作用

3.1 加强各部门的协调配合

企业内部的各职能部门必须配合好财务部门才能够完成预算工作，所以从这一点来看，企业预算工作实际上可以有效地结合各职能部门，促进各职能协调合作，避免了在传统管理模式下职能部门互相形成信息壁垒、缺乏整合度的情况，在较好的融合作用下可以加强企业内部的团结，便于管理，有利于企业的发展。

3.2 加强企业内部控制

企业在制定预算的过程中实际上重心是放在企业内部控制工作方面，也就是在获取相应的预算结果之后企業就需要制定相应的策略来提高后续的发展效果，并落实相应的政策使得企业能够按照既定的计划来运行。当然，因为企业的外部环境是处于动态变化之中的，在执行的过程中必然会存在一定的偏差情况，而预算管理工作的开展为企业提供了更多的监控手段，这也为企业提供了财务管理模板，揭示了各项支出的用途、流向等。

3.3 加强绩效考核

所谓绩效考核，实际上就是现代企业为了准确评估员工的工作成果与工作能力，并通过相应结果为员工提供晋升通道和作出人事任免的决定，可以说企业和员工的发展之间的主要联系就是绩效考核。在制定考核指标的过程中，企业首先分解相应的战略目标，并且将这些目标层层落实，确保每一个岗位都能够承担相应的职能。可以说绩效考核是企业具有长久生命力的重要保障，通过对考核指标的设计可以有效地达到对战略目标量化的效果，有效地分解战略目标。企业的财务预算管理，不只是财务部门自身的工作，其涉及企业的所有部门，可将企业所有部门中的多方面因素进行综合考虑。在制定预算管理方案时，不应当只是由管理者一味自主确定，需要将该项工作细化到基础岗位中，由下级部门逐级上交，增强所获取数据的真实性与完整性，协调组织架构中的其他管理部门。在对已经制定好的预算管理方案执行时，需要对不同部门进行综合分析，增强职能部门的沟通实效性，实现不同部门之间的信息对称化，为调整企业发展计划奠定基础。

4 保险企业开展财务预算管理的策略

4.1 建立并落实责任制度

为更好地提高管理效率，保险公司应该针对自身的管理方法进行创新，而建立并落实基于责任制度的财务预算管理制度就是目前较为有效的方法之一。

首先，对于业务部门来说，业务部门需要对保费收入、险种结构等进行负责，所以在对该部门进行年度预算工作时需要根据机构、时间、地区、险种来分别执行相应的政策和标准，授予其相应的费率、赔付各流程政策制定权和手续费管理权，确保在考核上的公平性、公正性。

其次，对于行政部门来说，需要合理地管控企业固定资产、易耗品、行政费用以及办公场所等情况，在考核预算中对部门的全部信息进行完善。

最后，需要对职工薪酬、人员编制等做好预算，预先在年初将本年度的预算薪酬以及人数确定，并制定管理细则。

4.2 加强差异分析

因为保险企业财务预算管理包含了企业的所有组织架构、管理制度、激励机制等一系列内容，并且要保证财务预算管理能够对企业的各个方面起到积极的促进作用，这就需要企业的管理者能够充分地认识在企业财务预算管理过程中各项目的差异，找到预算体系与实际情况之间的差异，并分析具体导致差异的因素，最终总结在预算工作中存在的问题。企业需要根据上述差异分析中得出的所有数据编制成差异数据表，其中应当包含财务会计相关内容。当然，因为影响预算与实际体系差异性的因素中有很多是不可控的，所以在预算差异表的编制中要着重于对各项因素进行标注，着重分析由该因素造成的影响，弄清楚差异存在的情况下需要由哪些人或者因素来负主要责任。同时，要提高宣传效果，要将考核工作放在宣传工作的重心，为员工树立起考核是预算生命線的观念。

4.3 做好财务部门的职能定位

财务预算管理既属于财务部门工作的一部分，又直接对企业领导层负责。对于财务预算管理工作来说，实际上其主要是由企业的主要领导者所主导，而经营者对预算工作有绝对的责任，只是在工作落实上需要由财务部门进行协同。就目前来看，为平衡财务部门、领导层和众多职能部门之间的关系，需要落实好预算制度，要摒弃财务预算是财务部门的预算的思想。鉴于预算执行过程的复杂性，企业领导层应该层层落实各项预算指标，提高预算控制体系的权威性。

4.4 加强对财务预算管理的考核

在预算管理工作开展中，势必要重视财务预算工作，这关乎整个企业本年度的工作业绩情况。增强高层领导者对财务管理方法的执行认知，需要加大管理者的绩效考核力度，将考核与绩效挂钩，确保各项工作的落实落地。只有高层领导者重视财务预算管理工作，各级基层部门才会重视该项工作，工作配合度才能够提升。作为企业的领导者，需要充分利用财务预算管理并将其作为切入点，制定有效的激励举措鼓舞被考核人员，确保其可有效完成企业所制定的预算考核指标，从而为其后续职位晋升以及年终奖获取奠定基础。当然，对于未能完成业绩目标以及预算管理指标的人员，要给予适度批评与处罚。财务预算管控工作的考核并非一句空话，而是需要由各级部门一一落地，以差异化的考核实现业务结构的优化设置，提升业务管理质量。

5 结语

综上所述，本文探讨了财务预算的相关内容及其重要性，并探讨保险企业实施财务预算管理的作用，在文章的最后提出了几点在保险企业内落实财务预算管理的具体措施。对于保险企业这种特殊的企业来说，企业自身必须做好规划，加强对预算的编制和管理，落实好相应的指标，在后续发展和竞争中确保自身的数据优势和管理优势。

【参考文献】

【1】金乐.关于保险企业财务预算管理的几点思考[J].中国外资，2011（23）：176-177.

【2】韩伟.关于保险企业预算管理模式的几点思考[J].财富生活，2020（6）：66-67.

【3】彭诗棋.内控视角下的兴安财产保险公司运营财务风险管理研究[D].长沙：湖南大学，2013.

作者：王立芳