企业内部控制财务审计论文

2022-04-16

摘要：随着社会的不断发展，科学技术创新水平不断提升，市场经济竞争日益激烈，企业内部控制显得尤为重要。当前的社会形势，可谓是“得控则强，失控则弱，无控则乱”，对此,将浅述何为企业内部控制，分析其作用及现状，并提出相应的解决策略，使得企业内部控制得以完善，从而在提升企业管理水平的同时，实现企业的可持续发展。下面小编整理了一些《企业内部控制财务审计论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业内部控制财务审计论文篇1：

海运企业内部控制体系建设对策建议

【摘要】为探索建立完善的海运企业内部控制体系，提高经济效益，分析目前海运企业内部控制体系建设中存在的管理层重视程度不足、内部控制体系机制不完善、缺乏评价监督机制等问题，以及海运企业在经营中存在的风险，建议海运企业在内部控制体系建设中应从流程疏理、风险导向入手，完善预警、应急机制和评价与监督机制，用多元化的方式建设科学合理的内部控制体系，以进一步提高海运企业的经济效益。

【关键词】内部控制体系;风险管理;监督机制;信息化

0 引言

随着我国经济的快速发展，运输业的现代化建设逐步加快，尤其是随着海运企业兼并收购规模的扩张，企业资产规模出现量的飞跃，业务范围也进一步扩大，业务量呈逐年攀升的趋势。海运企业飞速发展在带来经济效益的同时也累积了财务风险。海运企业想要在竞争激烈、运力过剩的航运市场中取得优势，稳步向前发展，就必须加强企业内部控制体系建设。加强内部控制体系建设，可以增强海运企业承受财务风险的能力，提升企业管理效率，提高经济效益，促进企业快速、稳步发展。

1 海运企业内部控制体系建设存在的问题

1.1 对内部控制体系建设重视程度不足

内部控制体系既是组织机构的设计，也是企业各部门运行相互协调的基础。有效的内部控制体系对于海运企业的健康运行至关重要，可以确保企业的资金安全、信息完整和资产的有效管理。虽然很多海运企业已经开始嘗试建设内部控制体系，但是在实践中大多数企业缺乏有效指导和支持。企业领导层的内部控制管理意识薄弱，“重业务、利润，轻财务、管理”的现象普遍存在。由于管理层不够重视，很多海运企业内部控制体系建设进展缓慢，无法取得实质性突破，甚至形同虚设。

1.2 内部控制体系机制不完善

1.2.1 内部控制体系建设缺乏重点，导致资源无法得到集中利用

海运企业内部控制体系建设缺乏重点的问题十分普遍。由于管理层对企业的内部控制体系建设缺乏统筹规划，用于内部控制体系建设的人力物力有限，缺乏重点导致资源无法得到集中利用，内部控制体系建设效率较低。海运企业内部控制体系建设不能追求大而全，应该集中资源在重点项目建设上，特别是应在高风险项目加大建设力度，避免舍本逐末，导致企业内部控制体系建设进展缓慢。

1.2.2 风险控制措施不到位引发财务风险

部分海运企业存在风险控制措施不到位的问题。健全的内部控制体系要求企业人员配置合理，做到不相容岗位分离。一些集团下属基层企业，经营业务种类比较简单，人员配置较少，存在一人身兼多职的情况，内部控制体系建设不到位。部分海运企业在财产的管理以及资产的保管方面要求不严格，同一集团下属的关联企业资金和资产随意调配，核算不严格，管理混乱，增大了财务风险。

1.2.3 内部控制体系建设方法单一导致边际收益递减

内部控制体系建设方法单一也是海运企业中普遍存在的问题。很多企业对内部控制体系建设不够重视，采用的方法仅仅是停留在管理层控制、少部分重要岗位专人专岗、设置简单的审批权限等层面。具体到各项业务，存在内部控制体系设计粗糙，执行敷衍了事的情况。如果内部控制体系建设方法单一，缺少选择性和系统性，内部控制体系的实际作用便会受到“边际收益递减”效应的影响，一些不合适的内部控制措施不仅无法为内部控制体系建设作出贡献，还造成了海运企业资源的极大浪费。

1.3 缺乏评价和监督机制

部分海运企业内部控制体系缺少相应的评价和监督体制，也是导致其内部控制体系建设缓慢的原因。缺少有效的内部控制体系评价机制是海运企业难以发现内部控制措施效率低下的原因，导致企业无法对各项内部控制方案进行改进。缺少内部控制体系监督机制，海运企业无法及时发现并解决内部控制体系建设进程中出现的问题，同时也容易导致内部控制体系建设过程中衍生出内部管理方面的次生问题。海运企业内部控制体系建设不仅需要较好的规划，完善的评价与监督体制也不可或缺。合理的评价和监督机制可以保证海运企业的各个部门独立行使其权力，保证企业的内部控制体系科学有效地发展。

2 海运企业经营风险特点和内部控制体系建设的重要性

2.1 海运企业经营风险特点

海运企业的经营风险可以分为自然灾害风险和运营风险。由于船舶在海上运输过程中受到自然灾害影响较大，尤其是海啸、台风等自然灾害，可能造成不可估量的损失，因此海运企业比其他交通运输企业面临更大的自然灾害风险。运营风险包括因固定资产投资周期长、不确定性大、投资回报率低于预期而引发的市场风险，因应收账款支付逾期或对方拒绝支付而产生的坏账风险，因企业流动资金短缺、偿还债务能力下降而导致的流动性风险，因借款利率、汇率变动等原因产生的财务风险等。

2.2 海运企业内部控制体系建设的重要性

2.2.1 有利于企业加强风险控制

企业基础管理包括全面风险管理和内部控制两个重要方面。内部控制是全面风险管理的重要手段，同时全面风险管理也促进了内部控制的不断改善和发展，两者相互依存，相辅相成。近年来，企业管理层已经逐渐意识到全面风险管理与内部控制的重要性，“重效益、轻内控”的思想已经逐步消除。海运企业能否建立有效的全面风险管理和内部控制体系，对企业能否积极有效地应对经营风险十分重要，加强内部控制是海运企业实现全面风险管理的基础保障。海运企业应该立足自身发展，建立完善的风险预警机制，建立健全内部控制体系，降低运营风险和财务风险。

2.2.2 企业发展的客观需求

由于海运行业的特殊性，海运企业往往是包含众多分公司在内的大型运输企业或货运代理企业，管理内容复杂。如果不能建立完善的内部控制体系，企业无法形成有效的上传下达机制，容易产生管理漏洞，带来巨大风险。同时，企业的内部控制体系也是对管理层权力运行的制约。所以，加强内部控制和风险管理是海运企业强化内部控制体系的客观需求。

2.2.3 提高企业经济效益

完善的内部控制体系有利于海运企业充分调动生产、经营资源，激发员工的工作潜能;有效的财务风险防范措施能帮助企业规避经营过程中的风险，促进企业稳定发展。所以，加强内部控制和风险管理是提高海运企业经济效益的有效途径。

3 对策建议

3.1 梳理风险点并编制权力清单

廉政风险是海运企业管理层权力运行过程中面临的重要风险，也是内部控制体系应重点防范的风险。对于组织架构复杂、人员众多的海运企业，构建完善的内部控制体系，对防范廉政风险尤为重要。海运企业应该全面梳理在权力运行过程中存在或潜在的廉政风险，通过对职权的全面梳理，编制权力运行清单和《廉政风险防控手册》，明确权力岗位，固化运行流程，排查运行风险，制定防控措施。尤其是在重大决策、干部任免、工程建设、大额资金使用等权力寻租的高发环节，更应重点监控。海运企业应该以岗位风险防控为重点，以加强制度建设为保障，以现代信息技术为支撑，构建内部控制体系，加强对权力的制约和监督。

海运企业在构建内部控制体系时，应重点抓住事前、事中和事后等关键环节，建立和完善相关制度规范，从源头上防控廉政風险，以制度控制、节点控制、程序控制等方式，化“风险点”为“安全点”。海运企业在构建内部控制体系后，应加强内部控制制度评估工作，及时发现存在的漏洞和缺陷，提高制度设计质量，构建能有效制约和监督权力运行的内部控制体系。

3.2 以风险管理为内部控制体系建设的导向

海运企业加强内部控制体系建设应做好相关的规划工作，明确重点，确保内部控制体系的执行符合企业的预期规划。内部控制体系建设虽然是企业的内部管理行为，但涉及的层面往往较多，工作量相对较大。这要求海运企业在内部控制体系建设开展的前期进行科学的统筹与规划，在规划的大致框架基础上，合理安排，突出重点。海运企业应研究内部控制体系和全面风险管理体系在内容、结构上所具有的相融、交叉和互补特点，从而建立以风险管理为导向的内部控制体系。海运企业由于运行成本高、应收账款回收时间长、借贷融资量较大等特点，同时因国际贸易易受政策变化、汇率变动等因素的影响，经常面临较大的财务风险和经营风险，因此海运企业建立财务风险预警机制，建立以风险管理为导向的内部控制体系势在必行。财务风险预警机制是指通过对企业运营中的各个环节进行实时监控，结合发展经营战略、财务报表等相关财务信息进行分析，及时发现企业经营过程中存在的风险并予以警示。海运企业的风险预警机制可以帮助管理层及时发现并应对财务风险，对资产规模、偿债能力、资产利用效率等财务状态进行综合分析，为企业管理层规避风险提出建议。

3.3 实施多元化的内部控制方法

首先，通过控制资本结构降低财务风险，提高决策的科学水平。海运企业的投资决策要以企业整体利益为中心，统一调配资金，充分利用风险分散原理，在规避风险的同时提高效益。海运企业的筹资决策应对筹资方式慎重考量，在充分了解不同筹资方式之间的成本差异后再确定资本结构。从实际出发，通过调整股权筹资和有偿负债的比例来调整资本结构，降低资产负债率和资本成本，使资本结构合理化。全面了解企业赢利能力、偿债能力，对企业财务状况和运营状况进行综合全面的考量以防范财务风险，采用科学的决策方法规避风险，提高内部控制的有效性。

其次，通过信息技术增强内部控制的实施效率。海运企业可以在梳理权力清单的基础上，运用信息技术，就项目资金使用、流程审批控制等事项制定相关流程，实行信息系统控制，利用信息化手段提高内部控制的有效性。信息系统可以按照权力运行风险预防、风险控制、风险处置、风险监督、信息公开等环节，设置若干功能模块，包括重大决策、综合事务、物资采购、工程建设、人事劳资、财务审计等，涵盖企业日常运行中涉及权力运行的各项环节。同时，信息系统还具备可扩展功能，便于对接现有的办公系统或与财务系统专网，形成事前控制、事中监控、事后追溯的信息化内部控制体系。通过固化和优化流程，实现内部控制体系运行的透明化、程序化和规范化。

3.4 完善评价和监督机制

海运企业构建与内部控制体系建设相对应的评价和监督机制十分重要。完善的评价和监督机制可以促进内部控制体系健康发展，让各个部门各司其职。由企业管理层组成内部控制体系建设评价和监督小组，负责确立内部控制体系建设评价和监督标准，定期对内部控制体系建设进行评价和监督。通过对内部控制体系建设进行评价，发现企业内部控制体系建设过程中存在的问题，及时对运行方案进行调整，积累更多的经验以提升内部控制体系建设水平。建立健全的内部审查机制，充分发挥其监督职能，保护资产安全，有效防范各类隐患。

海运企业以风险管理为导向，以流程梳理为方法，以预警与应急机制为重点，以信息技术为手段，采用多元化的内部控制方法，完善评价和监督机制，建设全面科学的内部控制体系，可有效提高海运企业经营管理水平和经济效益。

作者：王停停

企业内部控制财务审计论文篇2：

企业内部控制问题及其对策

关键词：企业内部控制；问题；对策

改革开放以来，我国社会在不断发展的同时，使得科学技术创新水平不断提升，相应的市场经济竞争也日趋激励，企业的生存发展受到严峻考验，在当前的社会环境下，唯有建立并完善企业内部控制制度，才能有效地约束并支撑企业的可持续发展。作为企业现代化的必然产物，企业内部控制决定着企业运营实效，可谓是“得控则强，失控则弱，无控则乱”。合理的企业控制方案，能提升企业经营管理效率，有效地避免或降低经营风险，从而确保企业的综合竞争力，使企业满足经济全球化的发展需求。

1企业内部控制

1.1浅述企业内部控制

美国内部控制专门委员会在1949发布了专题报告《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》，该专题报告首次提出了内部控制：内部控制是企业基于保护资产、保证会计资料可靠性和准确性并提升运营效率之上，制定的能使企业管理部门拟定的各项方针政策得以贯彻落实而组织计划及其成套的各类方法或措施。换言之，企业内部控制就是管理者在明确相关法律法规的基础之上，针对企业各阶段而制定的一系列方法和措施，给企业资产财务的安全和完整，以及财务及其相关数据信息的准确与可靠提供有力的保障。而我国在1999年修订的《会计法》中，首次以法律的形式对简历健全内部控制做出原则要求。

1.2企业内部控制的要素

（1）内部环境，作为企业实施内部控制的根本，内部环境包括有治理结构、机构设计及权责分配、内部审计等等。

（2）风险评估，能对现行的经营活动与内部控制目标进行及时的识别分析，从而控制风险并指定相应解决措施。

（3）控制活动，依据风险评估经过，采取相应的解决措施，最大程度的降低企业风险。

（4）信息与沟通，能及时的收集并传递内部控制信息，使企业进行有效的信息沟通。

（5）内部监督，对内部控制的建立和落实情况进行监督核实，从而评判内部控制的有效性，及时改进补缺。

1.3企业内部控制的宗旨

（1）给予企业财产的有效利用及其安全完整性提供保障。

（2）给予企业财务及其相关材料信息的准确可靠性提供保障。

（3）基于企业的正常发展，尽可能地降低企业成本支出，从而使企业达到最大化效益。

（4）及时发现企业管理的弊端并予以解决措施，避免产生不必要的损失。

（5）遵循相关法规制度，给企业各环节的可持续发展提供保障。

1.4企业内部控制的价值

作为企业内部互相制约、互相监督的自我制约和自我调节机制，企业内部控制使企业运营管理更具规范化，从而有效地提升企业运营成效。合理的内部控制是基于岗位职责管理之上，使管理更具流程化，从而形成全方面的过程管控体系，使企业管理更加精密规范的同时，保证企业运营管理的合法性、安全性以及真实可靠性，使得企业得以生存并可持续发展。总体而言，加强企业内部控制，能合理地调配企业资源，使企业运营风险得以控制，为企业决定提供有力根据，从而达成企业的战略方针。

2企业内部控制存在的问题

2.1缺乏风险意识，内部控制意识淡薄

企业的部分管理者时常忽略事前监督的重要性，内部控制意识交叉，缺乏对风险事项的事前防范。管理层在指定内部控制制度时，意图不良仅是敷衍上级检查，缺乏相应的风险防范意识，企业在内部体系的建设，岗位、人员的配置欠缺考虑，使部分管理者如同摆设；部分管理者不能深度理解成本管理和效益，继而划分不清部分与个人的自身权责，使得业务流程混乱，可操作性不高，不了解自身审批授权的责任，从而内部控制意识淡薄，企业缺乏相应的监督管理，出现责任的互相推诿。

2.2内控环境较差，企业内部交流不畅

部分企业内控环境交叉，企业治理结构不完善，机构设置不科学，不重视企业部门间的有效协调作用，采用层级化管理使得层级过多，加剧内控环境失调，企业各部门权责不明，缺乏对其权利的监督，从而无法实现岗位与人员间的相互制约；层级化管理使得各部门缺乏有效地信息交流，使得信息收集、报告以及反馈不完善，若出现风险部门间易冲突发生矛盾，导致信息无法进行有效地传递，最终管理者无法对风险做出评估，更不能提出正确的解决措施。

2.3欠缺完善的内部审计机构

企业的内部审计机构是内部控制的主体，虽说相关政策强制要求国有企业设置内部审计机构，但大多数国有企业并没有完善的内部审计机构，缺乏权威性和独立性，更甚成为管理者为应付检查的工具，具有相当严重的形式化问题；而更多的非国有企业更是没有建立内部审计机构，更别说内部控制的有效性；内部审计机构受各管理层的制约，又由于管理者兼具各职，从而使得内部审计工作缺乏公正性和有效性，时常出现徇私舞弊的状况；内部审计着重财务审计，且流于形式使得审计效果差。

2.4缺乏有效的监督和激励，使得执行力较低

即使大部分企业都简历内部控制制度，拟定了相关规章以约束职工行为，而实际执行过程中，由于相关内控人员的综合素质较低，使得内部控制制度执行力度较低，成效差不能达到预计目标；在内部控制的执行过程中，企业缺乏相应的监督和检查，管理者不能及时得到相关信息，从而难以做出正确决定；企业缺乏相应的内部控制激励制度，即使内控制度执行力高，相关人员得不到相应的鼓励，也会渐渐丧失员工的内部控制制度执行积极性。

3内部控制的对策

3.1强化风险防范意识，注重企业内部控制

企业管理层应当强化风险防范意识，提升内部控制在企业内部的宣传推广度，使得员工明确内部控制观念，营造优质的内部控制环境。管理人员须意识到内部控制的重要性，并使之在实际管理工作中得以体现，以身作则起到表率作用，继而严格要求员工执行内控制度。尽可能地开展培训活动，组织部分员工参加内部控制的专业培训，使员工自觉地指向内部控制制度，使其行为得以规范。

3.2扩展信息交流方式，营造优质的内控环境

信息保证企业各部门进行畅通的交流，是内部制度实施前提之一，唯有突破原有的信息沟通渠道，扩展信息交流方式，才能使企业内部控制得以强化。充分利用现代化信息工具，建立全方位企业活动信息的综合体系，使管理者与各部门间进行有效地信息传递，继而及时评估内部控制的风险；要健全企业法人治理体系，强化部门间的协作关系，营造优质的内部控制环境，要完善相关管理结构功能，增强监事会的监督职能，明确各管理者的权责，保证不相容职务相分离，进而有效地提升内部控制价值。

3.3建立完善的内部审计制度

首先，建立独立的内部审计机构，提升职能权威性，规范内部审计制度，设立相应的审计机构，对内部审计进行全程监督，在企业运营实践过程中，使内部审计制度得以健全；内部审计不单对各部门及其成员进行监督评价，还需对企业经营管理、内部控制提出相应的建议，充分发挥其对内部控制的积极作用；拓展内部审计范围，不仅限于财务审计，更要纳入与企业经营决策相关的所有活动。

3.4提升企业内部控制执行力，拟定约束和激励机制

人在企业内部控制中，不单是实施控制的主体，也是被控制的课题，因此要做好企业的人力资源管理工作，对内部控制全过程及其相关人员予以强力控制，将员工作为首要资源进行管理，尽可能地开展培训活动，提升员工的全面综合素养；对部门内部控制情况进行评定，奖优惩劣，与员工工资挂钩，进而假期员工的工作积极性；企业管理层要及时收集评定结果，掌握内部控制并使其不断完善。

4结束语

企业建设并健全内部控制，不仅是国家的宏观调控，更是企业生存发展的内在需求。完善的内部控制制度，能给企业提供综合保障，避免或降低企业运营风险，使企业效益最大化，从而实现企业的可持续发展。

参考文献

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作者：卢昭颖朴莲姬

企业内部控制财务审计论文篇3：

浅谈白酒行业的企业内部控制管理及财务的作用①

摘要：财务在企业内部控制管理体系中发挥着重要作用。本文简要概述了企业内部控制管理的组成要素，分析了白酒行业企业内部控制管理中存在的问题，针对上述问题提出了相应的改进举措，进一步论述了财务控制管理的常见问题及相应措施，从财务角度提出了财务控制管理在企业内部控制管理中的优化作用。

关键词：内部控制作用财务管理

随着我国经济发展进入新常态，白酒行业面临着越发复杂多变的外部环境，这给企业的发展带来机遇的同时，也使企业面临严峻的挑战。作为白酒生产型企业，其财务控制管理是企业内部控制管理的重要组成部分。财务部门的资金费用涵盖企业管理层、全体员工，涉及到企业生产环节的每个方面。由此可见，企业内部控制管理与财务控制管理是维系企业持续健康发展的重要基石。

1 企业内部控制管理的组成要素

企业内部控制管理是一个系统工程，需要企业董事会、审计委员会、监事会、经理管理层及各职能部门共同参与、承担各自相应的职责。首先，良好的控制环境有利于企业内部控制管理的实施。控制环境是指企业内部控制管理各种影响因素的总称。对于白酒生产型企业，主要考察管理层、财务员工、销售员工等对企业内部控制管理的认识、态度及执行能力。其次，有序的控制程序是企业实施内部控制管理的重要环节。它是白酒生产型企业制定具体管理流程，包括财务员工资金的审批权限、人事部门员工工作责任认定、不同级别管理层员工的权利范围等，从而实现相应目标的具体手段。最后，有效的信息沟通与监督评估是企业实施内部控制管理的重要保障。其中，良好的财务控制管理有利于企业整体经济业务活动的有效、及时、健全的运行。企业开展内部控制管理，要求财务管理部门不能仅局限于自身的财务工作，而应能服务于企业运行的全过程，能在企业制定发展战略、分析评估风险和关键决策时扮演好关键助手和参谋角色。

2 白酒行业企业内部控制管理中存在的问题

2.1 制度建设不合理

对于很多白酒生产型企业，经过一定的发展，大多以多行业的集团公司形式组成。比如，安徽金种子集团有限公司是兼有白酒、房地产、制药、制革等产业的上市公司。这些下属子公司往往随着企业的发展逐步成立，在企业内部控制管理制度建设方面往往缺失，导致集团公司内部管理混乱、浪费严重、人浮于事，使企业运行效率低下、成本高涨。

2.2 程序执行流于形式

企业管理层领导对企业内部控制管理都很重视，但许多领导往往只重视利润的提高，在实践中走偏，逐步流于形式，达不到预期目标。随着科技的进步，生产流程在逐步智能化、自动化，这对员工的专业素质和工作意识要求越来越高。但是，现实中很多白酒生产型企业员工整体文化水平层次较低，不能很好执行企业内部控制管理流程。

2.3 信息不畅，监督不力

以安徽金种子集团有限公司为例，集团内部分公司之间结构分散，集团公司横跨多行业，往往信息流通不畅，层层传递造成时间滞后、易出差错。虽然集团公司有内部审计部门，但是往往投入少、重视不够，多数员工对审计工作支持不足。没有有效的监督，企业内部各项事务很难有序开展，不利于企业的健康发展。

3 白酒行业实行企业内部控制管理的举措

企业内部控制管理的建设完善是一个动态体系，是来自全体员工对企业文化、经营理念的认同、理解基础之上。对于白酒行业企业内部控制管理中存在的问题，可以从以下几点进行改进。第一，建立适应白酒行业生产实践的企业内部控制管理体系。不同的白酒企业有着不同的发展历史、组织结构、追求目标，在部门构架、权利分配、协调制衡等方面要明确、规范，在生产实践中具有高效操作性。第二，加强企业管理层领导重视，提高企业员工的整体素质。一位优秀的元帅会带领士兵取得一个又一个胜利。只有企业管理层领导高度认识到企业内部控制管理的重要性，才能优化管理体系使之高效运行。高素质人才是企业持续长久发展的源动力。企业管理层领导可以挑选一些员工进行培训，以督导全体员工，从而有效发挥管理体系的作用。第三，完善信息化建设，加强监督。越发激烈的行业竞争，快捷、准确、通畅的信息化管理越来越重要。集團公司应能迅速将信息传达至内部分公司，也能很顺利地从分公司获得其相关各种信息，以更好把握集团公司的整体发展。集团公司有着众多分公司，内部监督审计部门在企业内部控制管理的建设、实施过程中发挥着重要作用。

4 财务控制管理的常见问题及相应措施

4.1 财务控制管理的常见问题

（1）财务控制管理制度缺乏系统性。财务控制管理往往在制度内容制定方面零散，没有科学系统性。财务控制管理常见现象是不重视全程管理，往往事后发现纠正，较少做到事前按照制度严格执行。财务控制管理常见问题是财务控制与企业控制环境脱节，造成成本上升，效率低下，阻碍企业的良好运行。

（2）财务控制管理制度得不到重视。由于部分企业管理层对财务控制管理认识片面，不够重视，往往造成对国家统一的会计制度执行不到位。同时一些企业领导经常行政干预会计工作，使正常的流程、监督机制落于空处。

（3）财务控制管理制度监督管理体系不力。一些企业财务控制管理监督缺乏公开，具体过程往往缺失，只有结果，造成员工对企业归属感不强。企业的预算管理要公开，同时流程要有相应的监督检查，然而，很多企业对于内部审计监督工作不够重视。

4.2 财务控制管理的一些措施

财务控制管理作为企业内部控制管理的重要组成部分，不是简单的资金账目和员工工资等，而是通过其良好的运行达到发现企业运行中出现的问题，并能及时高效地解决。

（1）完善财务控制管理制度。白酒生产型企业应根据自身发展情况，建立健全企业内部控制管理和财务控制管理体系。科学划分职责权限，满足不相容职务分离控制。如，授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查互相之间要不交叉且能互相牵制、监督。完善会计系统控制，包括依法设置会计机构、配备相应专业人员、进行专业人员的合理分工等。优化预算控制，预算涵盖了企业经营活动的全过程，可以通过各分公司预算情况并辅以权、责、利，达到预算控制的制定、执行、监控与调整的目的。

（2）重视企业内部控制管理。针对企业实现战略目标有重大影响的层面，如内部环境、风险评估、内部监督等，应当按照科學、精简、高效、透明、制衡的原则。要加强企业管理层的财经法规意识，带头遵守制度规定，将控制管理工作落到实处。

（3）加强财务审计，完善监督体系。企业应当加强资金运作的过程管理，定期进行资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，严格规范资金的收支、程序和审批权限。不定时进行财务专项监督能对财务控制管理进行有效性自我评价，将发现的问题及时送达管理层。

5 财务控制管理对企业内部控制管理的优化作用

5.1 财务控制管理是企业内部控制管理的坚实基础

企业内部控制管理涵盖生产企业经营、审查和管理的综合体系，是企业经济总体目标的体现。而财务控制管理通过预算对生产成本进行有效的控制管理，通过完整准确的会计信息为企业内部控制管理提供合理匹配的资金支持。通过采取适当的措施，如对公司货币资金的支出、收入、结余及各种物资的采购、保管、领用和销售等进行财务控制管理，以防止损坏、滥用、贪污等情况的发生，确保企业内部控制管理的顺利实施。若采购计划安排不合理、供应商选择不当及采购验收不规范等可能带来库存积压、质次价高等不良后果。

5.2 财务控制管理为企业内部控制管理提供准确可靠的资金信息

财务活动是以资金的运转为中心开展的，对这些货币资产进行准确可靠的财务控制管理，有利于规划企业生产运营的全过程。面对快速发展、瞬息万变的市场，高效的财务控制管理是确保企业正确决策的重要保障。良好的企业内部控制管理是保证财务信息准确可靠的重要手段。筹资决策不当、投资决策失误、资金调度不合理及资金活动管控不严等可能导致企业陷入财务困境。所以企业内部控制管理体系的运行中需要职责分明、严格遵守制度流程，从而保证企业生产经营的总目标的顺利实现。

5.3 财务控制管理对企业内部控制管理起到监督作用

通过财务控制管理可以对企业的资金信息进行及时准确的监督，为企业防范风险构筑了牢固的屏障。在财务工作实际中，财务控制管理与企业内部控制管理相互作用影响。如企业制定生产经营目标，然而通过财务控制分析发现预算支出超额，整个过程流程复杂、效率低下，从而及时进行合理调整。通过财务准确可靠的资金信息，为企业的审计监督提供依据，从而促进、保障企业整个运营管理的顺利进行。

参考文献

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