企业内部控制财务风险论文提纲

论文题目：煤炭企业内部控制要素对财务风险影响实证研究

摘要：煤炭是我国重要的基础能源,近年来,煤炭行业在“黄金十年”结束后产生了较大的行业波动,部分企业发生了财务风险甚至财务危机。当前国家正在推进煤炭行业供给侧改革和去产能工作,改革过程中控制财务风险十分重要。研究分析煤炭企业内部控制与财务风险的关系并提出相应的对策,对加强煤炭企业管理和风险控制都具有重要的意义。1992年,COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）发布了《内部控制-整合框架》,提出了内部控制核心定义和内部控制五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）;2013年,COSO发布了新版《2013内部控制整合框架》,保留了1992版框架的核心内容;COSO内部控制框架在国际上被广泛认可和使用。2008年和2010年,我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委先后颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等文件,《企业内部控制基本规范》借鉴了COSO内部控制理论,两个文件的出台明确并规范了我国企业内部控制相关制度。良好的内部控制有助于企业提升管理水平,降低财务风险,实现持续经营和发展。本文以煤炭企业内部控制为着眼点,研究煤炭企业内部控制与财务风险的相互关系。为了便于定量研究,本文采用狭义的财务风险,即财务杠杆系数来衡量财务风险。在参考已有研究的基础上,建立了16个指标将内部控制五要素与财务风险进行实证研究,选取了29家上海证券交易所和深圳证券交易所上市的煤炭企业,采用写作时最新的2016年相关数据进行实证分析,从中探讨内部控制要素对财务风险的影响,本文最后对煤炭企业完善内部控制体系提出了相关建议,通过改进内部控制五要素均衡发展的效果来降低财务风险。

关键词：煤炭企业;内部控制要素;财务风险

学科专业：金融学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究的背景和意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.3 研究内容与局限

1.3.1 研究内容与思路

1.3.2 研究贡献与研究局限

第2章 企业内部控制与财务风险概述

2.1 企业内部控制概述

2.1.1 内部控制含义与内容

2.1.2 内部控制所经历的发展历程

2.2 企业财务风险概述

2.2.1 财务风险的含义

2.2.2 财务风险的起因

2.3 企业内部控制对财务风险的影响

2.3.1 两者之间存在的关系

2.3.2 内部控制五要素对企业财务风险产生的影响

第3章 我国煤炭企业的行业特点与内控及财务状况分析

3.1 我国煤炭行业的特点分析

3.2 我国煤炭企业内部控制与财务风险状况分析

3.2.1 我国煤炭企业内部控制状况分析

3.2.2 我国煤炭企业财务状况分析

第4章 内部控制评价指标设计与构建

4.1 内部控制评价指标设计

4.1.1 内部控制评价方法

4.1.2 设计内部控制评价指标基本原则

4.1.3 内部控制评价指标的构建

4.2 内部控制评价指标的分层与权重

4.2.1 内部控制评价指标分层

4.2.2 内部控制评价指标权重

第5章 实证设计和结果解析

5.1 假设和数据来源

5.1.1 论文假设

5.1.2 煤炭企业样本选取与数据来源

5.2 变量选择和模型选择

5.2.1 因变量

5.2.2 自变量

5.2.3 控制变量

5.2.4 模型构建

5.3 实证结果与分析

第6章 结论与建议

6.1 相关结论

6.2 相关建议

参考文献

致谢