企业内部控制财务风险论文

2022-04-24

摘要：财务风险管理开展与国企能够稳定发展之间存在密切关联，其工作主要任务是采取科学手段将国企经营活动中存在的不确定因素、风险隐患等进行最大化控制，避免国企效益获取受到财务风险的影响。而国企内部控制的开展关乎企业运营发展水平，将内部控制有效应用于财务风险管理中，可以在降低国企出现财务风险概率的同时，促使企业内控水平得到显著提高。今天小编为大家精心挑选了关于《企业内部控制财务风险论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业内部控制财务风险论文篇1：

企业内部控制与财务风险防范措施

摘要：当前我国经济不断发展对于企业的内部控制与管理提出更高的要求，企业为了更好地实现可持续发展，就需要不断加强内部控制，降低财务风险，迎接更多的挑战。在企业发展与改革过程中，企业通过改变传统的管理方式，结合企业的实际发展情况不断创新，从而提升企业的核心竞争力。企业经营发展过程中应不断创新管理理念，正确认识到内部控制管理的重要性以及对企业发展的意义，通过内部控制可以有效地降低企业运行过程中的各种风险，提升企业的管理质量。本文主要结合财务内部控制理论的相关概念，分析了财务风险的主要内容与财务风险防范的必要性，对企业内部控制与财务风险防范中存在的问题进行分析，并提出有效的建议。

关键词：企业;内部控制;风险;防范

引言：在企业发展过程中，为了实现健康、稳定的发展，应关注企业的内部控制与管理，还要对企业的财务风险进行分析和防范，使其可以成为企业非常重要的工作内容。但是当前在我国很多企业中，对于内部控制的认识还存在不足，影响了企业内部控制制度的完善，在企业经营过程中，财务风险防范还有待提升。因此，对于企业的正常发展造成非常严重的影响，企业需要不断探索和研究内部控制，并提出有效的风险防范措施，促进企业的长远发展。

一、財务内部控制理论概述

1.财务内部控制的内涵

在企业发展过程中，财务内部控制是一个非常重要的过程，在此过程中，管理人员以及董事会会产生一定的影响，最终对全体员工产生一定的影响。在实践中财务内控在不断发展，在不断发展中创新与完善，并在管理组织中不断流动，使得企业的经营管理不断改变。企业的管理人员，可以通过内部控制实现对企业更好的控制，并使得各个部门发挥自身的职责，加强交流沟通。比如管理层和决策层在执行层面上，都应履行好自身的责任。比如决策层在财务内部控制中主要制定相应的内部控制制度与措施，加强对管理层的有效监管，从而提升对企业财务部门的控制。

2.财务内部控制的用途

在企业财务内部控制中，其内部控制的环境对企业的发展战略目标产生较大的影响，还会影响到企业的业务活动与发展，使得企业的内部组织运行受到影响，从而对企业的风险进行有效的识别和控制。因此企业的财务内部控制内容，对企业的各项活动都产生非常重要的影响，使得企业在进行信息沟通过程中更加有效。企业为了更好地实现自身的发展，就应不断加强与执行相关的监管活动，保证企业的内部控制可以落到实处，如果企业的会计信息不够真实，无法作为参考，将影响到企业的内部控制系统落实各项工作，无法保障企业的监管和检查工作。

二、企业财务风险的主要内容与风险防范的必要性

1.企业财务风险的主要内容

企业财务风险的发生，主要是由于企业在经营管理工程中，由于内部管理方式和经营存在问题而产生的，为企业带来较大的经济损失，使得企业的财务状况不明确，对企业的长远发展造成非常不利的影响。企业的财务风险不明确，也可能产生于企业经营的各个方面。企业的风险与企业的经营环境也有非常大的关系，受到企业经营管理人员主观意识的影响和各项决策的影响，这种风险很难杜绝，只能想办法降低风险。企业的财务风险主要包含了经营风险、投资风险、筹资风险以及流动风险。第一，筹资风险主要是企业为了自身发展，需要结合市场的变化和企业的生产需求进行融资，在筹资过程中为企业带来的风险。筹资风险主要包含融资风险、利率风险、汇率风险以及购买力风险等。这些风险与金融市场息息相关，受到金融市场的影响，因此企业需要做好自身的内部控制与管理，通过合理的选择融资渠道来规模筹资风险。第二，投资风险是企业在投资活动中，受到资金链和市场环境的影响，使得企业投入的资金与预收之间存在较大的差别，从而产生投资风险。企业在投资活动中产生的风险包含了内部和外部投资两种。其中内部投资风险主要包含金融衍生工具风险、违约风险、道德风险和通货膨胀风险等。而外部投资风险主要有证券风险和资金投资风险。第三，企业的经营风险主要是企业在生产过程中产生的风险，这种风险会引起企业的资金链出现问题。企业的经营风险主要包含了加工风险、采购风险、应收账款风险等。结合不同的业务类型和企业类型产生的经营风险也存在较大的差别，企业的经营风险对企业的实际情况产生非常不利的影响，容易造成企业经营失败。第四，流动风险指的是企业的债务偿还能力和变现能力，在企业发展过程中，不能履行好自身的职能就可能会出现流动风险。

2.企业内控管理及财务风险防范的必要性

首先，在企业发展过程中，通过内部管理与控制，可以保证企业的各项经济活动正常进行，通过内部控制与管理可以加强对财务风险的防范，使得企业可以更加稳定健康的发展，加强企业的内部控制管理，还可以提升企业的财务工作的效率和质量。因此在企业发展过程中，需要有良好的工作环境，促进企业资源利用率的提升，合理配置物力资源和人力资源，加强对企业财务风险的识别，这样才能及时发现财务风险，做出合理的应对，使得企业在发展过程中可以及时规避风险，促进企业管理水平的提升，提升企业的核心竞争力。其次，企业应重视对内部控制的研究，加强对财务风险的防范工作，从而结合市场以及企业自身的发展情况，做出正确的决策和判断，为企业的长远发展奠定基础，明确企业的经营发展目标，促进企业竞争力的不断提升。通过内部控制以及风险防范还可以帮助企业发挥自己的优势，规避自身的不足，扬长避短，使得企业的综合实力可以得到提升，为企业的长远发展树立良好的形象，使得企业可以赢得更多的认可，形成良好的社会影响，促进企业的长远可持续发展。

三、企业内部控制与风险防范存在的问题分析

1.企业内部控制环境问题

企业内部控制的建立，与企业的内部环境息息相关，在企业内部控制管理建立过程中环境问题成为非常重要的问题，主要包括企业文化、治理模式和组织架构等。企业的发展环境主要存在以下几点问题。第一，企业的管理人员对内部控制认识不足，重视程度不足，没有意识到企业的内部控制在企业发展中起到的关键性的作用。很多企业管理人员，简单地认为内部控制就是繁琐的审批，无法为企业带来切实和及时的效益，因此在企业内部控制方面没有进行相应的投资，无法有效地完善企业的内部控制体系，由于企业的管理人员和负责人认识的缺乏，影响了企业内部控制管理的建设，从而影响企业的发展。第二，组织构架不完善，在一些企业中，很多部门都形同虚设，使得企业的构架过于臃肿，造成企业的内部消耗非常大，还会影响到各个部门之间的制衡，导致企业出现财务风险。第三，企业的治理架构不够完善。很多企业存在着董事长兼任总经理的问题，从而无法发挥董事会的监督作用，使得企业出现了“一言堂”的情况，为企业的发展带来风险。第四，在企业文化等方面主要是以企业领导为主，甚至出现一些领导凌驾于管理制度之上，无法体现出企业内部控制体系的权威性，对于企业提升凝聚力产生不利的影响。

2.风险评估存在的问题

当前我国企业在内部控制体系中，对于财务风险评估仍然是非常重要的环节，通过财务风险识别和评估可以有效地识别和评估风险。在对待风险的态度方面，从传统的“被动防御”到现在的“主动出击”，使得企业可以认清自身的风险，评估是否可以承受这些风险，从而对风险进行合理的管控。但是由于企业的风险评估起步比较晚，使得当前很多企业缺乏风险评估体系。比如，领导对于风险管控重视程度不足，只是借鉴自身的经验，对企业自身的发展和可以承受的风险认识不足，一些企业领导甚至愿意冒险，他们认为要想获得更大的收益，就需要承担更大的风险，因此对于风险的防控存在不足。企业在发展过程中，还存在着风险防范水平不足，风险防范过程中欠缺整体性和系统性，无法通过单一的风险实现精确的评估，没有形成风险量化评估的长效机制。还有很多企业都是被动防范，在风险出现之后才开始进行弥补，从而使得企业风险防范效率较差，对于风险的评估不能结合企业的各个阶段，对于风险的防范缺乏弹性，从而影响到企业的风险防范效果。

3.控制活動问题分析

在企业发展过程中，控制活动是非常重要的内部控制环节，也是企业在风险评估前，需要进行执行的，可以对企业的各个环节的流程进行合理控制，有效地降低企业的风险。但是很多企业的控制环节还存在不足，基础性的会计系统工作较差，使得会计工作条理性不足，在企业进行会计核算过程中，容易出现会计信息失真的情况。另外，企业的内部控制执行准则不够明确，存在很多缺陷都影响到企业的内部控制制度，因此企业内部控制是否有效，与企业的内部控制目标设计有直接的关系，在企业执行环节中，可以对企业的内部进行合理控制。很多企业管理层，对于内部控制认识存在误区，部分企业领导认为内部控制就是进行各种规章制度的建设，没有认识到内控制度的重要性，使得企业业务流程在执行过程中不够明确，无法明确控制关键点，也无法覆盖到各个业务中，最终导致企业的内部控制成为形式和摆设，无法发挥内控制度对财务风险防范的作用，使得企业的风险不断扩大。

4.监督与评价问题分析

在企业内部控制中，应发挥监督与评价的作用，而监督与评价不仅关系到企业的运营，还影响到企业财务风险。但是很多企业无法落实有效的监督责任，使得内部控制监督作用无法发挥出来，对于企业内部审计和监督工作，也无法得到落实。对于企业内部控制执行结果的评价，无法进行充分的应用，无法对内部控制进行优化，从而影响了内部控制的有效性和先进性，不能满足企业对内部控制的需求。

5.信息与沟通问题分析

在企业进行控制信息沟通过程中，主要是由于企业的信息化水平不高，很多企业虽然也采用了ERP系统，但是还没有实现升级，对企业的信息化建设不够重视，使得企业在财务管理方面效率低下，造成财务风险提升。通过人为的信息沟通容易造成责任，影响了企业的运转效率。

6.内部控制有效性影响因素较多

总体而言，造成企业内部控制不足的影响因素非常多。一方面，由于企业的内部控制目标较为模糊，主要是企业在发展过程中一味地追求短期的经济效益，忽视了长远的发展，使得企业的内部控制很难实现这类目标。另一方面，企业内部控制在设计过程中与企业的设计需求不相符，而企业的内部控制制度一般是通过生搬硬套的方式来实现的，将大型企业的内部控制直接应用，与企业实际发展情况不相符，从而制约了企业的可持续发展。

四、企业内部控制与风险防范优化的具体建议

1.积极构建完善风险防范体系

在企业发展过程中，健全的风险防范体系的构建是保证企业可持续发展的基础。企业在经营过程中不可避免地会出现各种风险，而风险的防范就是对各种风险进行有效的识别和控制，做好风险的预防，降低风险发生的概率。因此建立完善的风险防范体系对于实现企业的可持续发展非常重要，可以从以下几点出发。首先，企业需要加强对风险的识别，因此可以从企业生产经营中的固有风险出发，对这些风险进行分析和识别，从而为后续的风险防范工作奠定基础。在识别分享之后需要对风险的类型进行分析，并结合风险产生的原因进行分析。其次，应加强对风险的评估，在风险类别识别的基础上，对各种风险进行量化处理，从而对风险进行评估，在此基础上对风险的大小、出现的概率、损害程度等进行评估和控制。最后，针对各种风险，应制定与之相对应的措施，在风险量化评估后风险管理人员可以结合风险的大小，制定科学合理的防范措施，从而形成风险防范体系，使得风险的防范可以更加明确具体，提升风险防范的效率。

2.确定企业内部控制具体目标

企业还要对风险控制的本质进行分析和研究，在企业内部控制过程中，重视风险防范以及内部控制，将这两个方面有效地融合，形成动态的管理体系。在内部控制中应明确控制目标，从而在企业发展的各个环节中进行有效的控制，发挥内部控制的作用，加强企业的管理，提升企业的经营效率和经营质量，通过内部控制目标的制定和执行，将企业的发展战略目标和内部控制目标相结合，不断引导企业完善内部控制体系，促进企业的长远发展。

3.完善内部监管部门的职能

监管部门应按照相关的法律法规加强对企业财务的监管，比如需要建设财务风险预警机制，落实相关的责任机制，在进行工作职责划分过程中，应明确各个部门、各个岗位的职责，从而使得监管部门的作用可以发挥出来，在企业内部控制和财务风险管理中发挥应有的价值，有效地降低企业的经营风险以及成本，促进企业经济效益的提升。在开展监督工作中需要发挥监督效率，对当前的监督管理方式进行合理的改进，使得企业的监督部门可以独立发挥监督管理作用，在保证内部控制与监督职权的基础上适当地落实政策法规，通过公平公正的态度，提升监督的有效性。比如在进行风险预警机制建立过程中，管理部门是预警机制建立的关键，应完善责任报告，对各自的职责进行落实，从而有效地发挥监督部门的作用，降低企业的财务风险。

4.营造良好的企业内部控制环境

在企业内部控制管理工作中，与企业的内部环境有着非常重要的关系，企业应以内部控制为核心构建企业文化，从而在企业中形成积极良好的企业环境，使得各个部门可以发挥各自的职能，设置的机构更加合理，权责分配明确，资源利用率不断提升，为企业的内部控制奠定良好的基础。企业还应不断加强对内部风险的认识，掌握风险防范的相关知识，企业领导应重视内部控制管理，提升对风险防范工作的落实，认识到两者之间的关系，并形成统一融合，企业领导应主动普及内部风险防范知识，在企业内部成员中树立良好的风险防范意识，促进企业管理模式的不断创新和升级，使得企业从思想和行动上重视内部控制，加强对企业风险的防范，促进企业的长远

发展。

5.明确内部管控重点，加快信息化平台建设

在企业发展过程中，应不断完善内部控制机制，使得企业的内部控制的重点以及内部控制的范围可以明确，逐渐推动企业经营活动的顺利开展。比如，应对企业的财务风险进行分析和防范，重视日常的检测工作，形成良好的工作模式，对企业的融资结构和经营模式进行分析，掌握企业的管理范围和管理对象。还需要定期做好风险突出项目的分析和研究，加强对风险的评估。另外，应不断提升企业财务控制效率，需要建立信息化管理平台。通过财务系统与业务系统的有效融合，可以使得各个部门之间沟通更加便捷，提升企业财务管理信息化发展，提升企业财务管理的效率，有利于降低企业的财务风险。企业应以内部管理为重点，制定科学合理的管控目标，并利用现代化的手段和软件，提升内部监督管理工作的质量。通过信息化管理对企业的风险进行分析和研究，促进内部管理体系的建设和升级。利用先进的财务管理系统进行内部控制的模块化设置，实现对企业业务的梳理，做好风险的防范和预警工作，把握好关键环节，为企业规避风险，使得企业实现财务信息化平台的有效利用。

6.健全企业监督与评估体系

企业在发展过程中要想应对各种财务风险，必须加强内部控制与风险防范，使得两者可以相互协调，因此企业需要加强监督与评估，提升监督和评估的效果，从而在企业中形成监督与评估体系，使得企业可以获得更多的资源。企业应成立审计部门，或者引入第三方监管机构对企业的内部运营进行监督和评估，及时发现企业在生产经营过程中存在的风险，并制定有效的风险防范措施，针对风险防范和内部控制方面存在的问题，引入新的數据进行分析和评估，深度挖掘企业存在的风险和管理问题，并有针对性地解决这些问题，提升企业的内部控制与财务风险防范水平，促进企业的可持续发展。

五、结束语

总之，在科学技术不断发展过程中，企业应认识到内部控制与财务风险防范的作用，因此企业应不断更新管理理念，通过探索和分析风险防范措施，提升内部控制与财务风险防范的质量。企业还需要结合自身的发展，掌握市场发展规律，掌握自身在财务管理中存在的问题，制定有效的内部制度，建立独立和完善的风险管理机制，重视信息化技术的应用，从而建设内部风险控制与管理体系，促进企业经营效益的最大化，使得企业的核心竞争力可以得到提升。

参考文献：

[1]施艳.ERP环境下企业内部控制风险及防范措施探讨[J].全国流通经济，2021（22）：71-73.DOI：10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2021. 22.022.

[2]关尔强.论企业内部控制风险及防范措施[J].商场现代化， 2021（13）：73-75.DOI：10.14013/j.cnki.scxdh.2021.13.028.

[3]刘卿.企业内部控制管理与财务风险防范措施研究[J].当代会计，2021（10）：128-129.

[4]种雅佩.基于财务风险防范的企业内部控制探讨[J].中国总会计师，2020（06）：60-61.

[5]沈怡.国有企业财务风险的控制与防范措施[J].纳税，2020， 14（17）：85+87.

[6]张渝.国企内部控制与财务风险防范措施研究[J].科技经济市场，2020（05）：89-90.

[7]杨惠洁.企业内部控制风险及防范措施[J].财富生活，2020（10）： 20-21.

[8]张冬鹤.企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].财会学习，2020（11）：288+290.

作者：龙艳宇

企业内部控制财务风险论文篇2：

企业内部控制在财务风险管理中的应用

摘要：财务风险管理开展与国企能够稳定发展之间存在密切关联，其工作主要任务是采取科学手段将国企经营活动中存在的不确定因素、风险隐患等进行最大化控制，避免国企效益获取受到财务风险的影响。而国企内部控制的开展关乎企业运营发展水平，将内部控制有效应用于财务风险管理中，可以在降低国企出现财务风险概率的同时，促使企业内控水平得到显著提高。正因此，探究财务风险管理中内部控制的应用，对推动国企可持续发展有重要影响。

关键词：财务风险管理;企业内控体系;体系构建

引言

其实财务的风险管理理念和实施的过程属于企业一种特殊的功能，其可根据现代化技术和相关的优秀经验，来精准识别相关的风险类型，并对这些风险进行仔细度量，在深度评析过后采取针对性的措施去解决这些问题，保障企业的经济效益，降低经济损失，提升资金流动性和各项理财活动的安全性。也为后续各项业务与工作的管理提供充足的經验和技术基础，在经营主体面对多种风险的同时，能够提升其本身的应变能力，减少各种损失所带来的消极影响，促进企业的稳定运营与发展。

1企业财务风险的主要类型

1.1投资风险

投资风险是指企业为实现其投资目的而对未来经营、财务活动可能造成的亏损或破产企业所承担的危险。企业投资新的项目是为了获取更有价值的收益，但是高投入高资本带来的高风险也可想而知。而且受外部投资环境，如政府政策的变化、产品物资价格的大幅浮动等一些因素影响，导致投资项目无法按先前的规划正常进行，以及因为后期产品市场效果不好迫使收入比例失衡，进而使企业陷入财物危机。况且，现在我们的企业新投资的项目普遍都是利用融资的方法，假如我们的收支严重的不平衡，企业财务风险将更加巨大，会给企业带来严重的损失

1.2收支性筹资

该方式产生的风险既有对筹入资金的效益不确定性，导致筹资的方式难以去提升整体资金的使用效果和经济效益，也不能去满足投资者预期的收益和期望，出现严重下跌的股票、陡增的筹资难度和提升的资金使用成本等问题;且该风险也会导致目前筹入资金的结构比例对资金使用与成本产生不利影响，甚至会影响到投资报酬的分配和资金偿还的实际情况。由此则需要企业的管理人员和相关人员对这两种风险加以重视，减少筹资期间所存在的风险发生概率，进而实现更高的企业效益。

1.3流动性风险

资产周转率是衡量企业资产管理经营状况的标准，平稳有序的资金流动是企业可持续发展的基础。由于一些不可控因素的外部环境的变化，以及企业自身管理体系缺陷导致的资金流动困难，资金短缺问题普遍存在于企业经营中。一部分企业不断的增加产品市场数量，信赖销售信用模式，致使企业财务回款率降低，资金流动不畅;一部分企业没有对市场进行深入了解，导致企业产品销售业绩下滑，造成库存过剩，资金周转缓慢，流动性差;还有一部分企业在经营中，没有整合好资源，把流动资金安放到一些长期购置资产项目上，造成资金短缺，企业资金流动不畅通的问题。综合以上的状况，投资周期财务运转，产品的选择，质量把控，以及企业综合的财务管理能力，经营方向等一系列问题都会影响企业资产周转率，造成企业资金流动风险。

2内部控制的内涵

企业的内部控制主要包括环境控制和财务控制。企业环境控制主要包括软环境和硬环境。在企业发展中，软环境实质是指企业的整体精神、企业工作人员的工作作风、企业的整体发展理念等，是一种无形的精神支撑;企业的硬环境指的是企业的整体建设、企业的内部设施等。财务控制在企业的整体发展中起到重要作用，能够对企业的财务核算以及一系列的工作起到监督作用，同时能够约束工作人员的工作行为，约束财务工作人员要记录准确账目，随时能够为企业的发展提供准确的账目信息，为企业的科学决策奠定基础。

3企业内部控制在财务风险管理中应用的对策探究

3.1强化风险意识，加强财务内控工作的开展

内部控制在企业日常财务管控中的应用，首先就需要管理层意识到内部控制的重要性，紧密结合企业自身的现状，对目前财务风险管理中存在的问题进行梳理，以强化财务风险管理意识为基础，以处理财务管理问题为导向，基于不同层面和视角强化对其的处理和应对。为强化财务风险管控意识，提升财务内控成效，需要强化企业内控人员的财务风险管理意识，采取讲座和培训的方式，加强对企业内控制度和财务管理法律法规知识的学习。在财务风险管理中，财务部门属于核心部门，财务人员的主要参与者，在确保企业财务风险内部控制应用成效的提升中有着不可或缺的作用，这就需要强化财务人员的风险意识，不断强化执行、分析、决策能力，对企业运行中潜在的财务风险进行评估、预防与处理，使得财务内控在风险管理中的针对性更强，及时性更强，有效性更强。

3.2完善内部监管系统

在企业开展内部控制过程中，为保障自身监管体系以及风险控制系统的科学性与健全性，企业需要构建完善的内部监管制度，加强监管执行工作的重视力度，充分发挥审计监管部门的积极作用以帮助企业健康稳定发展。企业可以任命具备优秀个人能力、具备全局意识与责任意识的专业人才负责企业内部审计管理，独立于其他部门，直接由企业高层管理者对接工作，以此保证审计工作的准确性、真实性。同时，确保审计报告资料的全面性，能够直接展示出会计财务工作中存在的疏漏以及异常问题等，帮助企业财务部门进行改正。在企业内部审计工作过程中，需要设置严谨权威的问责制度，对审计成果进行随机抽查，防止审查工作出现带有个人情绪而徇私舞弊等现象，这种问责模式能够减少企业内各部门之间发生摩擦的概率。

3.3重视对财务风险预警防范机制的构建

为实现国企财务风险管控水平的显著提升，需在综合分析国企当前内部运营情况、市场发展情况的前提下，制定完善风险预警防范机制。针对风险预警体系的构建，国企需立足于对财务现状的分析，构建囊括盈利能力指标、债务风险指标、资产质量指标以及经营增长指标等的财务风险预警指标体系，以期通过完善风险预警体系的落实，做到对特定时段国企财务管理水平、存在风险隐患的体现。同时，依据相关指标体系进行国企不同发展阶段的分析，对以往国企财务风险管控进行评估分析。同时，实现对风险预警的加强，国企需在全面采集运营发展数据信息的基础上，通过对经营情况进行动态模拟分析，进而发挥出财务风险预警机制的最大作用。针对风险防范机制的构建，国企需立足于风险控制、风险规避、风险转换等角度，结合对其实际风险管控需求的分析，从战略合作关系构建、多元化投资手段应用、投资方案科学设计等方面提升国企风险防范能力，实现采取科学手段降低财务风险对国企的影响。

结束语

总之，要加强企业财务内控建设，促进企业整体管理水平不断提高，促进企业各项管理活动的有效运营，充分体现企业财务内部控制的实施价值。企业财务内部控制的构建任重道远：构建风险评估机制，加强信息交流和沟通，利用现代信息技术的应用优势，保证企业财务信息的真实性和准确性，加强监督，有效利用各种手段，实现企业可持续发展的目标。

参考文献

[1]武艺伟.企业财务风险管理的普遍问题与对策分析[J].当代会计，2020（24）：108-109.

[2]王颖.企业内部控制与财务风险管理分析[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2020（12）：54-55.

[3]曹霞.浅谈财务风险管理与企业内控关系问题[J].财经界，2020（36）：184-185..

作者：谢飞

企业内部控制财务风险论文篇3：

企业内部控制与财务风险防范措施

摘要：随着经济高速发展，企业开始从传统的“粗放式”管理方式，向着“集约式”管理内容进行转变。另外，企业还需要结合内部控制重点，适度调整自身的经营策略，优化企业发展历程中所存在的各种风险问题。制定以财务风险为导向的企业内部控制制度，提升企业管理者的管理能力，挖掘企业的发展潜力。因此，文章首先提出了需要探究的主要问题，之后，阐述了对应的理论基础。接下来，根据现状分析企业内部控制与财务风险之间的逻辑关系，发现其中存在的问题。最后，针对性地制定出科学的风险防范措施。

关键词：企业内部控制;财务风险;防范措施

一、问题的提出

随着市场经济的不断发展，企业之间的市场竞争力开始不断提升。想要从本质上增强企业的市场竞争力，那么就需要企业秉承科学发展观的主要思想，加大企业内部财务控制，提升企业的发展效果。但是，在实践的过程中，如果不能对企业的财务风险进行有效地控制，那么，企业的可持续健康发展就会受到严重的威胁。为了进一步地提升财务控制的效率，就需要在财务内部控制的基础上发挥财务内部控制的作用，降低企业的财务风险。在市场经济改革过程中，不少企业出现了财务风险突出、资产流失等主要问题。例如：在2010年初，江南造船（集团）爆出其全资子公司原财务室主任赵磊，贪污金额就达到了53.02万元之多。在2014年的时候，江苏省的练湖经济实业总公司房地产开发公司，原总经理王建国伙同童林芳、邓海霞等其他企业会计人员，随意地从企业账户上划走较大数额的财产，甚至进行钱财报销活动……此种案例，比比皆是。这些接二连三的案例中，一直警示着企业，想要保持自身可持续的发展，就需要建立科学的内部控制体系，降低财务风险，加大经营管理体系建设。鉴于此，将如何把握内部控制管理与财务风险之间的关系？如何构建企业内部控制与财务风险防范措施？如何提升企业的经济效益？就成为了目前形势下，需要探究的重点。

二、理论基础

（一）财务风险控制

从一定的程度上看，所谓的财务风险控制，是财务管理的过程中对财务活动情况进行很好的调整，并且结合各项工作内容，达到预期的建设目标。财务风险控制方法主要是使用前馈性控制方式，防护性控制方式，反馈性控制方式等几个类型。财务风险控制手段主要可以分为财务风险规避的控制手段，财务风险转移法的控制手段，财务风险分散法的控制手段等几个类型。

（二）企业内部控制

在现实的企业生产过程中，内部控制主要是为了企业可以达到经营管理目标，保持资金安全性与完整性，实现会计信息质量控制。内部控制的主要核心内容就是加大企业财务风险防范性措施，以此来促进企业发现目标问题，对财务信息失真，舞弊、预防风险等起到良好可预见性作用。

（三）内部控制与财务风险管理的相关性

内部控制与财务风险管理之间存在着较大的关系，可以相互交融，相互理解。财务风险防范主要是在企业运行的基础上保持内在的发展动力，实施合理的风险管理控制。内部控制的主要目的是在企业内部风险管理的基础上，加大财务风险管理方式建设。保持两者目标一致性，将风险控制在合理的范围之内。使用财务风险管理的方式，将财务指标与经营指标相互结合起来，加大企业重大风险识别，结合实际，针對性地制定出科学的解决措施。紧接着，企业需要提升全员对内部控制与财务风险管理重要性的认知，增强企业财务风险防范意识，提升企业的财务管理水平，优化配置企业内部资源。

三、企业内部控制与财务风险分析

例如：XX公司，在2019年的时候，生产总值达到了1600亿元。2019年和2018年相比较，生产总值比同期增长了 17.96%。从本质上看，企业的固定资产投资总额是1680亿元，与同期进行比较增长了46.32%。在现代化的视角看，我国的社会经济已经进入了社会主义转型的重要的时期，并且，已经从高速发展向着中高速发展方向进行延伸，显而易见的财务管理问题就成为了大家重点关注的对象。具体的参见表1X公司从2017年到2019年的财务评价指标。

从XX公司这几年的财务状况上看，第一，X公司的偿债能力。XX公司的负债规模和资产负债率都处于偏高的状态。从平均值的角度看，三年的资产负债率就已经达到了 88.65%的高度。从侧面的角度看，速动比率处于偏低的水准，流动负债处于偏高的状态。另外，还可以看到XX公司的短期偿债能力不足，一旦出现资金断裂的问题，那么企业就很容易造成无法周转的问题出现。

第二，从XX公司的资金运营能力上看，整体上近三年的数据，企业的应收账款周转率是处于下滑的趋势的。之所以会出现这样的情况，主要的原因就是存货周转率处于偏低的问题所造成的。其次，XX公司使用资金效率偏低。在此种情况下，企业想要一直保持可持续发展，那么就需要不断的提升企业对应的盈利能力。

第三，从XX公司的营业收入上看，在2018年的时候，营业的收入出现了较大幅度的提升。并且在近几年的企业建设过程中，也一直处于净利润持续增长的状态。其次，营业净利润的指数不足，此企业与其他的企业进行有效的对比之后，可以看到XX企业营业净利润处于偏低的水平。在这里就可以直观地可以感知到，XX企业的盈利水平需要进一步的提升。并且需要在不同的财务指数基础上，保持可持续的发展动力。如果各项指标中都出现了低于同行标准的问题，那么就很可能就出现了企业恶化发展的问题。稍有不慎，很可能就会面临着财务危机的问题出现，甚至产生破产等严重的后果。

再例如：房地产企业债务融资方面，从2015年的197亿增长到2019年403 亿。权益融资方面，五年间分红额度可以达到 38.06%、33.01%、33.64%、32.48%、34.17%的数值。新融资模式方面使用9.85亿元，发行了某酒店资产支持专项计划。投资决策方面，项目投资能力需加强，并且合（联）项目复杂，不可控因素多。运营管理方面，财务管理体系亟待完善，资金预算管理控制水平亟待提升，财务人员的职业素质亟待提升。因此，针对以上的影响因素，制定了以下的几点发展观念。首先，需要秉承“房住不炒”的宏观理念，但是企业的财务风险意识不够。为了防止风险，开始优化资本结构，适度控制债务规模。其次，需要加强权益融资力度，调整股利分配政策。接下来，需要积极开拓创新融资模式，完善项目投资决策机制，提高企业项目可行性分析能力，加强合（联）项目投资管理。最后，健全财务管理体系，建立财务预警机制，整合信息系统，提升财务人员素质。

四、企业内部控制与财务风险存在的问题

（一）内部控制环境不够健全

从本质上看，内部控制环境属于内控实施的基础，只有加大风险控制管理，才可以有效的促进企业的可持续发展。从内部体系上看，一些企业在发展的过程中外部环境还处于不健全的境地，管理层和职工缺少风险管理意识。对于企业来说，内部控制的主要目的就是为了识别企业内部的财务风险，发现问题，结合问题针对性地制定出科学的解决措施。首先，不少企业承受能力有限，在遇到新的挑战的时候，就会给企业的发展带来更多的不确定性风险。其次，员工内部的执行能力不足。在实施建设的过程中，需要员工具备较高的职业道德能力，但是，实践的过程中部分职工综合素养不足。企业内部控制流于形式，很难将操作措施落实到实处。

在企业实施各项经营活动的过程中，如果借入资本和自由资本在比例上存在不平衡或者是不合理的问题，那么就会增加财务风险出现的几率。如果企业出现了借入资本量较大的问题，就需要背负着沉重的利息负担。此时，企业需要结合实际情况，缓解外部压缩期限和企业无力偿还之间的关系，最大限度地减少财务风险出现的概率。

（二）内部控制风险评估不足

从实践的过程中看，健全的风险评估机制属于企业内部体系建设的前提。在信息化的时代中，信息化技术为各个领域注入新鲜“血液”，与此同时，也给各个行业带来了不一样的挑战。信息时代瞬息万变，不确定性因素较大，风险性增加。在改革深化的过程中，风险管理方面的人才短缺，不少人员很难对经营管理中存在的有效风险进行识别，甚至部分人员还缺少系统性的风险评估机制。如果不能及时地发现新风险，那么就会造成失控的问题出现。企业部分财务管理人员还存在风险控制意识薄弱的问题。另外，企业在制定制度的过程中，没有完善的财务风险预警信号制度，对各项内容的高速发展造成了一定的影响。最后，在财务风险消除以后，企业的财务人员就会又放松警惕，财务风险再次出现的可能性就会增加。此时，企业中的财务人员需要实时性的具备强大的风险防范意识。大部分的工作人员缺少职责道德，职业道德的不足，增加了企业财务的风险性，对企业可持续发展带来了很大的影响。

（三）控制活动执行不力

从实务的视角看，相关的人员素质能力存在一定的限制，只有相关人员保持严格执行态度，在风险评估的基础上，合理地使用控制管理措施，并将风险控制内容控制在一个有效的范围之内，那么才可以保持企业的健康发展。例如：在进行授权批准业务办理的过程中，很容易出现一些不兼容的问题，或者是资产不健全的问题。如果，企业在新业务的基础上并不能很好的诠释，很好的保持执行能力，那么风险管理就很难得到很好的诠释。另外，风险管理中控制人数偏多，业务控制过程中很容易遇到较强的风险性问题，此种情况，长久下去就很难满足现代化的发展需求。

（四）内部控制监督评价机制不健全

财务管理属于企业管理的重要组成部分，管理效果的高低，在很大的程度上可以关系到企业活动的有效发展。财务管理主要包含了投资的环节部分，融资的环节部分，利润分配的环节部分，基金的运营环节等内容。这些内容不仅涉及范围较为广泛，并且复杂性较高。从目前形势下，企业财务管理体制存在着较多不足的地方，并且企业的财务工作比较的混乱。企业各个部门和运作的环节当中对管理工作的影响较大，增加了企业财务风险出现的概率。如果不能很好的控制，很可能就会给企业造成严重的损失。实务中企业系统在建立了内部控制体系之后，就会消耗大量的资源，如果内部资源控制效果不佳，很可能就会出现企业发展下滑的问题，或者是出现检查、测试、审计等方面的多种问题。

五、企业内部控制与财务风险防范措施

（一）建立风险预警机制

财务风险是一种信号，只有全面地体现出来，才可以真实地反映出企业真实的经营状况。企业财务活动需要贯穿于生产经营过程中，结合自身的实际需要，构建对应的风险管理机制。在资金流无法履行偿债能力之前，管理企業者就可以及时地发现问题，并找到最佳的问题控制时间。另外，企业还需要结合不一样的阶段，根据财务情况，并针对性地制定出科学的解决措施。结合现阶段的财务状况，制定合理的财务风险预警机制。一方面可以有效地控制企业财务风险，另外一方面还可以提高企业的经济效益。对于企业的财务管理来说，需要秉承科学发展观的主要思想，分析其中存在的薄弱环节，加大风险应急处理能力，减少对应的风险发生概率。根据财务风险处理方案，加大财务风险的处理能力。降低对应的冲击力，保持企业的可持续发展。

（二）完善企业财务风险管理体系

近几年，随着我国市场经济体制的快速发展，经济体制开始不断的完善，企业的市场竞争压力不断扩大，影响力不断扩张。从本质上看，为了解决企业发展中存在的危机，为了在激烈的市场竞争中取得良好的发展效果，企业就需要根据财务实际发展的状况，逐渐地完善经济体制，提高财务风险的控制意识。其中，影响企业经营活动的因素较多，有的是财务状况发展影响因素，有的是投资管理能力影响因素，有的是偿还能力影响因素……这些内容都包含了一定的风险因子。在复杂的市场环境下，就需要企业树立较高的风险控制意识，确定市场的发展导向，保持突变的市场环境，增强对应的企业抵抗风险的能力。

（三）加强对风险控制活动的管理

在实践的过程中，企业管理者需要认真地梳理企业的经营活动，对风险控制进行全面评估，完善财务风险数据库，加大流程风险全面性建设，充分的使用企业的财务信息化手段，完成层面的数据链集成建设。结合现实的系统管控需要，提高系统功能平衡性的发展力度，消除或者是减少客观失误造成的纰漏问题。对于企业的管理者来说，决策管理水平是必不可少的一项技能之一。企业的管理者不仅需要具备较高的决策水平，还需要具备较高的管理素养，保持风险应急处理方案的建设。另外，还需要在结合现实的需要，对财务工作的实际内容进行成因分析，减少冲击力，保持企业的可持续发展。

（四）建立完善的风险防控评价体系

在现实的生活中，风险防范意识体现了很重要的建设效能，不仅需要在体系规范的基础上建立符合业务实际需求的相关内容。还需要在高质量的基础上，加大监督控制性。在良好的运行和维护管理制度中，不断的优化内部流程，保持长效的机制发展。另外，企业还需要秉承科学发展观的主要思想，统筹发展，加大基础建设，结合内部审计内容，提高管理层内容测试发展，及时的分析内部控制评价与专项业务检查内容，一旦发现出现纰漏的地方，就需要根据内部系统的需要，针对性的制定出科学的解决措施。

六、结语

随着社会的进步，企业一定要结合自身的资产特点，强化资产内控约束制度。从“全员性”的视角，提高资金使用效率和经营效率。企业内部财务风险控制，属于企业管理的重要组成部分，也是提升核心竞争力的关键点。企业财务管理者需要秉承科学发展观的主要思想，充分的了解财务风险控制意识，建立一个科学的财务风险预警机制，优化内部控制的效果和质量。通过现代化的管理手段，增强企业的内部控制，提高财务管理水平。避免不必要的企业资源的浪费，加大管理的创新性。根据风险系统评估，及时发现、及时处理所存在的问题，最大限度避免企业造成的严重經济损失。提高企业信息化建设力度，调整自身的战略目标和经营策略，对财务风险进行合理的规避或转移，完成经营目标建设，促进企业的可持续健康发展。

参考文献：

[1]李海燕.《企业内部控制配套指引》的实施瓶颈及其建议——基于十八大报告[J].青年文学家，2013（05）：224.

[2]翁旻，耿成轩.融资约束、资产有形性和现金持有——以制造业上市公司为例[J].工业技术经济，2019，38（05）：104-111.

[3]李文贵，蔡雍蓉.产融结合：“助推主业”还是“脱实向虚”？——基于上市公司持股金融机构的研究[J].会计之友，2019（03）：63-67.

[4]黄贤环，吴秋生，王瑶.金融资产配置与企业财务风险：“未雨绸缪”还是“舍本逐末”[J].财经研究，2018，44（12）：100-112+125.

[5]章铁生，杨洋，许锐.产权配置、内部控制质量与企业财务困境风险化解[J].北京工商大学学报（社会科学版），2018，33（02）：73-83.

[6]石善冲，王晋珍，林亚囡.内部控制、产权性质与费用粘性——基于中国上市公司的实证研究[J].工业技术经济，2018，37（02）：32-41.

[7]王治，张皎洁，郑琦.内部控制质量、产权性质与企业非效率投资——基于我国上市公司面板数据的实证研究[J].管理评论，2015，27（09）：95-107.

[8]中国上市公司内部控制指数研究课题组，王宏，蒋占华，胡为民，赵丽生，林斌.中国上市公司内部控制指数研究[J].会计研究，2011（12）：20-24+96.

[9]罗孟旎.内部控制、外部审计与资本成本研究——兼论混合所有制改革的财务基础[J].经济体制改革，2018（03）：138-145.

[10]李江娜，钟廷勇，何玲.环境技术创新、产业间关联与工业环境绩效[J].哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2019（02）：89-97+112.

[11]赵宇鹏.企业财务内控管理体系的构建策略分析——以一汽丰田为例[J].品牌研究，2020（05）：59-60.