煤矿企业内部会计控制论文

自供给侧改革以来，煤矿企业的改革进入了实体经济改革时期，经济发展进入中高速阶段，给传统行业特别是煤炭行业带来了巨大的挑战。列如出现建设绿水青山、支持绿色企业的发展、环保型燃料的研发等情况。这种情况下如何成熟的完成内部控制制度的改革是众多煤炭企业面临的严峻考验。下面是小编整理的《煤矿企业内部会计控制论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

煤矿企业内部会计控制论文 篇1：

煤矿企业内部会计控制问题探究

摘 要：随着我国社会经济的持续发展，煤矿企业的发展规模也在不断的扩大，会计内部控制是煤矿企业经营管理中十分重要的内容，能够对会计内部風险问题进行有效的预防与规避，对于企业健康长远发展来说具有十分重要的意义。但是，在部分煤矿企业中也存在着多种会计内部控制问题，对会计工作构成较大威胁。基于此，本文将对煤矿企业内部会计控制的必要性、存在问题、解决对策进行分析和研究。

关键词：煤矿企业；会计工作；内部控制

引言

自从我国加入到世界贸易组织以后，各类企业在全球经济中的深度与广度得到了进一步的延展，与此同时，国内企业受到外来企业的冲击也变得愈发明显。在煤矿企业中，以往传统的管理模式已经难以符合当前市场竞争需求，需要企业进一步完善内部控制，而内部会计控制作为现代企业管理中重要手段，也势必需要被进一步重视和强化。

一、企业内部会计控制的概念及必要性

（一）概念

对于煤矿企业来说，内部会计控制能够通过加强财务管理、提升会计规范质量等措施，维护资产的完整与安全，避免发生会计相关违法行为，使煤矿企业的经济效益得到显著提升。同时，内部控制借助自身的防护、调节与反馈作用，对企业的真实经营水平进行反馈，从而促进企业的健康长远发展。

（二）必要性

近年来，在我国经济持续发展的背景下，对煤矿资源的需求量逐渐增加，使企业的产能与业务量也随之增长。由于以往传统的内部会计控制中存在诸多缺陷与不足，与企业的发展趋势相背离，在很大程度上阻碍了企业的快速、规范化发展，主要体现在以下几个方面：

1.大部分煤矿企业的规模较小，产权不够明确，通常为家族企业，在职责方面混乱，财务账簿划分不明，内部控制意识薄弱；

2.许多煤矿企业的财务管理以记账为主，这种流水式记账的形式只能够展现出一段时间内企业的经营情况，对企业规模的扩大与实力的增强没有裨益。

3.现阶段，部分煤矿企业开始重视到内部会计控制的重要性，但是由于尚且刚刚着手，在制度、项目、岗位职责等方面不够完善，并且在实际中的落实程序也不足。

由此可见，目前煤矿企业在内部会计控制方面存在诸多问题，急需加强对此方面的管理与规范显得十分必要，只有这样，才能够与企业当前的发展需求相符合，保障企业的财务安全，促进其健康可持续发展。

二、煤矿企业内部会计控制中存在的问题

（一）会计内控认识程度不足

现阶段，在大部分煤矿企业中都存在对会计内控认识程度不足问题，甚至有些高层管理人员对此也持有错误观念，认识只需要通过制定相应的制度便能够实现有效的内控管理，对于制度在实际工作中是否得到妥善的落实并不重视。同时，部分企业认为如若加强会计内控管理，则势必需要投入许多的人力和物力去完成，从成本的角度考虑之后，并没有对此方面加强重视，认为只需要提升会计工作人员的专业技术即可达到相同的效果。这些在思想观念上的不足，都成为引发企业会计风险问题产生的重要导火索。

（二）会计内控制度不健全

在煤矿企业的会计工作中，是否具备健全的内径制度与会计工作效率之间存在较大的联系。现阶段，虽然部分煤矿企业逐渐开始重视内部会计控制工作，也设置了与之相匹配的部门，但是在相关制度方面却仍然存在诸多缺陷与不足，尚未对其进行有效的健全与完善，从而导致会计工作没有清楚的流程，工作责任没有逐级落实，因此从整体上来看，整个会计工作仍然处于一个较为混乱的状态，会计风险问题始终没有得到有效的预防和控制。

（三）会计人员素质水平较低

在煤炭企业的会计工作中，主要是以人为主体来完成，因此会计风险的主要来源为相关工作人员。工作人员的能力水平、素质高低等均会对会计工作效率与质量产生较大影响。在企业经营环境多变的情况下，对会计人员也提出了更高的要求，要求其逐渐改正暴露出的缺点与不足，并且严格按照会计规范中的要求来约束自己。另外，由于会计人员能够与企业资金产生直接接触，很容易受到外界利益的诱惑而产生不法行为，做出一些有损企业利益之事，例如做假账、以权谋私等，因此提升会计人员的技能与素质显得十分重要。

三、煤矿企业内部会计控制的主要措施

（一）加强内部控制意识

在现行体制的基础上，要想加强煤矿企业会计内部控制，则首先需要从领导层做起，提升领导层的重视程度，只有这样才能够形成上行下效，使下属部门跟进并提升会计内控意识，进而使相关制度与流程在实际工作中得到妥善落实，使经济违法的难度增加，有效防止会计风险问题的发生。对此，可以采用实例宣教的方式，增强领导层的法律意识，使其深刻而清醒的认识到内部会计控制的重要性；其次，制定分管领导责任制，将会计工作职责进行划分，使其落实到各个部门领导的头上，并且将制度落实情况与绩效考核相挂钩，通过明确职责、层层落实的方式，使内部会计控制制度落到实处。

（二）制定切实可行的经营计划

企业年度经营计划的制定属于企业战略计划中十分重要的组成部分，同样也是形成内部会计控制的基础，对内控目标与计划的制定能够起到决定性作用。对于煤矿企业来说，年度经营目标的制定主要分为两个方面，一方面应与企业发展的实际情况相符合，另一方面，还应对自身占用的煤矿资源进行有效的开采，与煤矿资源的资产保值情况相结合，以此来促进企业的健康可持续发展。在过去的财务统计中，忽视了煤矿资源的成本属性，在我国相关政策不断健全和完善之下，企业的会计制度也应不断的弥补不足，使效益目标变得更加清楚明确，以此来提升单位资金投入产出效益，使煤炭资源的开采能够长期有序的进行。

（三）加强对会计人员的培训

由于会计人员使引发会计风险的主要原因，因此要想对企业的会计风险进行有效的控制，则需要提升会计人员的技能与素质。对于煤矿企业的会计人员来说，不但应具有丰富的专业知识与高超的技能，还应具备良好的职业道德与素养，对国家颁布的会计相关法律法规、规章制度等有一定的了解，这样才能够有效提升企业内部会计控制效率。对此，应通过培训、竞争上岗、进修等多种方式，使会计人员的业务能力与水平得到有效增强。一方面，与当前时代发展与企业现状相结合，强化对会计人员的教育，使其能够自主学习会计相关理论与方法，以此来提升工作者的职业素养；另一方面，提升会计人员的职业素质，使其对工作充满热情，对企业充满归属感，进而建立起一支高素养、高技能的现代化会计队伍。

（四）强化企业内部监管与财产保全

加强煤炭企业内部监管，保障企业资金与资产安全的主要措施包括以下几个方面：

1.明确各相关部门职责，与会计、经济相关的人员应将责任落实到个人，并且在实际工作中相互监督、彼此制约；

2.对于企业中重大事项、经营决策、大额资产处置、资金往来等业务，需要各相关部门彼此之间既相互协调合作，又相互制约，并且严格遵守会计准则与相关法律中的规定内容；

3.健全财产保全制度，对库存与账目进行定期的盘点，保障账目与库存数量相符，并寻找其中存在的漏洞，对包含现金、账目以及价值较高的物品应重点核查与防范，切实保障企业资金与资产安全。

（五）加强企业的内部审计

在现代化煤炭企业中，内部审计属于会计控制中十分重要的部分，同时也能够有效保障内部控制的实施与效率的提升，进而避免发生会计风险问题。主要的审计内容贯穿审计全过程，包括事前预防、事中监管、事后评价。由于内部审计在一定程度上看具有较强的独立性，在企业经营中应通过定期检查与不定期抽查等方式，对徇私舞弊、违规行为进行检查，以此来保障企业的资金与资产安全。要想激发审计人员的工作热情，可以通过制定完善的绩效考核制度的方式，为其提供优厚的待遇，加强其主人翁意识，对企业充满归属感，在工作中能够将企业的利益放在首位，积极查找会计漏洞，加强规范管理，为领导的科学决策提供有力依据。

四、结论

从当前煤矿企业的发展现状能够看出，加强对企业的内部会计控制已经成为大趋势，对此，需要企业管理人员率先改变思想，认识到内部控制的重要意义，并且加强对会计人员的培训，完善相关配套措施，以此来适应新时期的发展需求，促进煤矿企业的健康长久发展。

参考文献：

[1]刘艳.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习，2018，（10）：246.

[2]郭夏婷.现代企业制度下如何加强煤矿企业内部会计控制[J].中国国际财经（中英文），2018，（06）：100.

作者简介：

吕树林，大同煤矿集团朔州煤电有限公司。

作者：吕树林

煤矿企业内部会计控制论文 篇2：

关于煤矿企业内部控制制度的思考

自供给侧改革以来，煤矿企业的改革进入了实体经济改革时期，经济发展进入中高速阶段，给传统行业特别是煤炭行业带来了巨大的挑战。列如出现建设绿水青山、支持绿色企业的发展、环保型燃料的研发等情况。这种情况下如何成熟的完成内部控制制度的改革是众多煤炭企业面临的严峻考验。全球化的大背景下，大宗商品面临的是全球化竞争，如何降低成本，提高企业核心竞争力，迫使企业要从完善企业内部控制制度入手，从强化全面预算管理、对标管理、整合工作流程等方面做工作。

众所周知，煤矿企业在我国的二次资源行业生产中占据主要的地位，在供给侧改革制度的颁布和实行下内部控制制度开始在企业中流行，作为在我国市场上存在已久的煤炭行业也不得不向内部控制转变，从而来保证企业的可持续性运转，不断的向朝阳行业发展。面对此种局势，國内的煤炭企业必须摒弃老旧的理念，提高内部控制制度的实行，从完善管理制度做为出发点，加快煤炭企业的进步。分走在前列的煤矿企业在紧跟时代的步伐同时逐步建立了成熟的企业内部控制制度，从而使这些煤炭企业在市场竞争中取得了不菲的成绩，增强了煤炭企业的竞争力，值得注意的是并且国内煤炭企业内控制度的发展态势并不是很好。一方面，内部管理制度无法与快速发展的经济对接，需要消耗大量的资金来对企业进行管理，另一方面是安全系数比较低，因而造成人员和设备损失特别的严重，本文就煤矿企业的内部制度进行分析和研究，希望可以煤矿企业的发展一些行之有效的建议。

一、提高对煤矿企业内部控制制度的认识

企业内部控制制度是对指企业的无死角监管，把企业的每一项工作从大到小都列入管理的范围之中，内部控制制度是企业健康发展一个特别重要的定理。一个内部控制制度不够成熟的企业，会影响企业的正常运行，比如不合理的董事会结构、领导的行使效率会慢慢降低，从而导致员工素质下滑企业没凝聚员工的能力，会使整个企业的员工都无法尽心尽力的工作，这些问题出现是导致企业跟不上时代变化的根源，凸显了国内煤矿企业的主要问题。我国煤炭企业的经营和管理模式一直没有与发展的经济相接轨，没有把内部控制制度理念与自身的管理相结合，思想理念的缺失导致管理层的内控意识也比较薄弱，从而导致管理出现了问题，间接挫伤了员工的积极性损耗了煤炭企业的经济利益。很多煤矿企业运行着老旧的企业管理制度，内控水平也与时代脱轨，并且连带着煤矿企业的管理问题变得越来越麻烦，以上问题的出现都需要企业内部控制来解决。

二、内部控制制度对煤矿企业的重要性

（一）有助于维护资产安全

传统的煤矿企业的运行流程包括固定资产的架构、和煤矿的管理、买卖、保存等非常复杂的几项，这其中任何一项的疏漏都会造成资产的损耗，给煤矿企业带来不可估量的资产损失，所以需要强有力的内部管控制度来处理这些问题防治出现资源浪费和贪污现象。

（二）有助于提高企业的经营效率

内部控制是指对企业经营、管理、生产实施进行各个方面的监督，加强煤矿企业的监督管理，实行完善的内部控制制度，遵守制衡性准则，可以通过合理设置企业的管理部门、划分好各自的权利责任，落实岗位责任制，确保企业快速运行，提高煤矿企业的经济效率。

（三）完善建立内部控制制度

完善建立内部控制制度最重要的是要固定内部控制部门，可以根据需求设立内部控制专职机构，专门负责在煤矿企业内部各部门之间进行协调和日常发生的事故处理工作。然后明确组织架构设计环节的关键控制点及控制措施，如董事长监督委员会的权利明确示意图，企业管、做、监督分离，来相互制约，对企业发展方向和势头进行控制。最后要改良、完整各项控制制度，要包括煤矿企业管理的每一种情况，构成一个成熟的内部控制机构。

三、强化煤矿企业财务内部控制的措施

（一）改善内部管理环境

为了和供给侧改革接轨，煤矿企业需要渐渐的把法人治理思想趋向完整化，一步一步优化企业的主管会计部门，不但可以使煤矿企业能够深入发觉自己公司的情况，还能更好的对全部发展情况做规划，而且能间接避免企业管理风险，能够有效预防由于资金链条的中断导致经营不善问题，同时，煤矿企业对自身的会计管理方面进行优良改变，还可以更加成熟的运用企业内控制度，从而使企业拥有一个更加完善的经营渠道。

（二）完善监督机制

在企业的会计部门工作中，进行财务负责人监管是一个不错的管理方式，这里需要在实际设立会计内部管理组织时，先对煤矿企业运行的完整性进行综合考查，通过考查来设立一个可以改善实际运行活动的部门。但是这个机构的设立不至于太过繁琐和复杂，应该从简运行。总的来讲，煤矿企业需要根据自己本来的生产构成，对财务管理部门进行分级分类设立，在主要部门设立时，需要把首席管理地位的部门来作为第一阶级的领导部门，该部门的设立可以对各级各类的财务管理部门进行监督管理。可以把煤炭销售部门作为第二管理部门，在实际设立部门的时候可以根据各个机构的主要负责内容来进行科学规划，另外可以把第三管理部门设置在煤矿的挖掘环节，这样以来，各个部门和机构既可以相互制约也可以相互监督，煤矿的生产销售效率就可以得到提升，从而增加经济收入。

（三）健全内控制度

因为当前中国的大部分传统煤矿企业没有成熟的管理模式，同一机构内可能会出现与实际工作内容不相符的部门，对此，各煤矿企业将财务内部控制制度趋向成熟的时候，可根据各部门平时工作内容的不一样，来把这些彼此出现冲突的岗位进行高效的融合，这需要权责明确制需要把各个整合好的部门责任机制和权利充分明确的表达清楚。与此同时，需要明确各部门应该处理的工作，来进行实际的运作。在煤矿的日常工作中，如果企业需要进行大规模资金支出和大型财务决策的时候，需要根据严格的审理批复程序由董事会的组成人员开会处理。严厉禁止某个人独自处理或者独立修改董事会议的确定事项，以保障煤矿企业可以更安全、更可靠地进行政府财政的支持，以保证煤矿企业取得更高的经济效益。

（四）提高会计监督频率

煤矿企业在创立建设审计部门的同时，创立完成的审计部门最好应具有很大的独立性，该部门尽可能不要和其他部门有特别紧密的联系，可以受煤矿企业董事会组成人员直接管辖，并且应给予该审计部门可直接审查监察和管理其他部门的财务往来能力。与此同时煤矿企业还应给新创立的审计部门配备一些素质高、专业审计技能高超的优秀人才，严禁防止因审计人员技术不够硬而影响正常审计工作运行。煤矿企业财务内部控制机构直接对内部会计机构负责。内部审计控制机构设立和成长主要受到企业控制和外部运行架构的控制。煤矿企业可以通过委托派遣的形式将会计人员放置在公司的各个部门。委托派遣期间，煤矿应以当秉着会计人员自愿的理念，派遣会计人员对相关部门进行审计工作。

四、结语

内部控制在现代煤矿企业管理中占据着非常重要的位置，本文结合煤炭企业的现实情况和当前存在的问题，从完善煤矿企业的治理内容以及形成成熟的内部组织架构、营造完整的内部控制环境以及董事会加强内部控制、及提高员工的整体素质、加强煤矿企业内部财务管理审计等方面，日趋完善企业的内部控制，通过以上对策来加强煤炭企业从生产到销售每一项工作活动的高质量发展和煤炭企业每一项业务工作的有序开展、从而保证了企业内部控制正确运行和完整的资产管理加强，进而实现煤炭企业的经营管理目标，使其与越来越快的经济发展相适应。（作者单位：山西潞安环保能源开发股份有限公司财务部）

作者：王建军

煤矿企业内部会计控制论文 篇3：

如何做好煤矿企业的会计内部控制工作

摘要：会计在煤矿企业发展中起着重要的作用。特别是在当前经济背景下，煤矿企业要想长期稳定发展，就必须加强内部审计，积极改革会计工作;使煤矿企业适应社会发展，但是，煤矿企业会计内部审计还存在许多问题，如会计能力不足、内部控制不健全、监督不力等，这些因素都会影响煤矿企业的健康发展。因此，煤矿企业必须采取有效措施，深入分析和解决内部会计控制工作中遇到的问题，以便更好地帮助煤矿企业规避风险，同时合理配置和利用资源，最终实现煤矿企业的可持续发展。

关键词：煤矿企业;会计;内部控制;工作

1煤矿企业会计内部控制的内涵与意义

1.1规范资金的使用情况

煤矿企业的正常经营和运转离不开其内部资金的流转和使用。而煤矿企业的经营管理可以理解为是围绕资金管理而展开的一系列措施与行为。只有让资金的使用与管理效果落到实处才能够为煤矿企业的正常运行与稳定发展提供支持。从这一角度来看，煤矿企业会计内部控制就能够为煤矿企业的发展带来充足的动力。通过其约束和规范煤矿企业的资金使用行为，建立合理的资金流通渠道和途径，并配合科学有效的会计内部控制流程与标准，全面保证了煤矿企业资金的正常运转。同时，对每一项资金的使用和流转情况都能提供清晰明确的记录。这些都可以作为煤矿企业正常经营过程中必不可少的资金使用保障。

1.2提高煤矿企业财务预算水平

得到了科学高效的会计内部控制机制的支持时，煤矿企业日常经营和运转过程中所产生的财务收支等详情内容也能够得到统一管理。煤矿企业预算管理作为内部控制的重要内容之一，将直接决定煤矿企业的长远期战略发展目标及重大事项的部署计划。而会计内部控制将助推煤矿企业实现其发展目标与战略规划，同时还能够对煤矿企业财务管理相关的一系列工作进行统一管控。尤其是对于涉及资金使用和流转的环节，能够实现全程无死角的实时监管。从而可以为煤矿企业的管理者和决策者提供真实有效的经营状况数据。基于此，煤矿企业的管理层可以做出精准的发展决策。另外，还可以结合煤矿企业财务预算的阶段性整体水平和关键性指标为其后续的发展和规划做出明确的预测或指引，进而保证煤矿企业能够持续获得发展和壮大的动力。

2完善煤矿企业内部控制体系的措施

2.1完善会计内部组织架构

针对我国内部控制管理的困境，有必要建立内部控制管理机制，将内部控制分解为几个层次，逐步改进。内部控制的顺利发展需要建立足够的、科学的部门和机构，这也是保持内部控制顺利进行的前提条件。良好的组织应该满足不同部门和员工之间的纵向和横向信息交换以及业务流程的需要，这些在商业活动中是必要的条件之一，处理权限和人员的相应职责应明确分工。每个人业务流程必须基于明确的审计系统，禁止任何人启动和测试特定链接。要改善煤矿企业经营者的内部控制环境，不仅要提高内控管理意识，更要充分认识内控管理的重要作用，高度重视内控制度的设计和实施，把流程的完整性从每一个环节做起，把内部控制建设作为一项长期的工作任务，创造良好的内部控制环境，促进内部控制制度的发展。

2.2完善煤矿企业内控管理制度

体系健全且内容完善的煤矿企业内部控制管理制度必须经历较长时间的应用和改进才能够实现。当今煤矿企业在进行管理和相关政策的落实应用时，必须借助可依赖的权威制度有序推进。同样，会计内部控制的操作流程也应如此。为了进一步提升煤矿企业会计内控的实际应用效果，可从财务控制的覆盖内容入手，根据会计内部控制的核心目标与对象进一步细分。必要时可借鉴其他煤矿企业较为成熟和科学的会计内控制度，再结合煤矿企业的自身情况进行本地化的改良与优化后陆续投入应用。煤矿企业会计内部控制制度的制定与实施目的在于保证煤矿企业的良性发展并促进煤矿企业竞争力的提升。为此，除了需要密切关注行业和市场外部环境之外，还要在煤矿企业内关注内控制度实际应用过程的合理性及可行性。

2.3完善监督机制

监督是对内部控制的控制，是内部控制有效实施的保障。为全面履行监督职能，必须清理监测环境，建立健全内部控制和监督机制、日常检查的依据，并进行常规检查和定期抽查。建立以实时监测、纠正和预防为主的监测体系，并设立专职内部监测机构，协调内部监测工作，简化规范，管理变更不干扰监管。营造良好的监管环境，需要完善信息和记录机制，充分尊重监管。另一方面，有必要做好公司文化的传播工作，以提高全体员工的监督意识，为发挥监督职能提供基本前提。同时，进一步明确监管部门的职责，提高监管部门的专业化水平，明确监测重点，提高监督的客观性和独立性。

煤矿企业应该明确区分会计的职能和责任，加强对内部审计的监督，为了使煤矿企业能够更好地获得利润，防止和保障内部会计账册的独立性，必须明确区分会计职能，明确赔偿责任，在发生财务风险的情况下，可在短时间内对有关人员的赔偿责任进行核实。为了避免偷税漏税，应该采取有助于遏制偷税漏税的防范措施。并改善内部奖励制度，通过奖励鼓励措施，鼓励会计人员，培养优秀的职业道德，严格遵守有关制度，确保会计信息的准确性和客观性，为公司治理和决策奠定坚实的基础。

2.4强化会计内部控制信息化建设水平

信息化财务数据管理手段能够取代人工操作，大幅提升财务会计数据的准确性并杜绝误差。在当前的煤矿企业内控体系下，财务会计人员负责的工作项目繁杂，总体工作量较大。而因人为原因造成的计算误差或疏漏会给财务账目数据的统计增添诸多不便。为此，从信息化的角度对会计内部控制中的固定流程和标注化操作设置计算程序，关联相应的财务会计数据库后即可实现人工的替代。另一方面，在实行信息化转型的过程中，还可以采购市场上的会计内控管理专用软件或设备，辅助煤矿企业中的会计内控管理操作。必要时，可在财务管理系统预留的开发接口上继续根据实际业务需求进行二次开发或功能升级。考虑到财务会计数据具有较高的商业价值，对相关的数据处理和传输环节需要加强数据安全的监测，避免煤矿企业财务情况的意外泄露。最后，与内部控制信息化相关的软件、系统需要定期维护和升级，遇到出现的安全漏洞时要及时修复和完善。

结论

综上所述，煤矿企业要想在激烈的市场竞争中长期发展，就必须重视内部会计，尽快完善内部审计制度，创新思维和方法，通过多种方式提高财务人员的业务素质，这才是适合煤矿企业长期发展的戰略措施。因此，在分析这些特点的基础上，本文对煤矿企业内部会计和会计管理提供了建议，以期对煤矿企业有所帮助。

参考文献：

[1]雷爱华.煤矿企业会计内部控制体系建设的探讨——以电力煤矿企业为例[J].中国商论，2020（18）：152-153.

[2]李姝.强化煤矿企业会计财务管理中的内部控制工作的对策分析[J].财经界，2020（23）：118-119.

陕西陕煤韩城矿业有限公司象山矿井财务部，陕西省，韩城市，715400

作者：陈博