中小企业资金管理论文

【摘要】对于我国甚至是全世界的中小企业来说，资金管理问题是影响企业发展的最大问题之一。随着世界经济的发展，中小企业的发展速度越来越快，中小企业在经济发展中的作用也越来越大，解决资金管理问题迫在眉睫。本文通过对我国中小企业资金管理现状进行研究，找出资金管理问题，并进一步提出相关的对策建议。以下是小编精心整理的《中小企业资金管理论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

中小企业资金管理论文 篇1：

金融危机环境下中小企业资金管理问题探讨

摘要：我国中小企业在资金管理方面本身就存在融资困难、资金管理不善等问题，而在这次的金融危机的冲击下显得更加突出。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效益，是每个中小企业在金融危机下所要面临的重要课题。

关键词：

金融危机；中小企业；资金管理

文献标识码：A

1 中小企业资金管理中存在的问题

资金是指社会再生产过程中由生产、分配、流通和消费等环节所占用社会资源的货币表现。中小企业资金管理是现代企业管理的一项重要內容，是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。目前，我国大部分中小企业忽视了资金管理的核心地位，伴随着的是中小企业资金管理相对滞后，出现资金紧张等状况。全球经济危机下中小企业资金管理中的问题是愈加的突出，财务风险日益显露。其表现主要有以下几个方面：

（1）资金周转愈加困难、缺口愈加严重。

目前，许多中小企业存在资金严重紧缺的问题。一是资金周转愈加困难。金融危机的影响下，由于不少欧美企业出现资金紧缺甚至破产，从而直接导致中小企业的出口订单数量下降，增加了企业的货款回收风险，引起资金周转困难。二是银行借贷更加困难。中小企业的发展资金主要源于银行借贷，渠道单一，风险大，在金融危机的冲击下，银行对企业的贷款限制比较多，中小企业的资金陷入严重的短缺状态。三是忽视实物形态的资产控制。其实，这些实物资产是资金的另一种形态，他们的不合理购置、浪费和流失同样关系着资金的余缺。

（2）资金分散，使用效率不高。

资金管理体现在企业运营的全过程，无论哪一环节有疏漏，都会对资金的使用效率产生影响。一是营运资金的日常控制混乱。二是信息存在不透明和不真实。财务管理人员素质参差不齐，受利益驱动的影响，有的出现做假帐现象，账面利润看似不少，但外欠账却居高不小，使大量资金沉淀严重、资金周转慢。

（3）资金管理风险不断增大。

统计资料显示，在金融危机下，许多中小企业的负债率异常的高，资本结构不合理，资金管理风险不断增大，主要表现在以下几点：一是短债长用。中小企业很难从银行获得长期信贷，因此中小企业就把借来的短期贷款用于投资回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产，偏高的资产负债率从而加大了企业的资金风险，一旦银行收紧银根，中小企业将会进退两难。二是资本结构不合理。在金融危机的冲击下，中小企业过度负债情况比较严重。如果是资本结构的不合理导致企业亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，如果亏损严重到资不抵债的地步，意味着企业偿付能力完全丧失，最终很可能导致倒闭、破产。

2 中小企业资金管理存在问题的原因分析

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。金融危机下，企业的资金格外珍贵，如果资金出了问题，就失去继续发展的可能。目前中小企业资金管理存在的问题，究其原因主要在于：

（1）资金的筹集困难。

统计显示，2008年上半年，全国已有6.7万家规模以上的中小企业倒闭了。金融海啸袭来，全球消费者都捂紧了荷包，购买力严重下降，欧美等发达国家的国内需求下降。据海关统计，2008年1-11月，我国对美出口2330.9亿美元，比上年同期增长9.6%，增速回落了5.6个百分点，低于同期我国出口总体增速9.7个百分点。欧美企业的资金紧缺，延长了付款时间，使我国中小企业的应收账款难以回收。更甚者，因为资金链断裂造成进口方公司破产，使国内企业货款无法收回，企业坏账数量急剧增加，同时，原材料价格的大幅波动，成本增大、存货大量的积压，最终导致企业的生产销售链条无法正常运行。使企业自身的资金难以运转，甚至导致破产。银行借贷是中小企业筹集资金的一个重要手段，然而，在金融危机的冲击下，银行作为一个金融机构，要充分考虑其自身的风险和利润，银行采取了按季或按月控制信贷投放规模，减少抵押物的中小企业贷款等一系列措施，严格控制中小企业的贷款。因此，中小企业想从银行争取到贷款是很困难。使中小企业的资金陷入严重的短缺状态。

（2）资金管理工作不规范。

目前，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，即家族化管理，这种模式势必给企业的资金管理带来了很多负面效应。在金融危机环境下，企业更应该及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，但由于管理模式的制约，中小企业内部任人为亲现象普遍。会计、出纳等岗位由亲属担任，或一人身兼数职，致使其职责不分，会计核算比较随意，报销审批制度不严，私设领导“小金库”，容易出现贪污舞弊现象。金融危机下，传统的资金管理手段已经无法满足企业在对复杂信息的高度需求，而企业管理者的管理能力和管理素质不高，缺乏现代理财理念。企业的决策者难以获取准确的信息情况下，无法准确估计自身承受风险的能力而造成投资失误，最终造成巨大经济损失，使资金运转更加困难。

（3）资金管理的风险意识淡薄。

大多数的中小企业管理者缺乏风险意识，使得企业处于高风险运行。表现在：一是过度负债。一些中小企业不顾成本、不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款，获得贷款后，资金运用得不到有效配合，导致资金使用效率不高，企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环；二是用短期负债作长期投资。金融危机的影响，中小企业自知很难获得贷款，他们就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，引起过度负债和负债结构不合理，使经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，使企业面临极大的潜在支付危机。

（4）资金管理内部控制流于形式。

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、企业所有者出于各方面的考虑，选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位。会计、出纳岗位职责划分不清，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，内部牵制制度不严密，报销审批制度又为管理者服务，出现多头开户，截留公款，公款私用，挪用现金，导致企业内部资金的管理比较混乱。

3 改进中小企业资金管理的主要措施

企业的资金管理作为一种管理工作，特别是在金融危机下，为了使企业能够存活发展下去，对资金管理有更高的要求。为适应这个新要求，一些中小企业在扩大融资渠道、强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了积极成效，其中一些做法值得借鉴。

3.1 充分利用融资渠道，加快资金运转

目前，中小企业的主要融资渠道不外乎三种，自筹、银行贷款、政府资金支持。在金融危机影响下，解决资金不足是中小企业的首要任务。

（1）企业自筹。企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，实在需要赊账的要尽量缩短账期、及时催收账款；减少资金的沉淀，加快资金的运转：减少库存，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产。

（2）积极争取国家政策支持。2008年，为帮助解决中小企业发展面临的困难和问题，中央财政明确了六大政策，安排中小企业专项资金35．1亿元人民币。促进中小企业技术创新方面得到进一步的发展，完善了信用担保体系建设，改善了中小企业融资环境，拓宽了中小企业市场空间。

（3）争取银行贷款金。银行根据企业生产经营需求和自主创新方案，并根据可行性报告与实行情况来了解企业，企业以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持，保证不以各种违法或不正当的手段套取资金，努力争取银行的贷款。

3.2 加强营运资金的运用及管理

资金运用是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。资金运用的目的就是以最低成本创造最大利润。为此，企业一是要用好现有资金。加强对现金流量分析，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，严把现金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量，保证充足的流动性资金。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误致资金流失；二是要优化企业资金配置，努力盘活现金。通过优化资金配置，把非流动资金融资为流动资金，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和和偿债能力。同时流动资金和固定资金的占用应合理分配，降低资金流动过程中的风险，以较少的资金，较小的风险，最大限度地创造企业的经济效益。三是加强应收账款和存货的管理。应收账款的实质是无效资金占用，增加成本的同时降低资金使用效率，要采取妥善的收账政策，尽可能的缩短应收账款的收回时间，及时补充流动资金，可考虑现金折扣的方式，当应收账款一旦成为坏账要及时核销。对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构，积极处理积压物资，向零库存过渡。

3.3 建立全面预算管理机制

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式。中小企业的预算管理则是利用预算这一主线对中小企业内外经营环境的全面分析，对各种财务及非财务资源进行配置、控制、反映与考评等的一系列管理活动，借此来提高中小企业的管理水平和经济效益。一是建立营业收入、成本费用、现金流量为重点的全面资金预算。二是建立严格的监督和考核制度。三是预算编制合理科学。预算一经确定，不得随意更改，但为了应对金融危机下的市场变化，中小企业制定的预算指标值应该具有一定的弹性，为预算工作的顺利开展留有余地，减少过大的预算刚性给预算管理工作带来的风险。

3.4 对资金管理实施有效监督

众所周知，资金使用状况如何会直接影响到企业的经济效益，而资金使用效率的高低，除了要有制度保障外，还应建立必要的监督方式以保证制度落到实处，为此，作为中小企业必须采取如下措施:

（1）推行岗位职责划分、落实资金管理责任制。

在中小企业的这种所有权与经营权的密不可分的情况下，会计、出纳，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。金融危机下，建立完善资金管理责任制显得更加必要。中小企业要实现一对一负责的有效监督机制，设立正规的财会部门，实施工作轮换制度。采取多渠道、多层次对会计人员进行培训，通过组织会计人员继续教育，切实提高财务人员的业务素质。

（2）健全内部控制、审计、监督制度。

在我国，大多数中小企业存在内部控制，内部控制制度不够全面，加强内部控制，要明确管理职责、纵向与横向的监督关系；不相容职务要相互分离控制；依靠规范的程序操作，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。

在金融危机的影响下，由于中小企业经营机制的转换，中小企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，使资金管理工作在实践中不断改进，不断提高资金管理的科学性。

参考文献

［1］宋惠荣中小企业资金管理存在的问题与对策［J］商业经济（哈尔滨），2008，（7）

作者：罗世颜

中小企业资金管理论文 篇2：

我国中小企业资金管理问题研究

【摘要】 对于我国甚至是全世界的中小企业来说，资金管理问题是影响企业发展的最大问题之一。随着世界经济的发展，中小企业的发展速度越来越快，中小企业在经济发展中的作用也越来越大，解决资金管理问题迫在眉睫。本文通过对我国中小企业资金管理现状进行研究，找出资金管理问题，并进一步提出相关的对策建议。

【关键词】 中小企业 资金管理 现状 融资问题 对策

近几年，我国中小企业逐步走向国际化，发展程度日益加深，这对我国的科技创新、产业结构调整、缓解就业压力和促进经济增长等都起到了重要的作用，成为我国经济一大增长点。一个新的企业创立和成长最大的动力之一就是获得足够的资本，中小企业的融资不畅，就会不利于企业的可持续发展。企业要想发展资金运营非常重要，而融资是其中的重中之重。

一、中小企业资金管理现状

改革开放以来，中小企业取得了飞速的发展。2012年，我国中小企业已经达到5651万户，占全国企业总数的99%以上，然而，只有10%左右的中小企业能够从银行体系中获得贷款。目前，中小企业融资主要还是以银行贷款为主，据中国人民银行网统计，2008年8月我国中小企业融资92.7%来自银行存款。另外，在一些经济发达的农村民间融资也比较活跃。

近几年来，全球经济的高速发展为我国中小企业提供了很多发展机会。全球市场这一大环境不仅使中小企业发展方向多元化，同时也使中小企业的融资方式越来越多样化。中小企业的融资来源有自有资金、银行贷款、民间信贷等，但近年来海外中小企业上市、租赁融资、信贷融资等成为新的融资方式，同时创业板的推出为中小企业提供更多的选择。

在我国，中小企业的融资途径主要有内源融资和外源融资，外源融资又分为直接融资和间接融资。内源融资是指企业将自己的储蓄转化为投资，来不断实现融资的方式。内源融资具有自主性、成本低、风险小的特点，是企业生存与发展不可或缺的重要组成部分。我国中小企业大部分都采取内源融资，尤其是处于起步阶段的企业，由于其经营规模过小和信息不透明，企业不得不依靠自有资金。外源融资是指企业从外部融入资金用于企业生产经营，主要是吸收其他经济主体闲置的资金，将其转化为自己投资。直接融资（direct financing）是指企业直接与贷款人协议融资，是没有金融中介机构介入的资金融通方式。主要类型有：企业发行股票和债券，企业之间、个人之间的直接借贷。间接融资，是指贷款人将资金提供给金融中介机构，然后再由金融机构把资金提供给企业使用，从而实现资金融通的过程。

我国资本市场对中小企业的开放程度较低，中小企业很难通过发行股票和发行债券来融资。同时，中小企业在制度方面受限较多，因此在外源融资上，主要以间接融资的银行贷款为主。

二、中小企业资金管理问题

1、融资渠道窄，形式单一

我国的资本市场发展水平较低，金融体系还不健全。这就导致了我国在制定一些鼓励中小企业融资的政策的同时，会相应伴随着制定一系列的严格条件。这些政策大多对企业的资本规模、盈利状况、信用等级、资产评估、信息披露等都有很高的要求，这些鼓励政策对中小企业来说毫无用处，同是也使得中小企业更多地采用内源融资，导致内源融资比重过高。风险资本市场对国外企业来说是解决融资的一大途径，在我国尚未实现，这就使中小企业失去了融资的又一个重要渠道。

从表面上看，中小企业能够采用的融资方式种类多样，实际上形式单一。内源融资始终占比最高，外源融资也以银行贷款居多，新型融资方式完全无用武之地，这也与国家政策支持力度不够及法律体系不健全有关。

2、银行贷款难

一方面，中小企业缺少信用担保。在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保。中小企业的规模较小，要获得担保并不容易，这就导致中小企业在融资过程中首先要支付一定数量的担保金。我国缺少专门性的担保机构和专业担保人，担保费用和风险就会很高，中小企业在获得担保的这一环节就困难重重。另一方面，各大银行更倾向于信用级别高、信誉好的大型企业。我国商业银行贷款实行的是审批制，这导致了办理一笔一百万元的贷款与办理一笔一千万元的贷款所花费的成本相同，中小企业的贷款数额远低于大型企业，同时其贷款风险又比大企业大得多。这也就是银行给中小企业的贷款利率一般都高于大企业的贷款利率的原因。因此，从收益和成本比较的角度来讲，各商业银行更愿意贷款给大型企业。

三、中小企业资金管理问题的原因分析

中小企业资金管理之所以会出现上述问题，主要有以下几方面的原因。

1、中小企业本身

中小型企业本身的资金缺乏，企业内部的体制不健全，从而导致中小企业能够承担负债水平不高。同时，很多中小企业没有完善的财务监管体制以及财务信息透明化体制，企业的信息公开程度不高，导致企业信用不高，很难获得银行和其他相关部门的信任，直接造成企业难以获得贷款。

2、缺少专门的服务机构

我国极为缺少面向中小企业服务的专门机构，无论是信用担保方面，还是贷款支持方面都相当缺乏。同时，满足中小企业交易需要的结算工具较少，中小企业使用现金结算，加大了交易成本，削弱了中小企业竞争的实力。

3、国家法制体系不健全

目前我国金融资本市场体系尚不健全，民间金融力量不足以支持中小企业发展，银行又大多贷款给大型企业，正是导致中小企业融资困难的直接原因。由于我国民间金融管理体系欠缺，法律制度不完善，执行力不强，造成中小企业融资十分困难。解决中小企业融资问题的呼声很高，但政府至今仍没有形成完善的体系和实施相关优惠措施。

总的来说，我国中小企业面临的融资问题不仅国家需要负一定的责任，也要从自身上找问题。融资问题的形成不是单方面的，企业只有考虑到问题的各个方面，才能更好地找到方法来解决问题。

四、解决中小企业资金管理问题的对策建议

1、建立并完善担保体系

建立并完善中小企业信用担保体系是缓解中小企业融资难、担保难的重要举措。政府应该充分发挥自身的权威性，通过立法这一有效途径，建立并完善中小企业融资担保体系，进一步提高对信贷担保的重视程度，切实解决中小企业融资贷款担保难的问题。与此同时，我国还可以借鉴其他国家的成功经验，制定出符合我国国情的中小企业信贷担保制度，解决中小企业的融资问题，进而推动中小企业的发展。地方政府要加大扶持中小企业担保体系顺利实行的力度，组建地区性的信用担保机构，对地区性的中小企业给予担保支持，鼓励中小企业扩大融资途径，进而提高中小企业的总体竞争力。

2、完善与中小企业融资相关的法律法规

政府在中小企业融资中发挥着重大的作用。政府可以直接给中小企业提供融资贷款，还可以通过给中小企业提供担保，间接解决中小企业融资问题。也就是说，政府可以作为连接直接融资和间接融资的桥梁，充分发挥其作用，使中小企业摆脱融资难题。

政府要转变观念，改革现行的金融体制，开辟多种融资路径。政府应通过制度保障为中小企业解决融资问题，来促进中小企业的发展。建立和完善市场监管制度，建立健全融资法规，加强中央银行的宏观调控和监管力度，推动中小企业的可持续发展。另外，政府还要增强政策的透明度和行政效率，尽可能地简化审批程序，提高对中小企业贷款比重，加强对执法部门的监督。

3、完善资本体系

发展多层次的资本市场，开发中小企业融资的新渠道。可以考虑设立风险投资基金，同时鼓励风险投资基金向中小企业投资，逐步建立全国性的中小企业资本市场，以实现资源在全国范围内的流动，建立起全方位的资本市场体系，为中小企业创造更多的融资渠道。

我国的资本市场主要是股票市场，债券市场没有得到充分的挖掘。国家可以通过改善债券发行制度，适当降低债券发行的标准和要求，使中小企业融资能力有所提高。我国还可以借鉴外国的资本市场体制成功经验，吸引创业资本投资来缓解中小企业融资问题。风险投资是解决中小企业融资问题的一大有力手段，对促进中小型企业的发展起着重要作用。

4、提高中小企业自身融资能力

随着世界经济的发展，企业不断地提高技术创新能力，来增强企业的竞争力。然而技术创新会耗费企业大量的资金，特别是对于中小企业来说。中小企业可以在加大技术投入的同时，降低成本，加强企业自身的资金积累，提高内源融资能力，为中小企业的自身发展提供资金保障。同时，企业应当加强内部的财务管理，严格按照会计准则办事，保证企业的财务报表真实可靠，完善企业形象，从而提高企业的信用度，有利于企业从外部获取资金。我国中小企业应该适度调整企业的融资结构，逐步通过资本市场来筹募资金，改变目前过度依赖内源融资的格局。

5、组建为中小企业服务的专门性机构

目前我国缺乏与中小企业相适应的金融机构。银行大多倾向于为大型企业提供贷款，而不愿向中小企业投放资金。虽然一些地方性的银行支持中小企业发展作用明显，但是，其资金实力还远远不能满足中小企业的需求，中小企业的发展仍受制约。建立专门性的金融机构为中小企业服务是非常有必要的。

6、推进完善中小企业集群融资渠道和平台

中小企业创新型债券融资方式和集群式融资方式是我国近几年正在研究和使用的新型融资方式，还需进一步加强和完善。中小企业可以形成一个专业化的整体，提高相同行业或地区中小企业的竞争能力，来共同筹集资金，这样可以充分利用同类产业的资源，实现共同发展。

五、结论

中小企业的发展是我国经济发展中一个不可或缺的部分。中小企业的发展面临诸多问题，尤其是在融资方面。我国中小企业融资问题有其历史的和当前国情决定的特殊性，造成中小企业融资困难的原因也是多方面的。因此，要解决中小企业融资问题需要从多个方面着手。这需要政府来完善法律法规，逐步改善中小企业融资的环境，还需要金融机构调整贷款政策，最重要的是中小企业应首先从企业自身做起，树立良好的企业形象，提高自身信用等级。切实解决好我国中小企业融资问题对我国经济增长有着重要的理论和实践意义。

【参考文献】

[1] 李哲峰：中国中小企业融资现状及原因分析[J].经济研究导刊，2011（2）.

[2] 孟青霄：我国中小企业融资现状分析[J].市场论坛，2010（6）.

[3] 陈云凤：有关中小企业融资问题的理性思考[J].中国外资，2012（9）.

[4] 孔德兰：中小企业融资结构与融资策略研究[M].中国财政经济出版，2009.

[5] 张根水：我国中小企业融资渠道分析[J].商业时代，2011（7）.

[6] 宋德荣：我国中小企业融资问题研究[D].中国海洋大学，2010.

[7] 刘杏雪：探讨我国中小企业融资渠道[J].现代经济信息，2012（14）.

作者：鲁力

中小企业资金管理论文 篇3：

中小企业资金管理的现状及优化策略分析

面对日益复杂的经济形势和市场环境，提高资金管理水平对于中小企业的生存来说至关重要。本文首先对资金管理对于中小企业生存和发展的重要性入手，其次结合典型案例分析了国内中小企业资金管理的现状及管理过程中存在的普遍问题，最后针对这些问题提出了一些优化策略，以期能够帮助国内中小企业资金管理策略的优化，提高资金利用效率，降低资金风险和危机的发生，从而为中小企业的健康发展提供保障。

一、引言

对任何企业来说，资金都是赖以生存和发展的重要基础，因此资金管理也在经营管理中占有重要地位。中小企业往往缺乏一个完备的资金管理体系和充足的资金做支撑，而在当前经济新形势下，又受新冠疫情的影响，市场环境更加复杂，中小企业提升资金管理水平、提高资金使用效率的需求更加迫切，优化中小企业的资金管理模式对于企业的健康稳定发展至关重要。

二、资金管理对于中小企业的重要意义

资金管理的职能是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理。其目的是为了保证企业生产经营活动的正常运转，规避经营风险的发生;提高资金的使用效率，降低经营成本;做出科学的资金使用决策和计划，促进企业生产力和经营管理水平的提升。而很多中小企业往往就是因为资金管理不善导致最后的破产。

（一）有效的资金管理可以提高资金的利用效率

为了获得高质量的发展，中小企业需要提高资金的利用效率。随着企业规模的增大、业务的拓展、经济活动的增加，对于资金的量和使用效率都提出了更高的要求。通过科学的资金计划将资金进行合理的分配，高效的执行手段将资金有效落实，同时也能为企业的投资和筹资决策提供有效的信息支撑。提高资金使用效率可以将企业的资金投入到最需要的地方，一方面降低中小企业的经营成本、筹资成本，帮助企业的提高经济收益，另一方面也是中小企业进一步提高综合管理水平的体现。

（二）完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险

近年来互联网、大数据、云计算、人工智能等为代表的新一代信息技术发展迅速，互联网与实体经济的日益融合，新的发展模式和业务范围也给中小企业的资金管理提出了新的挑战和要求。中小企业必须结合自己所处的行业特点和自身的实际经营模式、发展需要建立适合自己的资金管理模式，建立规范完善的资金管理制度，这样才能帮助中小企业加强资金的控制力，掌握好企业资金的分配、流向，是否发挥了应有的效果;及时发现资金使用、管理过程中存在的问题、潜在的经营风险，及时调整资金结构，做出正确的战略决策。从而推动企业的健康发展。

（三）科学的资金管理能带来企业收益最大化

近年来，互联网和实体经济融合已经逐步进入提质发展期，产业互联网竞争进一步加剧。随着一批互联网企业和投资项目陷入困境，甚至破产，促使投资机构对互联网行业创业/投资更加谨慎，投资回归理性是必然趋势。对于这些新兴产业的中小企业来说，科学的资金管理能够帮助企业提高资金使用效率、加快资金周转率、提升风险防范能力，进而为企业的发展创造生存空间、利润空间和高质量的发展空间。这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。

三、中小企业资金管理中存在的问题

（一）企业管理人员对科学资金管理意识缺乏

中小企业往往缺乏完备的资金管理体系，其管理人员对于资金的关注，多是注重当下的资金运行情况和短时期的资金分配，对于长远的资金使用和资金结构的平衡缺乏科学的规划和规范的管理手段。由于管理者缺乏缺乏科学的资金管理意识，一些项目的推进、经济活动的开展所采用的资金投入方式不规范，往往容易造成项目甚至企业的资金链条断裂，给企业的正常经营带来风险。相比之下，中小企业咋筹融资方面本身也不具备优势，不合适的筹融资方式可能会增加企业的筹资成本、加重企业的债务负担，甚至造成企业之间、企业与金融机构之间的多角债务关系，陷入负债经营的危机之中。近年来大部分中小企业经营过程中资金链出现的问题，往往都是由于管理者缺乏科学的资金管理意识。

（二）信息匮乏失真，难以进行科學的资金决策

对于中小企业来说，如何获取、筛选对自身有帮助的信息帮助企业进行科学的资金决策是一大难点。从中小企业自身来说，缺乏规范完整的资金管理模式，财务信息的质量不高，无法及时反映出企业真实的经营水平。对外披露的企业财务数据不准确，也不利于金融机构进行评估，信用评估等级低不利于企业得到银行的资金支持。从外部环境来说，目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，这对于中小企业来说，获得高质量的财务信息更加困难。这些情况的存在给企业的资金管理也带来一定的困难。匮乏、不真实的信息不但会影响中小企业的科学决策和资金分配，在失真的信息基础上企业还有可能做出错误的决策，导致企业资金结构愈加不平衡，不利于企业的健康发展。

（三）缺乏对资金管理的制度性监控

资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。资金监控在中小企业在日常的经营管理中往往处于缺位的状态。一些中小企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。资金监控的缺位很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生资金挪作私用等违反国家法律法规的问题。同时，对于资金监控不到位，管理者也无法及时获得资金使用效果的有效反馈，无法进一步对企业的资金进行科学合理的分配，缺乏对于市场的及时应变，在竞争激烈的市场环境中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。

（四）企业自由资金的持有量难以确定

通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。

（五）资金使用规划不当，影响资金回流

在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。经济下行的缘故，再加上新冠疫情的压力，对于业务范围较窄、产品较为单一的中小企业来说，面临着更大的销售压力。为了抢占市场，一些企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。

四、中小企业资金管理的优化措施

（一）强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须意识到资金管理对企业发展的重要性，积极引进先进的资金管理理念。同时也要结合企业自身所处的行业特点和实际的经营状况、发展需求，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，對企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

（二）完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。加强内部控制需要将责任具体划分到人，确认每个部门每个岗位的职责并对其及进行考核。资金的预算规划一旦确认便要严格落实执行。同时业务部门、财务部门及时追踪合同的履约情况、款项动态;及时对账。对于资金使用的情况及时反馈，从而为资金风险的预估、资金结构的平衡、资金决策的调整等提供信息支撑。

（三）拓宽资金管理手段

中小企业的资金管理系统要实现对企业在生产、销售、服务等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。在此基础上，运用规范的财务管理手段，配合制定科学的资金使用计划和投融方案，改善融资环境，拓宽融资渠道，根据项目、业务的不同指定不同的资金使用计划，提升对于资金的管控力，从而降低资金的使用成本，有效规避风险，提升中小企业的经济效益。

（四）完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，需要具体落到实处而不仅仅只是一份报表，因此资金使用计划不能只是纸上谈兵，而需要建立在大量的前期调研和充分的考量中。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

五、结语

在增速放缓、竞争激烈的市场环境中，中小企业必须提高资金的利用效率、尽量规避资金的风险才能保持良好的经济效益，获得生存与发展的能力。中小企业可以从提高资金管理意识、完善资金管理模式，实现资金预算的科学化和资金使用的规范化，从而提升资金管理水平，更好地适应市场的发展。

（作者单位：常州化龙网络科技股份有限公司）

作者：徐玲