企业财务票据管理论文

企业财务票据管理论文 篇1：

做好企业财务档案的管理工作的探讨

【摘　要】文中介绍了企业财务档案管理的重要意义，讨论了企业财务档案管理中存在的主要问题有，企业财务档案的重视程度亟待提高和相关法律法规缺乏对财务档案管理的要求。提出了对企业财务档案管理工作的建议是，制定统一的企业财务档案管理标准、加强领导重视企业财务档案管理队伍建设和建立信息化的财务档案管理体制。提出企业财务档案管理工作创新思路与方法。

【关键词】企业财务；档案管理；管理标准

改革开放以来，随着我国经济发展的不断推进，企业财务档案管理工作进入了一个新的历史时期，新的组织形式、新的工作领域以及新的工作内容与传统财务管理不同，都对企业财务档案管理工作提出了新的要求。因此，需要正确认识和把握新时期财务档案管理工作，要建立新形势下的财务档案管理机制、创新财务管理工作思路，使财务管理工作能够更好地服务企业的大局，成为当前企业财务工作的着力点。

１．企业财务档案管理的重要意义

企业财务档案真实地记录了企业在生产活动中的成本开支和销售收益，是企业生产过程活动的客观反映。企业财务档案管理工作作为企业生产的重要组成部分，是其有效开展各项生产活动的基础，对企业的生产起着举足轻重的作用。第一，对企业而言，在日常的社会活动中必然会形成各种形式的财务档案，包括日常的原料购入、产品利润和企业开支等。企业的财务档案管理人员，通过对这些信息的收集与整理，并在此基础上做出科学、合理的分析，将对企业进一步发展和改善提供有利的参考；企业在生产中要做出重大决策，就必须充分依靠企业财务档案所反映出的各种信息，保障企业向着正确方向发展。第二，企业财务档案是企业生产的重要财务凭证，在生产过程中时刻反应生产成本和销售的效益。虽然财务档案不能对企业直接产生经济效益。但企业财务档案能够以其内容及外形特征客观反映过去所发生的生产成本和利润的事实，作为证明产品产生效益和亏损的书面文件。第三，企业财务档案是企业生产的重要财务凭证，在生产过程中时刻反应生产成本和销售的效益。虽然财务档案不能对企业直接产生经济效益，但在关键时刻能够发挥重要的凭证价值。企业财务档案能够以其内容及外形特征客观反映过去所发生的生产成本和利润的事实，作为证明某项产品产生效益和亏损的书面文件。由上述分析可知，财务档案管理与企业的发展是关联的，是相互促进的，因此，企业财务档案管理在企业发展和市场经济的发展中起着不可替代的作用。从以上三条可以看出，企业财务档案管理的重要现实意义和深远的历史意义。

２.财务档案管理中存在的主要问题

近年来，随着我国社会经济的飞速发展，较之于传统的财务档案管理状况而言，无论是在管理制度还是在管理方法上都有了显著的进步。即便有了这样的喜人成果，但从实践情况来看，企业财务档案管理工作中依然存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：

2.1企业财务档案的重视程度亟待提高

对企业而言，企业财务档案是其社会经济活动的客观反映，是日后企业生产中如果出现亏损和利润理由的凭证；同时，它也是监督管理、打击违法犯罪活动的有力证据。然而，就目前这一领域的建设情况来看，有些企业的财务管理人员甚至企业的董事长，对企业财务档案管理工作并不重视。受传统观念的影响，认为企业财务信息是非常保密的东西，需要采取保密管理措施，于是就将票据和账簿一起封存起来，根本不建立档案并进行管理；有些企业的财务管理更是只停留在传统的管理层次，对企业财务信息根本不分类记录、建档，只是一股脑地捆扎在一起，放在一处不去理会；虽然有的企业已初步建立了财务信息档案，但仍是分类不清、混杂交错。以上现象充分体现了企业的相关人员对建立财务档案的重视程度不够，最终造成了企业财务档案管理工作的诸多问题。

2.2相关法律法规缺乏对财务档案管理的要求

目前来看，《档案法》和《会计档案管理办法》已经颁布并实施了多年，实践证明许多企业财务工作人员乃至领导对其认识和遵守的自觉性还比较差，这就必然导致执行不积极。有些企业的决策层还是在认为财务工作就是简单的记账和转账、算算成本和效益，给员工发钱和生产结算而已，有的甚至不知道财务档案建设是法律法规要求必须做的事情，因此严重阻碍了企业财务档案管理工作的有效开展；同时我们必须看到，虽然国家立法部门已经为企业财务档案管理制定了相应的法律法规，但大都是宏观上的规定，多流于形式而已。具体到实际的财务档案管理上，至今尚无统一的管理标准，这就导致了企业在财务档案管理上各自为战、五花八门；虽然有的企业在财务档案管理上已经有了一些创造性的建设，但整体上来看，仍然以粗放型的管理为主，形式非常混乱。由于对相关法律法规的执行不积极，缺乏统一的财务管理标准，必然造成企业财务档案管理工作的滞后，进而影响企业工作的顺利开展。除上述问题外，企业财务档案管理人员的自身素质偏低也是制约财务档案管理工作的不利因素，提高工作人员的素质是一个亟待解决的问题。

3.企业财务档案管理工作的建议

3.1制定统一的企业财务档案管理标准

企业财务档案管理工作，就要对企业财务档案管理工作制定具体的、统一的行为标准和制度要求，其具体内容应包括财务信息的立卷与归档、利用及保密、管理和保护、转移与销毁等。在具体规章制度中，要将这些标准予以细化和限定，每一项企业财务的收支都应照章立档、照章管理。

3.2加强领导重视企业财务档案管理队伍建设

在企业财务档案管理工作中，首先要加强企业决策层的重视，这是保障该项工作持续、有效开展的关键；同时还要加企业强财务档案管理队伍的建设，目前来看，真正掌握企业财务档案管理的现有工作人员并不多，对该项工作的本质内涵和具体应然流程还没有真正掌握。因此，加强企业财务档案管理队伍建设，培养一支技术过硬、素质较高的企业专业管理队伍是目前迫切需要解决的问题。

3.3建立信息化的财务档案管理体制

随着社会经济的不断发展，企业财务档案信息化管理是适应社会信息化发展的必然要求，是全面提升企业财务档案管理工作为社会服务的必然选择。办公自动化和财务信息无纸化记载技术，使企业财务档案管理工作逐渐摆脱了传统管理模式的束缚。同时还要加强企业财务档案管理信息化建设，建立网络档案系统，加强对电子文件的归档管理，提高财务档案信息化管理的水平，使管理方式由传统的管理转向现代化管理。

4.结语

在新的历史时期，只有正确认识和把握企业财务档案管理工作的性质和内涵，从实际出发，充分发挥主观能动性，积极创新企业财务档案管理工作思路与方法，才能为企业的生产和效益保驾护航。

【参考文献】

［１］高春雷.浅谈财务档案管理的规范与水平的提高[J].行政事业资产与财务,2011,(6).

［２］曹晶.规范财务档案管理提高财务管理水平[J].吉林省经济管理干部学院学报,2010,(5).

［３］刘正平.浅谈信息技术在财务档案管理工作中的应用[J].商情,2011,(8).

作者：郑莹

企业财务票据管理论文 篇2：

企业财务会计中的集中核算问题及解决措施①

摘 要：社会主义市场经济的快速发展和开开放型经济新体制的深化，为我国企业财务会计管理体制改革提供了重要的发展契机和良好的社会环境，集中核算由此引入我国各企业的财务管理活动中，成为企业内部资金核算的重要模式，从根本上解决了企业财务管理中资金分散的问题，并对企业的资金和财务管理实现了有效的监督，极大的提高了企业的资金利用效率和使用效率，有效保证了财务会计信息的准确性和真实性，但是由于集中核算模式在我国企业的发展时间较晚，在管理体制、人才培养等方面存在诸多问题，基于此，本文以企业财务会计中实行集中核算的必要性为出发点，分析了集中核算模式存在的问题并提出有针对性的解决措施，以供参考。

关键词：企业财务会计；集中核算问题；解决对策

目前，我国正处于社会主义改革的攻坚阶段，社会主义市场经济随着当今时代的前进而在不断创新，并被赋予新的时代内涵，不断与时俱进，企业作为我国社会主义市场经济发展中的主力军，不断适应时代发展潮流，集中核算作为我国企业财务会计管理中的一种新型模式，有效的提高了财务资金的使用效率和利用效率，对企业的财会人员进行了规划性和科学性的管理，极大的提升了企业此物信息的安全性和准确性，但是其在核算和管理过程中也存在诸多问题，如何对集中核算的问题提出可行性的解决对策成为企业财务会计管理中的当务之急。

一、企业财务会计中实行集中核算的必要性

社会经济的快速发展，我国新会计准则逐渐与国际会计准则相衔接，内容和形式上更加完善并不断趋于国际化，集中核算作为我国新会计准则的重要组成部分，对企业财务会计管理模式的发展起到积极的推动作用。在我国新的发展形势下，企业各方管理人员对企业财务会计信息的准确性、真实性和可靠性提出了更高的要求，原本的会计核算体系由于其繁琐性、复杂性和可靠性不强的弊端逐渐被集中核算模式所取代。集中核算模式集企业财务会计中的核算、监督、管理和服务等环节于一体，在企业财务部门的指导下成立专门性的核算中心，作为一种新型的会计工作组织形式，能够有效的提高财务会计工作的效率，成为各企业财会工作改革的必然选择。

二、企业财务会计中的集中核算问题

1.集中核算管理人员综合素质不高

企业财务会计中的集中核算管理人员综合素质有待提高，集中核算管理人员的管理能力、财会核算的专业素质不高，导致其在管理和核算工作过程中缺乏有效的管理理念指导，在思想意识上没有充分意识到企业财务会计中的集中核算对企业发展的重要作用。传统化的财务会计核算理念在集中核算管理者的思想上根深蒂固，使企业集中核算管理人员无法根据现阶段企业的发展现状，制定合理有效的集中核算管理理念，难以适应时代的发展潮流，进而影响集中核算管理工作的有效开展和具体落实，管理效率不高。

2.集中核算管理制度不健全

企业财务会计中的集中核算管理制度不健全，极易导致集中核算人员的工作流程不规范，对资金的走向缺乏有效的管理计划，致使企业内部各部门的沟通效率低下，资金的利用效率不高。首先，集中核算管理制度不合理，影响了企业内部员工工作的积极性，存在开具虚假发票的不良现象，滋生企业内部的腐败和浪费的不良风气。其次，集中核算管理单位对资金的使用不合理，申请和支出资金的范围没有进行综合性和全面性的考虑，使企业在发展过程中遭受巨大的经济损失。最后，集中核算人员对往来账目的处理不及时，导致企业资产流失，会计信息的缺乏有效性、真实性和可靠性。

3.集中核算的监督职能落实不到位

企业财务会计中的集中核算具有监督职能，但是在企业实际的核算工作过程中其监督职能的落实情况却不尽人意。企业财务会计中的集中核算部门独立于企业的财务部门之外，具有很强的独立性，无法对企业内部的经营管理状况进行全面性的掌握，对资金的管理力度和监督力度不强，集中核算监督人员缺乏主动性和积极性，对会计核算信息的真实性、合法性和完整性的审核工作监督工作不到位，对企业内部管理和会计信息的真实性无法做出全面的了解，监督职能落实不到位。

4.集中核算人员分配体制不科学

集中核算作为企业内部财务会计中的重要组成部分，掌握着企业的经济命脉，对企业的可持续发展具有重要的推动作用，但是在企业的实际发展过程中存在人员分配体制不科学的问题，核算工作难以做到科学化、规范化和精细化，内部控制制度的可行性不强。集中核算内容和工作的程序繁琐，涉及范围较为宽泛，工作人员往往存在一身多职的现象，工作人员之间缺乏有效的交流，没有建立有效的沟通交流机制，财务会计信息的准确信和真实性受到质疑，导致财务报表的内容不准确。

三、企业财务会计中的集中核算解决措施

1.提高集中核算管理人员的综合素质

全面提高企业财务会计中的集中核算管理人员的综合素质，包括管理能力和集中核算的专业素质等内容的提高，为管理人员在管理和集中核算工作中进行有效的理念指导，管理人员要不断与时俱进，转变传统管理理念，从思想上深刻认识到集中核算管理对企业发展的重要性。企业内部要加强对集中核算人员的培训，建立相应的培训机制和培训体系，加强与集中核算有关的法律法规的宣传教育，全面提高集中核算管理人员的综合素质，保证核算管理工作的有效开展和深入落实，同时，加强企业对管理人员的专题培训和考核，充分调动管理人员的工作积极性，提高企业财务会计信息的管理质量，实现企业内部的跨越式发展。

2.建立健全集中核算管理制度

建立健全企业财务会计中的集中核算管理制度，规范集中核算人员的工作流程，对资金的走向制定行之有效、合理化的管理假话，提高企业内部各部门的沟通效率和企业资金的利用效率。首先，对企业内部的集中核算建立有效的结算制度，将企业内部的各项资产、资金进行系统化、全面化的控制，进行集中有效的管理，将规范性、科学性、真实性作为内部结算制度的原则，保证企业资金的合理使用和安全流动。其次，加强对企业内部资金的合理使用，对资金的申请、支出和使用进行综合性和全面性的整合和处理，强化对企业内部集中核算的审计力度，保证其运作过程中的有效性和实效性，提高企业的经济效益。最后，集中核算人员要对往来账目进行及时处理，建立有效的内部激励机制，加强企业内部各部门人员的协调合作，并随着时代的发展和进步，不断提高内部考核的评价标准，提高工作人员工作的主动性和积极性。

3.有效落实集中核算的监督职能

将企业财务会计中集中核算的监督职能在实际工作中落实到位。集中核算人员要对内部核算的票据、数据和相关信息进行严格的审查和监督，保证经济往来账目信息的真实性、准确性，为企业提供有利于企业自身发展的经济数据，对财务会计的档案要进行有效的备份和存储，做到有案可依。同时，转变集中核算的职能，由单一型向综合型转换，注重各部门之间的有效协作和畅通交流，为集中核算监督职能的充分发挥奠定坚实的基础，并对企业内部管理人员提供具有价值的合理化建议。

4.构建科学化的集中核算人员分配体制

构建科学化的集中核算人员分配体制，根据企业内部财务会计中的集中核算内容进行合理的岗位划分，根据各人员的综合素质进行有针对性的分配，充分发挥企业内部集中核算人员的潜能，全面了解并熟悉企业财务会计中的集中核算工作流程，提高集中核算工作的质量和效率，为企业财务会计中的集中管理工作提供源源不断的人才支持。与此同时，在合理划分岗位职能的基础上，保证各项工作的具体落实，根据内部管理和财务会计集中核算的流程进行合理安排，做到各司其职，并且对企业的经营情况有全面系统化的掌握和了解，实现财务报表内容和信息的真实性、及时性和可行性。

四、结论

综上所述，企业财务会计中的集中核算是企业经济效益提高的关键部门，掌握着企业发展的经济命脉，对于企业集中核算中存在的问题要从管理人员素质、制度建立、职能落实和分配体制四个方面采取有效的解决对策，提高工作者的工作积极性，提高企业财务会计中的集中核算的质量和效率，充分发挥集中核算模式的优势，实现企业的跨越式发展。

参考文献：

[1]王艳.浅析企业财务会计中的集中核算问题及其解决措施[J].品牌，2015，05：67.

[2]殷丽.行政事业单位会计集中核算财务管理问题及措施研究[J].会计师，2014，03：16-17.

[3]程超.试论企业财务会计集中核算存在的问题与应对策略[J].会计师，2012，18：42-43.

作者：秦迎晰

企业财务票据管理论文 篇3：

企业财务资金管理的措施探析

[摘 要]企业财务资金管理是企业管理的重要组成部分，加强财务管理有利于企业提高经济效益，增强市场竞争力。因此，企业要加强企业管理，加大齐抓共管和多管齐下的管理力度。本文就如何加强财务资金管理提出几点措施。

[关键词]企业；财务管理；网上银行；票据管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.14.028

企业作为我国经济高速运行的重要力量，在推动社会进步和满足人民物质需求方面发挥着不可忽视的作用。企业是一个自负盈亏的组织，一旦成立，就要采取一切有效措施不断提高自身经济效益和市场竞争力。企业要想达到这一目标，就必须加强财务资金管理。目前，企业财务资金管理是指通过依法筹集、使用资金的方式，达到提高经济效益的目的，同时还要做好在财务计划、核算和控制等方面的管理工作。本文探讨如何有效提高企业财务资金管理效果的措施。

1 在企业推行网上银行集团结算中心的管理方式

目前，银行可以为集团企业提供网上企业银行集团结算中心，统一资金管理方案。它不仅可以提高集团企业的资金使用效率，减少企业财务性支出，同时，还可以保证资金安全，实现集团资金统一管理的目的。集团结算中心的功能主要有5个方面。

1.1 实现集团账户的集中管理

集团结算中心就是通过集团总部以网上企业银行账户管理的方式，实现对各个成员单位的银行账户在网上集中式管理。同时，还可以通过网银结算中心，随时查询单位账户余额和单位资金交易明细，有利于对成员单位各个账户资金的监控和管理。

1.2 实现集团资金的集中管理

银行可以为集团企业提供多样的归集方式，主要有逐笔归集、余额归集、实时归集及定额歸集等。正是通过这样的功能，最终实现集团总部对成员单位账户资金的归集和集中运用，体现集团总部对资金统一调度、支配和使用的功能。

1.3 实现集团账户资金的调拨

集团总部通过对账户资金调拨的功能，最终实现资金在成员单位和集团间的自由调拨。同时，集团总部利用资金调拨功能，可以有效控制成员单位使用资金的情况，更好地了解资金使用方向。

1.4 实现集团内财务人员权限的控制

集团和成员单位操作人员不相容职务分离，可以在网上银行通过权限控制的方式实现。

1.5 实现财务资金管理的预算管理

通过财务资金的预算管理，集团企业可以控制成员单位每个阶段的资金使用情况，从而更好地监控成员单位的资金使用情况，避免资金浪费。

2 制定适合企业的财务资金管理目标

目标管理是企业财务管理活动的基础，是企业一切财务资金管理的行动指南。只有适合企业的财务管理目标，才能有效激励企业提高经济效益。以某股份有限公司为例，其财务资金管理目标：第一，关注股价，维持股价，逐步提升公司股价预期；第二，完善资本运营机制，进行有效资本运作；第三，把可持续发展观引入公司财务政策中。要实现长期稳定发展，公司必须根据经济环境合理制定财务资金管理目标，正确选择财务政策，减少资金风险。

3 严格按规定办理货币资金支付业务

企业在办理货币资金支付业务时，要严格遵循4个程序。（1）资金支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明申请款项的用途、金额、支付方式及有无预算等，后附经济合同或其他相关证明材料。（2）资金支付审批。对货币资金支付申请，审批人应根据其职责、期限和程序进行审批。只有符合相关规定的申请才能由审批人通过，审批人应当拒绝批准不符合规定的货币资金支付申请。（3）资金支付审核。对批准后的货币资金支付申请还要实施复核程序。复核人依法复核申请的批准范围、权限及程序是否正确，申请手续及相关证明材料是否齐全，金额计算是否准确，支付方式和收款人是否妥当等。（4）资金支付办理。复核无误后，出纳人员办理货币资金支付手续，同时登记现金和银行存款日记账。

4 不断提高企业现金和票据管理水平

企业要严格遵循国家有关规定管理现金和票据。对票据的管理，可在很大程度上提高票据的真实性，防止资金盗用和损失。企业库存现金只能用于若干限定用途，不得随意使用。企业空白票据必须由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行全部印鉴。同时，还要设置查簿制度，连续记载票据的购买、使用和结存情况。不能随意丢弃或撕毁因填写失误而作废的票据，要保存全部联次；财务专用章由财务经理妥善保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管；坚决避免一人保管支付款项所需全部印章的现象。要通过多种控制方式，逐步提高企业现金和票据管理水平。

5 结 语

资金管理是企业财务管理的核心内容，合理利用资金有利于企业提高资金管理水平，提高市场竞争力，获得良好的经济效益，增强企业的总体经济实力，使其更好地适应经济社会的发展。由此可见，企业要加强财务管理，必须齐抓共管，多管齐下。

主要参考文献

[1]彭红海.企业财务资金管理的措施探析[J].财经界，2010（12）：122，124.

[2]孙卫民，陈乐义.加强企业财务资金管理的探讨[J].山东科技大学学报：自然科学版，2006（1）：90-92.

[3]王晶.完善企业财务资金管理的策略研究[J].财经界：学术版，2011（8）：193.

作者：刘通