中小企业税收筹划研究

2022-09-10

1 引言

中小企业是我国经济中的主体, 其从成立、经营到解散, 整个过程都涉及税收。市场中中小企业涉及领域众多, 并且大部分企业存在管理不规范, 财务制度不够严谨的问题, 同时对税收筹划的方法和途径了解不够清晰, 因此无法在遵守法律的情况下, 合理的利用税收制度达到自身的利益最大化。

2 税收筹划简析

税收筹划概念是二十世纪由西方引进, 目前现代经济学者对其还没有明确的定义。但是税收筹划也可称为税务计划、税务筹划等。企业在遵守国家税法的情况下通过对自身的经济活动进行合理的安排从而使其缴纳最低的税收。在企业经营中, 税收筹划有节税的作用, 它不同于偷税、漏税、避税、抗税和骗税等其他违法节税手段。同时中小企业的税收筹划目标还有:

(1) 诚信纳税, 做到涉税零风险。这是企业税收筹划的最低目标, 要求中小企业必须合法执行税务, 降低涉税风险

(2) 降低纳税成本。这是增加企业利益, 提高其竞争力的有效方式。

(3) 争取延期缴税。这种方式可以保证企业的资金流通, 从而为其争取更多的合作机会。

(4) 减轻税收负担。企业可以通过对自身产品价格和其他经济活动的调整来降低自身的税务负担。

(5) 实现企业的战略目标。这是中小企业税收筹划的最终目标。国家也制定了税收法定原则对中小企业的税收进行管理, 而相应的中小企业也可享受一定的优惠政策, 例如它们可以在维护自身权益的基础上申请延期纳税、依法申请减免税收或者是申请多交税款的退还等。

3 中小企业税收筹划存在的问题

3.1 对税收筹划认识不足

中小企业的发展越来越迅速, 而国家的企业制度也在不断完善, 为了提高在自身的经济效益, 各中小企业也开始重视税收的相关政策。但是由于中小企业的所有制形式多样, 自身的管理制度不健全, 以及工作人员的能力限制, 大部分的企业都无法准确地掌握税收筹划与偷税、避税等违法纳税行为的区别。只是单纯认为税收筹划的目标就是减少税收, 从而做出一些违反法律的行为。同时, 由于国家对于税收方法和减税途径的宣传力度不够使得一些企业不了解税收筹划的途径和方法, 简单认为只是花钱托关系, 因此不愿意在这方面花费太多精力, 最终无法实现企业的利益最大化。

3.2 企业管理制度存在漏洞, 对税收筹划不够重视

中小企业的发展大部分是为了利益, 因此在管理上会更多地关注企业的产品生产、开发和销售, 对于财务管理则不够重视, 而且大部分的财务人员都是老员工, 员工素质较低不能及时接受新的财务知识, 且财务人员流动性较大, 这些都造成企业工作人员对于税收筹划的认识不够, 更不用说采取一定的方式来减少企业的税收负担了。通常情况下这些中小企业都只能被动的纳税, 或者采取一些事后的预防措施, 不能利用政府优惠政策制定合理的筹划方案。

3.3 国家税收制度不完善

现今我国的税收制度还处于完善阶段, 人为因素造成的制度不完善和执法不严普遍存在。一些执法机关工作人员会因一些人情税、关系税而对部分违反税法的人采取不追究态度, 这严重影响了法律的权威性, 也增加了企业偷税、漏税的违法行为。另外我国偷税、漏税的惩罚制度也不够严谨, 起不到威慑企业的作用, 因此也有一些企业明着进行违反税法的行为, 这在一定程度上降低了合法企业执行税收筹划的积极性。

4 完善中小企业税收筹划的方法

4.1 提高企业工作人员的税收筹划认识

中小企业的经营应该加强法律知识的了解, 而税收知识的增强更应该重视。税收筹划重视度的提高使得企业在合理缴税的基础上利用纳税制度来减少纳税成本从而增加企业的利益, 同时中小企业的战略目标也要将税收筹划考虑到, 要有全局意识。中小企业可以通过开办相应的培训课程来提高企业工作人员对税收的认识, 同时定期进行知识竞赛, 考核员工的工作相关知识, 这都有利于企业的长期发展。

4.2 提高中小企业的财务管理制度, 加强税收筹划

中小企业的发展应加强对其财务管理的重视, 它控制着企业的资金流通。而税收筹划也与财务管理紧密相关。中小企业首先应该提高财务人员的工作水平, 可以通过对现有员工进行技能培训, 提高财务人员招聘门槛来实现。接着要严格把控企业的相关经济报表的制定, 要严格按照税收制度来制定, 提高财务信息的准确性, 这样有利于税收筹划方案的制定。

4.3 科学衡量税收筹划与中小企业销售之间的关系

在中小企业的经营过程中, 提高其经济效益的方法并不只是税收筹划一个, 这只是其中一个小的方法。中小企业的盈利重点应该是企业的产品销售盈利, 因此企业管理者要注意二者的重视度的区分, 不要顾此失彼。科学的将税收筹划与企业产品的实际生产、开发和销售进行结合可以更全面的了解企业的税收, 从而确定可以在哪些方面减少税收, 避免出现资金的重额外支出, 最终提高企业效益。