企业税收筹划问题研究

2022-09-25

1 引言

税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下, 运用一定的技巧和手段, 对生产经营活动进行科学、合理、周密的事先策划和安排, 尽可能地降低税收负担获得税收利益, 以实现纳税人税后利润最大化或企业价值最大化财务管理目标的一种理性行为。从优化企业内部管理的角度讲, 税收筹划是提高财务管理水平, 推动企业参与市场竞争的重要手段。但是由于目前我国市场经济体制还不够完善, 税收筹划的起步较晚, 许多企业在设计税收筹划方案的过程中, 依然面临着诸多问题。

2 企业在税收筹划中存在的问题

2.1 对税收筹划存在认识上的误区

虽然税收筹划随着市场经济的发展已经得到了企业的认可与执行, 但是目前在企业的经营发展中, 关于税收筹划的思想误区依然存在, 例如许多企业的管理者将税收筹划等同于偷税漏税, 或者打法律擦边球的行为;有些管理者将税收筹划片面地等同于少缴纳税收, 忽视了企业的综合发展;还有一些企业管理者将税收筹划的任务集中在财务这一个部门, 而缺少各部门之间的协调与配合等, 这些陈旧、片面的思想严重影响了企业税收筹划的有效落实。

2.2 缺乏税收筹划的风险防范意识

税收筹划的专业性很强, 它不仅涉及企业的生产管理, 更涉及税法、经济政策等内容。既然税收是一种企业经营管理行为, 那么其必然存在一定的经营风险, 但是一些企业在进行税收筹划的过程中, 一味地将目标定在了减少税费上, 而难以从企业的整体发展目标出发, 对纳税项目进行规划, 从而使得一些筹划行为看似减少了税费, 但是从整体经营上看, 却增加了成本。

2.3 缺乏专业的税收筹划人才

税收筹划是一项复杂的财会管理活动, 它不仅需要相关人员具备专业的财会知识、税收知识、管理知识等, 还应该具备丰富的筹划经营。但是目前我国企业中的税收筹划人员更多的是财会人员, 有些中小企业甚至不存在税收筹划项目。专业人才的缺乏自然制约了税收筹划活动的落实, 从而使得目前我国企业的税收筹划不仅发展缓慢, 而且难以实现专业化和规范化发展。

2.4 相关的法律体系不尽完善

目前我国税法环境的不完善也成为制约企业税收筹划发展的主要因素, 例如税收筹划主要针对的就是将直接税转化成间接税, 并在转化中规避税费差异, 但是目前我国税制的主体就是间接税, 这就导致企业筹划的空间非常有限;税法的宣传与执行不到位, 一些企业的法律观念淡薄, 缺乏合理合法制定税收筹划方案的意识, 导致了国家税收的流失。

3 企业加强税收筹划问题的相关对策

3.1 转变思想, 提高对税收筹划的认识

思想是行动的指导, 企业在进行税收筹划管理的过程中, 首先就要从思想上进行纠正, 提高对税收筹划的认识, 即企业管理者一方面要将税收筹划纳入到企业发展中来, 打消税收筹划等同于偷税漏税的思想偏见, 将其作为一种手段渗透在经营管理环节;另一方面还应该加强生产各环节、各部门的配合, 重视各种税收单据信息的整理与分析, 为税收筹划构建良好的内部环境。

3.2 优化方案, 加强税收筹划的风险防范

风险防范企业经营管理的重点, 在市场竞争中, 企业的税收筹划也应该增强风险意识, 切实从企业的经营条件、竞争环境、法律环境利率水平、财务管理等要素出发, 优化筹划方案。在规避税收筹划风险的过程中, 企业管理者一方面要增强风险意识, 从企业整体经营的角度出发, 认真核算税收缴纳的最终结果, 确保整体生产成本的优化;另一方面还应该做好对不确定因素的预设方案, 将税收筹划的风险控制在企业可承担的范围内。

3.3 培养人才, 提高税收筹划的专业性

在知识经济时代, 决定企业竞争成败的最主要因素就是人才素质的高低。在企业税收筹划中, 人才的作用不言而喻, 因此, 企业在经营管理中, 应该从长远发展的角度考虑, 积极培养专业的税收筹划人才, 即一方面通过技能培训, 提高现有财会人员的税收筹划能力, 另一方面还应该加强对专业人才的引进, 优化企业财会人员结构, 以推动企业税收筹划向专业化、规范化的轨道发展。

3.4 完善法律, 推动税法的完善与执行

构建法治社会是构建和谐社会的核心要素, 企业的税收筹划管理也应该在法律制度下进行。为优化企业的税收筹划环境, 相关部门应该积极推动税制改革, 从现代市场经济发展的角度出发, 推动税法的修订, 为企业的税收筹划划定一个更加规范的空间。此外, 还应该加强最新税法的宣传及执行, 提高法律的权威性, 让企业税收筹划在法制轨道内不断发展。

4 结语

总之, 税收筹划是现代企业财务管理的主要内容之一, 优化税收筹划的过程中, 一方面政府相关部门应该积极推动税法体系的完善, 为企业的税收筹划提供科学依据;另一方面企业在参与市场竞争中, 应该扭转对税收筹划的僵化认识, 积极防范税收筹划风险, 优化筹划方案, 加强对专业人才的培养, 以实现效益最大化的经营发展目标。

摘要：在现代社会发展中, 税收已经渗透到了人们生产生活的方方面面, 企业作为纳税主体, 税收的种类和缴纳的额度直接影响着其生产经营成本, 因此, 从实现经济效益最大化的角度出发, 利用合理、合法的手段实现税收规划已经成为企业实现长远发展的重要途径。税收筹划不仅关系到企业的发展利益, 更关系到相关的法律法规。本文则从目前企业税收筹划中存在的问题出发, 对提高税收筹划效果的相关对策进行分析, 以期对提高企业的内部管理水平有所助益。

关键词：企业管理,税收筹划,问题,对策