企业加强纳税筹划研究

2022-09-11

1 引言

对于企业来说, 纳税筹划就是企业在遵纪守法的前提下, 运用一些合理的经营与财务手段降低企业应该缴纳的税负。有一点需要企业的管理者注意:进行纳税筹划虽然能够降低企业的成本, 却存在一定的风险。在纳税筹划的过程中, 法律法规的雷池绝对不能逾越, 不然就会面临偷税漏税的严厉处罚, 不仅需要缴纳数额巨大的罚金, 而且企业中的相关领导还有可能面临法律的制裁, 可以说是得不偿失。现阶段, 我国有越来越多的企业认识到了纳税筹划对企业的重要性, 但是对其重要性的认识依然有待加强。很多企业在进行纳税筹划的过程中也没有找到正确的方法, 导致了很多问题。面对这样的情况, 企业就必须以自身的实际情况为基础, 遵照相关的法律法规进行合理的筹划, 从而降低企业的经营成本, 在更大程度上促进企业的发展。

2 我国企业在纳税筹划上的不足之处

2.1 企业对纳税不够重视

在企业的全部经营活动中, 纳税筹划工作具有极强的综合性。在进行这项工作时, 相关的工作人员不仅需要全面了解各种与税务相关的法律法规, 而且还要参考企业现阶段的发展情况制定出纳税筹划的最优化方案。也就是因为纳税筹划工作的复杂, 而且具有一定的风险, 导致很多企业的管理者对纳税筹划的效果产生怀疑, 进而忽视其作用。正是在工作中不重视企业的纳税筹划, 导致很多企业中无法开展纳税筹划工作。例如, 很多企业虽然希望减少自身的税务负担, 却没有对国家的各种法律法规与税收政策进行深入的研究, 个别企业甚至直接将纳税筹划视为偷税、漏税。而对于另外一些企业来说, 其不但在平时的企业管理中缺乏对纳税筹划的足够重视, 而且在进行财务工作时, 也没有真正重视纳税筹划。在这样的情况下, 这些企业的工作人员也就不会真正认识到纳税筹划的重要作用。即便企业已经开始进行纳税筹划, 他们也只是奉命行事, 缺乏应有的积极性, 进而导致企业的纳税筹划工作无法正常开展。此外, 一些企业虽然认识到了纳税筹划的重要作用, 却没有真正认识到进行纳税筹划的正确途径, 在实际进行纳税筹划过程中也会出现一系列问题。

2.2 没有建立专业的纳税筹划人才队伍

企业想要使自己的纳税筹划工作达到最佳效果, 就必须建立起专业的纳税筹划人才队伍。然而我们必须看到, 现阶段我国大多数的企业都缺少这方面的高素质人才, 导致纳税筹划工作的效果大打折扣。从企业整体角度来看, 企业进行纳税筹划的过程中几乎会与自身所有经营与财务活动产生联系, 因而对相关工作人员的综合能力要求非常高。在进行纳税筹划的过程中, 我们必须要知道, 企业进行纳税筹划的每一步都离不开专业人才的帮助。在企业中负责纳税筹划的人员不仅需要具备丰富的专业税收理论知识, 还要具备较强的财务工作能力。而在我国的大多数企业中, 由于没有行之有效的招聘与培训机制, 导致纳税筹划人才始终处在供不应求的状态, 而且可以预见的是, 这种状态还会保持很长一段时间。对于企业来说, 纳税筹划工作长时间缺乏专业人才的帮助, 也会导致其无法达到最佳效果, 不能为企业降低成本, 提高经营水平提供有效的帮助。此外, 专业的纳税筹划人才供不应求也会导致此类人才的流动性变大。一些自以为达到一定水平的专业纳税筹划人员可能会主动寻求自己认为更好的发展平台, 使企业前期的培训和信任前功尽弃, 最终导致企业的纳税筹划无法顺利进行。

2.3 我国企业的纳税筹划工作普遍缺乏全局观念

当下, 我国越来越多的企业认识到了纳税筹划工作的重要意义, 并开始进行纳税筹划工作的尝试。然而我们必须看到, 很多企业在进行纳税筹划的过程中, 由于企业的相关负责人眼界不够高, 导致其纳税筹划方案只考虑企业的短期利益, 或者只考虑到减税带来的收益, 而忽视了纳税筹划工作本身的成本。导致企业的纳税筹划很难达到最佳的效果, 很多方案与措施都是在做无用功。换句话说, 企业在进行纳税筹划时必须兼顾自身的短期与长期利益, 二者不可偏废。

然而很多企业在实际进行纳税筹划的过程中都无法兼顾这两个方面。在企业制定的各种纳税筹划方案中, 一些方案的效果可能会需要很长时间才会显现出来。在这种情况下, 如果企业的决策人过于短视, 过分重视企业的短期收益, 往往就会选择一些急功近利的方案, 而导致纳税筹划的效果欠佳, 并最终影响到企业的长远利益。此外, 一些企业制定的纳税筹划方案并没有考虑到市场的实际情况与我国税收法规政策的变化, 导致制定出的方案过于保守和僵化。这样的方案虽然在短时间内能够起到一定的作用, 但可能很快就会失去作用, 最终导致纳税筹划工作无法顺利完成。

3 加强我国企业纳税筹划工作的几点措施

3.1 加强我国企业关于纳税筹划的认识

我国的企业如果真的想在纳税筹划中降低自己的经营成本, 首先就必须真正认识到纳税筹划工作的意义, 并了解其对企业的重要性。具体来说, 首先企业的管理者就必须真正认识到税收的多少对企业经营的影响, 进而真正理解纳税筹划工作对企业减少成本等方面的重要意义。需要认识到, 纳税筹划工作不是一项简单的日常工作流程, 而是企业发展战略中的重要一环。此外, 对企业中的广大职工来说, 企业应该在纳税筹划方面加强对普通员工的教育工作, 从一点一滴做起, 培养员工的节税意识, 进而在每一项业务的整个过程中贯彻纳税筹划, 从而降低企业的税收成本, 提高经营活动的获利空间。

除此之外, 企业的管理者还必须知道的是, 纳税筹划本身在企业中并不是辅助性质的工作, 而是企业减少成本, 增加利润的重要保障。有鉴于此, 企业的领导者在进行决策时就不能忽视税收对企业经营活动所产生的影响。这里我们不妨举一个简单的例子, 在我国的运输行业进行“营改增”后, 运输方面的支出可以作为进项税额冲抵税收。对于运输企业来说, 在进行采购或销售时, 运输方面的支出也就具有了纳税空间。在这样的情况下, 企业就必须根据自身的实际情况决定如何处置运输过程中产生的费用。例如, A企业向B企业购买了价值一百万元人民币的货物, 同时运输的费用需要10万元人民币。传统的核算方法是把采购货物的费用与运费分别进行核算, 在这样的情况下, 企业只能抵扣掉18.1万元人民币的进项税额。而在纳税筹划的模式下, A企业就可以与B企业协商, 由B企业承担运输费用, 并且将运输费用混入货物的价格之中, 那么这时候A企业就可以抵扣18.7万元人民币的税额。纳税筹划做得好的企业都会选择第二种方法, 用更多不用直接指出的进项税额抵扣掉应缴纳的增值税, 从而使企业的税务负担得到减轻。由此我们也可以看出, 纳税筹划可以在任何企业的任何类型的业务中进行。鉴于此, 企业的管理者就真正认识到纳税筹划的重要性, 并把纳税筹划工作贯穿到企业的整个经营活动中, 从而降低企业的经营成本, 扩展利润空间。

3.2 加快培养专业的纳税筹划人才的步伐

由于纳税筹划工作具有很强的专业性, 而且要求相关工作人员具有较高的综合能力, 加之目前我国的经济飞速发展, 传统模式下培养出的财务人员已经无法适应纳税筹划的工作需要。在这样的情况下, 我国的企业迫切需要进行纳税筹划的专业人才, 进而通过合理的纳税筹划为企业获取更多的利润。正是因为如此我国的企业必须加快纳税筹划专业人才队伍的建设步伐。一方面, 企业管理者必须真正明确企业所需要的是什么样的人才, 从而在引进或培养人才的时候能够做到对症下药, 建设适合本企业未来发展的新型纳税筹划专业人才队伍。另一方面, 企业也必须正视目前我国专业的纳税筹划人才缺乏的现实, 立足于本企业, 对本企业中的财务人员进行专业的纳税筹划培训。

对于企业来说, 现有的财务人员熟悉本企业各方面的实际情况, 其所欠缺的只是进行纳税筹划的意识以及相关专业的知识。而一旦将本企业的财务人员培训成为专业的纳税筹划人才, 其能够起到的作用往往是外部引进的人才无法替代的。因此, 企业就应该在引进高素质人才的同时, 加强自身的人才培训工作。从而使员工对纳税筹划工作产生全新的认识, 并在工作中更加注重节约税负。在这样的前提下, 企业就会拥有更多的专业人才, 来初级企业自身的长期稳定发展。此外, 企业在进行纳税筹划工作时, 始终不能放松对相关工作人员的职业道德教育, 从而避免企业经营中不必要的风险与损失。

3.3 对企业的纳税筹划工作进行更加全面的筹划

对于企业来说, 只有合法减少企业的税务负担才是真正的纳税筹划, 因而企业中的相关工作人员在制定纳税筹划方案前, 就必须全面而详细地了解国家的税收优惠政策与法律法规, 在法律允许的范围内制定出纳税筹划的最佳方案, 从而在保障国家税收的同时减少企业自身的负担, 对于纳税筹划工作来说, 这也是最基本的要求。此外, 企业制定出的纳税筹划方案必须紧贴企业的发展战略。在制定方案时, 应该更多地考量企业发展的长期战略, 在必要的时候适当放弃企业的短期利益, 制定出保障企业长期稳定发展的纳税筹划方案。

与此同时我们应该知道, 企业进行纳税筹划虽然是为了减少税务负担, 但这并不是进行纳税筹划的最终目的, 纳税筹划最根本的目的其实是保障企业获得最多的长期利益。在实际制定纳税筹划方案时, 我们有时候会发现一项筹划方案虽然在短时间内可以为企业减少大量的税务负担, 但是其与企业的战略目标并不一致, 也不利于企业实现长期利益的最大化。此外, 在一些特殊的情况下, 企业的税务负担虽然减少, 企业所获得的收益却不一定会增加, 这是由于实行纳税筹划方案这一行动本身也是由一定成本的, 如果企业没有考虑到这一部分成本, 最后的结果就可能是得不偿失。鉴于此, 企业在制定纳税筹划方案时就必须更多地考量企业的长远利益, 从而使制定出的方案能够真正保障企业的长远利益, 促进企业的长远发展。最后, 企业的纳税筹划方案必须全面考量企业自身的实际情况, 并结合我国有关法律法规的各种变化进行制定, 并根据实际情况的变化进行改变, 从而保障方案的长期有效。

4 结语

综上所述, 对于企业来说, 纳税筹划的确能够给企业带来更大的收益, 然而很多企业并没有找到正确进行纳税筹划的方法。在实际的操作过程中不但没有达到降低成本的目的, 一旦运用的方法不当, 还有可能给企业造成损失。现阶段, 我国的税收体系日渐完善, 为纳税筹划的有序进行提供了条件。在这样的情况下, 企业领导就必须加强自身的纳税筹划意识, 加快专业纳税筹划人才队伍的建设步伐, 同时对自己的纳税筹划方案进行实时调整, 使自身的纳税筹划工作取得更加明显的效果, 从而在最大程度上降低企业的经营成本, 提高企业的利润空间。

摘要：现阶段, 我国税收法律体系日渐完善。对于企业来说, 税务负担将会对成本产生越来越大的影响。在企业的经营活动中, 行之有效的纳税筹划工作可以使企业在不触犯相关法律法规的情况下有效降低成本。企业如果不能做好纳税筹划工作, 就会在经营活动中增加许多不必要的成本, 使企业在激烈的竞争中处于不利的地位。本文针对我国企业纳税筹划中出现的各种问题进行分析, 并提出针对的解决方案, 希望能为广大企业提供参考。

关键词：企业,纳税筹划,问题,措施