企业税收筹划的问题与对策研究

2022-09-11

1 引言

随着国家税制改革的不断推进, 更多企业被纳入“营改增”范畴, 在新的税收环境下, 税收筹划的重要性更加突出。企业通过税收筹划有利于制定更科学的资金管理方案, 提高税收筹划的合理合法性, 避免碰触国家相关法律法规的红线。通过科学的税收筹划有利于减轻企业的缴税负担, 促进企业综合效益的提高。由此可见, 税收筹划关系到企业的健康稳定发展。

2 企业税收筹划存在的主要问题

2.1 企业管理层对税收筹划缺乏正确认识

由于我国长期处于计划经济管理模式下, 税收筹划发展相对滞后, 进而造成一些企业管理人员对税收筹划缺乏正确认识, 或者在筹划管理中存在短视行为。一些企业为了减少自身纳税负担, 在税收筹划中脱离企业实际, 盲目借鉴他人筹划经验, 不但造成企业税收筹划混乱、成本过高且可行性低, 操作性不强, 进而影响了企业的正常经营发展。有些企业甚至将税收筹划和偷税、漏税混为一谈, 对税收筹划存在片面认识。

2.2 税收筹划过程风险控制能力不足

企业在税收筹划中会涉及较多的内容, 同时也有可能形成道德风险甚至法律风险。企业管理者在税收筹划中缺乏法律法规的理解, 尤其在财务管理、企业会计、外汇、金融等方面了解不足, 一旦有一个环节出现误差和失误, 都有可能造成连锁风险。一些企业为了减少纳税负担, 在税收筹划中会采取一些不正当手段, 甚至违反国家法律规定故意偷逃税负, 这些都会为企业正常发展造成极大风险。

2.3 税收筹划队伍建设不完备

税收筹划本身具有一定的专业性和复杂性, 这就需要企业在税收筹划中具有一支素质过硬的专业队伍, 保证筹划工作合理合法进行, 有效为企业减负。但是当前不少企业都是由财务管理人员和企业管理层进行税收筹划, 这些人员对于国家税收政策、税务管理法规、税制改革内容缺乏了解, 在筹划中多是依据个人经验或者借鉴他人经验, 不但筹划效果有限, 还有可能适得其反造成违规操作, 导致税收筹划效果不够理想。

3 提高企业税收筹划工作水平的对策

3.1 正确认识税收筹划, 实现统一筹划管理

企业税收筹划人员需要对税收筹划的原理、政策、操作流程、实施方法等有全面了解, 能够结合企业实际情况进行科学筹划, 积极转变认知理念, 以客观理性的态度实施税收筹划。企业要进一步强化与之相关的理论学习, 聘请税收管理专业人员来到企业进行税收筹划培训, 尤其是对于一些核心概念如“营改增”“合理避税”等有正确认识。在税收筹划开展中要形成全员共建的积极氛围, 以财务部牵头, 逐步向其他部门推进, 保证税收筹划质量。在筹划管理中要具备全局意识和战略高度, 与企业发展目标和市场形势、政策变化相结合, 以提高税收筹划的规范性和科学性。将税收筹划作为企业的绩效考核目标, 提高决策层对筹划工作的重视程度。

3.2 加强企业税收筹划风险控制, 做到统筹兼顾

政府要进一步完善税收筹划的相关法律规定, 突出管理政策的针对性, 保障企业依法进行税收筹划, 提高企业自我约束和自主筹划能力。通过法律规范有利于提高政策监管的威慑力, 降低企业在税收筹划中的违法违规风险。企业财务管理、经营管理部门要强化对税收筹划的学习培训, 能够结合法律法规科学规范的实施税收筹划, 避免具体操作中由于认识不清、政策不明造成的风险。企业在实施税收筹划的过程中要积极与政府税政管理部门保持沟通, 及时了解各项政策的发展和变化, 确保筹划工作的时效性。企业管理层要多方听取专家意见, 并结合企业管理实际制定更可行的筹划方案, 提高税收筹划的可行性。

3.3 提高税收筹划人员的综合素质

企业要注重税收筹划的培训工作, 系统全面的讲解相关知识, 促进税收筹划人员专业技术水平的提高。通过信息技术的应用对筹划流程、筹划风险等因素进行分析, 明确具体实施原则。为了保证筹划培训质量, 企业可以将培训成绩纳入岗位绩效考核中, 进一步提高学习人员的积极性。为税收筹划工作人员建立起有效的沟通交流平台, 通过探讨沟通促进其共同提高, 在沟通交流过程中有利于形成新的想法和方案, 进一步提高税收筹划能效。企业要设置专门的税收筹划部门, 提高筹划工作的专业性和执行力, 积极引进更多专业人才, 增强在职人员的培训考核力度, 以此保障税收筹划岗位素质的全面提高。

4 结语

综上所述, 企业实施税收筹划不但有利于企业减少纳税负担, 同时还能够进一步协调内部管理模式, 提高企业经营运作水平。在具体实施中要注重依法筹划, 倡导全员参与, 做到统筹兼顾, 通过合理、合法的方式科学避税。企业管理层要切实认识税收筹划的意义, 与企业发展战略密切结合, 着力提高税收筹划人员专业素养, 积极适应国家新的税收政策, 为企业健康稳定发展奠定良好基础。

摘要：税收筹划是企业合理避税、提高经济效益的重要手段。尤其是在国家实施“营改增”税制改革的背景下, 企业税负具有更大的筹划空间。但是从当前管理实际来看, 不少企业对税收筹划缺乏正确认识, 对税收筹划风险缺乏敏感性和控制能力, 尚未建立专业的税收筹划队伍, 这些都影响了企业税收筹划效益的提高。基于此, 本文将重点分析当前企业在税收筹划中存在的问题, 并结合这些问题提出具有针对性的完善对策。

关键词：企业管理,税收筹划,问题,对策