企业有效税务筹划研究

2022-12-12

1 企业税务筹划风险分析

1.1 意识性风险

在企业的运营管理过程中, 很多企业管理只知道一味地进行节税, 却忽略了因此而给企业带来的风险, 直到风险出现, 才意识到问题的严重性, 所以, 主观意识错误是企业税务筹划风险产生的重要原因之一。很多企业管理者, 针对税务筹划工作的开展, 缺乏辩证的思维, 无法对其税务筹划工作的两面性有一个全面的认识, 进而给企业带来风险。

1.2 政策性风险

企业税务筹划工作的开展是以遵守国家法律法规为基础的, 在具体工作实践中, 由于对国家的相关税收政策了解不够全面, 因此而带来的风险称之为政策性风险。这一风险之所以会产生, 很大程度是由于我国的税收法律体系还不够完善, 很多税收细节不明确, 税收标准设立不够完善。而且, 近些年来, 我国的经济环境发生了很大的变化, 企业的管理工作也出现了很大的改变, 但是, 我国的税收政策并没有根据经济环境以及企业发展的变化而进行适当的调整, 进而引发企业税务筹划风险。

1.3 技术性风险

企业在运营管理过程中, 会根据国家的相关法律或政策, 采用多样化的技术手段进行税务筹划活动, 通过各种技术的运用, 帮助企业进行节税或者递延纳税, 但是, 在此过程中, 很多企业的技术操作存在不规范现象, 进而为企业带来风险。这一风险产生的原因主要包括两个方面:第一, 企业的税务筹划人员专业素质较差, 对税务筹划技术的运用不够熟练, 无法对国家的税收法律及政策进行深入把握, 进而导致其在税务筹划工作中出现偏差, 严重情况下还会造成企业违法情况的出现, 进而给企业带来严重的损失。第二, 税务筹划工作的开展, 没有结合企业实际, 无法从企业的整体发展角度进行考虑, 虽然相应的税务筹划工作使得企业局部的税务减少, 但是总体税务并没有减少甚至增加, 进而导致企业税务筹划风险。

1.4 执行性风险

执行性风险指的是, 当技术人员所设计的税务筹划方案审批通过后, 在具体的方案执行过程中出现差错所引发的风险。具体而言, 这一风险的出现主要包括两个方面的原因:第一, 企业经营方面的原因。一些企业在运营管理过程中, 为了配合审批通过的税务筹划工作, 对原先的生产经营活动进行了调整, 但是, 生产活动的调整并不符合市场环境要求, 进而给企业带来风险。我国的经济环境在不停地发生着变化, 企业的各项管理活动也必须进行相应的调整, 但是在税务筹划过程中, 由于忽略了外部市场环境的变化, 导致企业的税务筹划方案存在不合理性, 进而引发后期的风险。第二, 税务执法机关方面的原因。在企业税务筹划方案的具体执行过程中, 由于税务机关在具体执法工作中出现偏差, 进而导致企业税务筹划方案无法发挥应有的作用, 使得企业税务筹划工作面临失败的风险。

2 企业税务筹划风险防范策略探究

2.1 树立科学的税务筹划理念

对于现代企业而言, 在税务筹划工作中, 必须树立科学的税务筹划理念。一方面, 企业管理者应该认识到, 税务筹划的最终目的是帮助企业提升经济效益;另一方面, 也必须认识到, 绝不可以通过一味地节税来给企业带来更大的风险。所以, 在开展相应的税务筹划工作时, 必须对每一环节的工作进行全面考虑, 既要考虑筹划工作所带来的利益, 也要考虑筹划工作因此而需要面临的风险, 通过相互权衡来对筹划工作进行相应的调整, 因此来有效防范风险。

2.2 深入学习国家税务政策法规

企业税务筹划工作的开展, 必须以国家的相关政策法规为基础。首先, 企业的所制定的税务筹划方案, 必须遵守国家的相关税收法律法规;其次, 企业应该根据当前国家的相关税收政策对其制定的税务筹划工作进行适当的调整, 以达到节税的目的。在企业内部, 从高层管理者到财务部门的会计人员, 都必须对国家的税务法规以及政策进行深入学习, 准确把握国家税务政策精神, 并且要及时了解国家的税收政策, 当新的政策出现时, 必须进行及时学习, 并通过与政府方面的沟通, 了解政策精神实质, 进而以此为参考, 帮助企业对税务筹划工作进行适当的调整, 进而将企业税务筹划风险降到最低。

2.3 提高企业税务筹划人员的素质

为了进一步提升企业税务筹划人员素质, 企业必须加强税务筹划人员税务、财会、法律等方面业务能力的培训, 在培训中, 可以通过和专业机构的合作和交流, 使其帮助企业训练一批高素质的税务筹划人员。

2.4 保持税务筹划方案的灵活性

为了有效防范税务筹划风险, 企业应该做好风险监控工作, 并根据获得的信息对税务筹划方案进行适当的调整。为此, 企业应该根据其税务筹划方案的具体实施制定相应的风险预警机制, 根据方案执行效果, 对可能出现的风险进行预测, 当风险因素出现时, 应该对方案执行工作进行适当的调整。这就要求必须对国家的经济环境变化情况有一个科学把握, 这样才能提高其风险预判的准确性, 进而达到税务筹划风险防范的目的。