网络信息化对企业内部控制的影响与对策初探

2022-09-11

网络信息化时代, 催生出一大批的新企业, 有效地推动了国民经济的发展。企业的健康发展对我国的综合国力提高, 起到非常重要的作用。随着网络信息技术的发展, 企业需结合最新信息管理技术, 不断提高内部控制策略, 整合企业资源, 防范经营风险, 以实现企业的价值最大化经营管理目标。

一、企业内部控制信息化的重要性

(一) 内部控制的作用

在企业的经营发展中, 内部控制非常重要, 内控是企业财务管理工作中的重要环节, 不仅关系到经营目标实现, 还直接影响企业的健康运作。内部控制的目的, 主要是促进企业遵循国家法律法规, 促进维护资产安全, 提高经营效率和效果, 提高信息报告质量, 防范经营漏洞, 杜绝内部舞弊行为。有效的内部控制能够促进企业的健康可持续发展, 同时还能维护企业各项资源的安全和可靠性。因此, 企业实施内控的过程中, 必须重视每个相关环节, 采取直接高效的控制手段。

(二) 信息化的作用

近年来, 信息化管理模式, 信息化系统的应用, 促使企业运用现代先进的管理技术和管理理念进行经营运作, 直接推动了企业的发展。信息化管理, 推动企业向高新技术产业、低碳环保、智能化转型。信息化技术的普及, 使企业可以实施高效、实时化的监督管理, 提高了企业运营效率, 大幅度降低了人工成本, 对企业的可持续发展发挥着很大的作用。网络信息化技术的不断发展和普及, 对企业的内部控制管理, 发挥了良好的作用。

(三) 信息化环境, 内部控制

随着企业信息化的深入, ERP系统、财务管理软件、客户关系管理、供应链管理技术应用的普及, 信息采集、存储、整理方式也相应发生改变, 这对企业的内部控制提出了新的挑战。企业内部控制环境的改变, 同时也带来了潜在的风险。企业必须及时整合各项资源, 梳理业务流程, 建立内部控制系统平台, 使企业的每个经营环节, 都可以在信息系统中实施内部控制。现代化的信息管理系统, 使企业的监督管理可以做到实时化、高效化。企业管理层可以在任何时点和空间进行内部控制操作, 提高了风险评估预测能力, 能及时发现问题并采取有效的解决措施, 对实现内部控制管理目标提供了良好的技术保障。

二、网络信息化对企业内控的影响

(一) 信息系统没能充分发挥效用

受信息化的自动效应影响, 企业管理层主要关注系统信息化建设, 没有把工作重点放在发挥信息化系统的实际效用上, 没有把信息系统和管理理念有效融合。企业没有重视基础数据的及时性, 业务部门没有及时将业务信息录入系统, 导致数据资源的不完整不准确;对企业内部核算和决策造成严重的影响, 从根本上影响内部控制信息化效果, 造成企业信息资源的滞后和严重浪费。使已建成的信息系统沦为数据处理工具, 没有充分发挥信息系统的内部控制效用和管理功能。

(二) 内部各系统信息不能充分共享

要实现内部控制信息化, 须在信息系统中融入严格的自动化交互控制。从企业营运的各环节, 各部门的审批流程、成本费用控制, 员工薪酬的绩效考核等方面, 都要紧密地结合, 数据交互访问链接须贯穿着整个信息系统。企业通过资源信息系统除了可对经营进行有效的控制, 还须建立有效的沟通平台, 建立良好的沟通渠道, 对发现的问题能及时进行跨部门沟通, 避免各部门的信息系统互相孤立, 企业各部门数据不能共享利用的信息孤岛情况。

(三) 不健全的内部控制管理体系

很多企业进行了信息化系统建设, 建立了信息化的管理系统, 但还没有把网络化信息系统和管理完全相结合。企业内部员工缺乏内部控制敏感性, 没有风险分析能力, 不能及时发现风险, 即使发现风险, 也缺乏行之有效的控制措施。同时, 在企业信息系统运行过程中, 扁平化的管理方式, 缺乏风险评估量化的标准, 对每个工作岗位无法进行有效评估, 缺乏激励的绩效考核制度, 不利提高员工积极性。

很多企业缺乏风险防范意识, 完全依赖已建成的信息系统, 没有意识到日益激烈的市场竞争中, 企业内部控制出现的新的潜在的风险, 没有及时构建完善的应急机制, 缺乏风险管理和内部控制环境。

企业的内部控制环境是企业实施内部控制的基础, 内部环境主要包括企业的治理架构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。在实施信息化建设的企业环境下, 每天企业的生产运营都会产生的大量信息化数据, 信息资源的有效利用迫在眉睫。建立信息化系统能有效减少管理层级, 使企业审批流程更加优化, 有效提高运营效率。同时, 还需要企业内部控制部门对信息数据仓库进行数据挖掘, 提高市场风险的预测能力。

(四) 增加信息量和审计风险

建立网络化的信息系统, 每天都会产生大量的信息数据, 企业要加强信息数据安全性管理。企业须做好每天的数据备份工作, 定期对系统进行升级维护, 同时还要对员工进行定期的培训。培养员工信息化管理理念, 提高员工内控意识, 培养员工良好职业道德, 保护好登陆系统的密码和系统数据安全, 防止工作漏洞。网络信息化业务处理, 使审批流程更快捷简便, 会减少业务痕迹, 容易使系统数据被删除篡改, 增加了企业内部审计监督的难度。

(五) 内部控制重要性认识不足

网络化的发展, 加速了企业的优胜劣汰。很多企业面临体制改革, 一些新兴的中小企业还处于传统管理阶段, 管理层目光短浅, 没有长期发展的战略目标, 没有明确的工作职责评估标准和激励措施, 没有内部控制机制, 员工没有积极性, 管理者没有使命感, 企业缺乏内部控制战略规划。这样的企业内部环境, 直接影响企业的健康可持续发展。

三、网络信息化环境下, 企业内部控制的优化策略

(一) 多样化控制目标

企业要想对内部经营进行有效的控制, 就应该制定严格的管理制度, 制定长期的内部控制战略目标。内部控制目标受内控的途径和架构影响, 通常企业内控分为财务控制和非财务控制[1]。财务的控制主要是对企业内部的财务进行有效的控制, 在运行的过程中要遵守国家相关政策, 从根本上提高经营效益。企业实施管理系统信息化, 业务的流程改变对企业内控造成一定的影响, 但是没有从根本上改变经营管理目标, 内部控制主要是提高企业的运作效益, 保证财务信息来源的合理性。信息化环境下, 企业业务内容和交易流程已经发生巨大变化, 在进行信息化建设时, 需要梳理和优化业务流程和治理架构, 已经改变了传统的控制方式, 有效促进企业快速发展。

(二) 完善内部信息控制体系建设

企业对网络信息化进行落实, 在企业的发展中会出现很多重要的信息, 因此采用网络信息化管理模式进行存储。这些都是企业中的重要信息不能泄露, 建设“内控信息化平台”项目, 通过该项目建设一个完整健全的内控信息化平台, 完善科学的、合理的、有效的全覆盖内部控制制度, 将责任明确到人[2], 并注重增强全体干部职工的内部控制意识, 实现内部工作的长足发展, 使各项经营管理活动规范、高效、有序的进行。每一个员工都要重视企业的机密, 建立和完善网络化信息系统需要企业的员工和各个部门相互配合, 只有这样才能完善监督管理体系。

(三) 健全内控评估机制

采用全面的网络信息化系统, 企业的运营会受很多外来因素影响, 增加了很多潜在风险。在企业整体运营过程中, 这些不稳定的因素, 直接影响内部管理和经营。针对存在问题进行分析, 企业应该建立完善的风险评估机制[2], 这样不仅对潜在的危险进行评估, 并能积极采取有效措施进行防范。经验证明, 企业还不能够完全有效地控制风险的袭击。对企业组织架构进行标准化设置, 坚持科学合理的标准化管理模式, 优化业务流程和岗位职责, 并要求每一个员工能熟练掌握流程。人力资源管理部门能清楚每个员工岗位职责, 业务流程规范化。从真正的意义上实现审批单标准化, 在一定程度上推进企业内部控制信息化和现代化。

(四) 完善审计法规, 规避审计风险

企业信息化建设日益普及, 而我国相关法律法规的发展相对滞后, 还不能完全符合社会经济发展现状的需求。我国的审计制度也需要不断完善, 还需要引进与参考国外的先进审计技术与理念, 加以改进与完善, 从而保证审计结果的公平性和公正性。企业也需要学习和参考国外企业先进的内控与内审经验, 完善内部制度, 促进企业健康可持续发展。

(五) 加强企业内部控制制度管理

在内部控制中, 重视对企业内部环境的优化[3], 环境优化是非常重要因素, 只有优化整个控制制度, 才能促进企业健康可持续的发展。在企业网络信息化发展的过程中, 员工的职业道德也会对企业内部控制造成影响, 所以企业应该根据自身特点, 营造企业文化形象。完善公司组织架构, 建立激励制度, 在网络信息化时代, 导致管理层的扁平化, 与传统层级对比, 很多员工缺乏晋升机会, 必须建立激励措施, 提高员工的工作积极性。

(六) 健全的管理会计预算评价指标

目前, 我国财政部门重视预算绩效管理和内部控制管理的相关法律规定, 在企业的内部也制定相关管理制度, 以保证资金使用的质量。但是在实际运作的过程中, 这样的法律制度并没有发挥理想作用, 很多企业没有健全的评价工作体系, 没有明确的工作要求, 没有操作流程, 企业大部分规章制度流于形式, 没有得到实施, 因此, 对预算的考核和执行效果和效率, 不能进行准确的评价。

(七) 完善和创新管理方法和体系

企业有效利用资源对内部控制进行实践, 管理部门结合企业内部控制的需要完善管理制度和创新发展。企业建设信息化平台[4], 对信息进行共享, 有利于企业管理部门及时利用有关信息对数据进行分析和管理。有效的防范风险, 及时制定准确的解决方案, 保证企业的经济效益。企业内部控制很大的程度上受员工素质的影响, 企业要进行定期的培训, 转变单位管理模式, 提高员工对内部控制管理理念的理解, 才能保证企业内部控制更好的执行。

四、结语

经济全球化的发展, 推动企业信息化管理的发展, 导致企业内部控制面临着很多新挑战。企业可通过制定多样化控制目标, 完善信息控制体系, 健全内控评估机制, 完善审计法规, 加强企业内部控制信息管理, 健全预算评价指标、完善和创新管理方法等有效策略, 从根本上促进企业健康可持续地发展。

摘要：随着经济全球化的发展, 推动信息技术的迅猛发展, 促使企业采用信息化技术进行生产运作和营运管理, 现代化的经营管理理念也逐渐渗透到企业管理中。随着网络信息化时代的到来, 推动了企业内部控制流程和方法的改变。在信息化技术日益普及的今天, 企业的内部控制, 也要顺应时代的发展, 需要不断与时俱进与创新。本文主要阐述网络信息化的普及对企业内部控制带来的影响, 并探讨相应的解决对策。

关键词：网络信息化,企业内控,创新对策