“营改增”对企业财务管理的影响与对策

2022-10-01

1 引言

我国为了更好地适应当前社会主义经济的发展, 提出了“营改增”的税收制度。目前, “营改增”税务制度已经在全国范围内实行, 而税务制度的改革必然会对经济建设产生一定的影响, 对一个企业来说会严重影响其财务管理。所以, 各大企业必须要在新的时代之下, 做好相关的研究, 正确对待我国的“营改增”税收制度, 才能够适应当前时代的发展, 在改革过程当中寻找发展机会, 促进企业更好、更快地发展。

2“营改增”的概念

“营改增”的全称是营业税改增值税, 这一税收制度的出台, 对企业的影响非常大, 因为税收的增加会使企业的经济压力增加, 对企业的发展, 起到一定的制约作用。通过税收改革之后, 能够从根本上解决企业不断交费的情况出现, 从而有效降低企业运营成本, 对企业的发展来说, 起到一定的推动作用。因此, 这一税收制度的改革, 对企业的发展既是机遇又是挑战。税务制度的改革会给企业的财务管理人员带来巨大的挑战, 企业财务管理人员是掌握一个企业经济收支的重要组成部分, 如果管理人员没有前沿眼光, 势必会导致当前的管理模式无法适应经济发展的要求, 企业会因此而蒙受巨大的经济损失。

3 营业税和增值税的差异

关于这两种税收, 都是属于流转税的一种, 是平时税收过程当中经常使用的一种方式, 但由于这两种税收分置于不同的管理部门, 因此不会出现冲突。具体表现在以下几个方面。第一, 两种征税的范围是不同的。第二, 两种方式的征税对象不同。第三, 两种方式的计税依据不同。第四, 征收税率不同。第五, 征收税务的部门不同。

4“营改增”的相关政策

“营改增”政策在2012年的时候, 首次制定了实行“营改增”方案, 这一方案当中规定, 只在试营业地区实行相关的政策管理, 其他地方按正常的税收制度进行征收交税, 但随着“营改增”的发展, 目前已经在各大城市当中开始运行。具体的表现是这样的, 交通运输部门从原来的3%的营业税调整为增改税11%, 服务行业, 由原来的5%的营业税, 调整为增改税6%。有形动产租赁服务, 行业从业员来的5%营业税调整为整改率17%。但我国相关政策也有一定的指示, 进行税收制度的改革, 并不是针对某些行业, 而是基于国家宏观经济层面所考虑的, 通过这样税收的调整, 达到每个领域的平均收入利润率, 促进国民经济下更好更快的方向发展。

5“营改增”对企业财务管理的影响

提升企业财务管理水平, 做出科学的应对改革措施, 是企业在发展过程当中, 灵活应用各种增值税的具体表现, 因为税收政策对于企业的进一步发展, 有着非常大的关系。所以, 一定要灵活应用国家的税收制度, 针对目前所出现的各类税收问题进行认真仔细的分析研究, 寻找一条适用于本企业发展的规律, 结合实际情况, 制定科学的发展战略, 使企业在市场竞争过程当中, 获得一定的竞争力。

5.1“营改增”对企业计税方法和税率的影响

企业内部的财务管理部门, 在计算税率过程当中, 主要计算交税的金额, 在实施相关税收改革之后, 企业财务管理人员的计算方法, 都是以不含税的销售价格进行计算的。因此, 这对于一些材料成本低, 人工费用较高的企业来说, 在实施税收改革之后, 所要交纳的额度, 就会叫以前相比增加很大, 那么这对于一个企业来说, 在税收增加而收入不增加的同时, 会对企业的发展起到一定的置缓作用, 导致企业在市场当中的竞争力下降, 甚至有些企业在新的税收制度之下, 无法正常运营, 直接倒闭。举一个较为恰当的例子, 一个企业的收入金额是200万元, 在没有实施税收改革之前, 所需要缴纳的营业税为10万元, 而经过税收改革之后, 所要交纳的税收金额为12万元, 其主要原因是, 这两种交税额度的计税方法不同。虽说只有两万元的差别, 但对于一些小型的企业而言, 就会无力承担起运营成本, 这时就会在其他方面上做文章, 有的会将产品的质量下降, 有的会缩减人工的成本, 凡此种种的做法, 都会阻碍企业的向前发展。

5.2“营改增”对企业财务管理报表的影响

对于一个企业来说, 固定资产是比较重要的, 甚至是关乎企业生存的关键, 而在税收制度的影响之下, 势必会影响企业的固定资产, 一旦发生重大变化, 就应当重视起产生的原因, 并且与以前的税收金额做对比, 即使调整战略, 主动适应国家的大政方针, 降低税收制度对固定资产的影响。税收制度没有改革时, 企业在长期的积累下, 有一条适应于过去的发展战略。而在税收政策改变之后, 企业的利润和固定资产结构, 或多或少发生一定程度的变化, 从而影响企业的战略决策, 因此要求企业即使更换战略方向, 改变传统的财务管理模式, 提高企业的纯收入率, 从长远的角度发展, 对企业是有所帮助的。

5.3“营改增”对企业财务管理人员的影响

在实施税收改革政策之后, 企业会计的核算方法和财务报表都发生了重大的变化, 这就是我情况之下, 会计科目, 会随着政策的调整而不断减少。这就会导致企业财务管理人员的能力必须要适应政策改革, 而进一步提升是为了保证企业的发展, 企业会向财务管理人员提出更高的要求, 或者会直接从高校当中聘请相关专业的人才来做财务管理人员。这就会导致企业当中的财务管理人员有一定的失业危机。

5.4 严格要求发票的开设

在新的税收制度改革的背景之下, 从一定程度上增加了企业在纳税过程当中的风险, 这就要求企业在开设发票过程当中, 一定要严格要求, 因为争执发票和假发票有着很大的差异, 如果在这过程当中没有做到严格的规范, 增值发票和企业材料的采购, 就会对销售额有着极大的影响。我国为了能够有效地保证税收制度的改革顺利实施, 在刑法当中对于企业增值发票做出了相当的规定, 如果企业私自伪造, 非法出售或非法使用增值发票, 都会受到法律的制裁。这就要求, 企业在进行增值发票的使用过程当中, 严格遵守相关的规章制度, 这样对于企业财务管理部门来说, 在开设发票, 也需要遵循相关的规章制度, 确保税收制度的有序实施。

6 结语

综上所述, “营改增”税收制度的改革, 是为了确保企业能够更好更快的发展, 适应未来经济发展的需求, 但是一项政策的改革, 势必会牵动社会的方方面面。因此面对这样的情况, 各大企业必须要重视政策改革之后的影响, 培养综合素质高、业务能力强、税收意识强、责任心较强的全方位财务管理人员, 适应当前税收改革制度的发展, 在确保企业健康持续发展的同时, 促进企业与社会的融合。

摘要：伴随着社会主义市场不断发展, 我国在各方面的制度逐渐完善, 而企业财务管理的相关制度也处于完善状态。其中, “营改增”税务制度的提出, 给我国财务管理工作带来了非常大的影响, 从经济大发展的角度考虑, “营改增”是国内销售部改革制度发展的重要一步。因此, 各企业为了适应“营改增”制度的发展, 就必须针对企业财务管理工作做好分析和研究, 降低“营改增”制度对财务管理的影响, 提高企业管理的水平。

关键词：“营改增”,财务管理,影响对策