“营改增”对企业财务管理的影响与对策探讨

2022-09-10

1 引言

我国的营业税改增值税的税收制度已经开展了一段时间, 税收制度改革的推进, 已经在经济领域产生了良好的效果。为企业的发展带来了很多积极的推动作用。但是我们不能忽视的问题是, 随着“营改增”税收制度的推进, 确实存在一部分行业和企业在短期内无法适应制度改革, 并没有及时进行调整, 产生的后果就是企业要负担的税费没有减少反而增加了。这就要求企业能够尽快认识“营改增”的积极作用, 并在企业管理工作中进行科学调整, 适应“营改增”。

2 营业税改增值税的积极意义

我国的税收制度改革将征税营业税改为征收增值税是适应我国市场经济发展现状的重要举措, 有利于我国经济主体的经济利益和活跃发展。营业税改增值税在一定程度上让很多行业和企业减轻和缴税负担, 表现了国家对企业的大力支持。营业税改增值税的积极意义主要表现在:第一, 营业税改增值税的税收制度, 有利于减轻企业的税收负担, 调整产业结构类型。同传统的征税营业税的税收制度相比, 在一些行业所需要缴纳的税务资金有所减少。因为, 以往征收营业税时, 征税标准是企业的全额营业额, 其中企业的生产成本部分被计入全额营业额之中, 就存在被多次征收的情况。但是当营业税改增值税, 就避免了对成本部分充分征收的状况, 企业的税金就相对减少了。这样, 企业在进行产业结构创建和选择时就会不同于以往, 有一个重新地考虑。一些新兴行业就会在“营改增”的税收制度下活跃发展。第二, 营业税改增值税的税收制度能够增强我国企业在国际舞台上的市场竞争力。在过去的税收制度下, 企业已经进行出口产品, 是不会进行退税的。企业出口产品的成本就相对来说比较高, 产品的市场竞争力在国际舞台上没有优势, 因此企业也就减少了出口的热情, 在很大程度上减少了出口, 也阻碍了企业的发展步伐。在实行营业税改增值税税收制度后, 新的税务制度与国际市场发展状况接轨。这样也有利于提高企业在国际市场上的竞争力。

3“营改增”对企业财务管理的影响

3.1“营改增”对企业纳税主体的影响

在执行营业税改增值税制度之前, 营业税的纳税人资格是不需要进行认定的。纳税人缴纳税款的程序也比较简单, 只要根据自己实际的收入和所在行业规定的税率进行缴纳税款就可以了。但是在实行营业税改增值税的税收制度后, 企业在进行缴纳税款的纳税行为之前需要先在所处地的国家税务机关及时的提交和申报相关资料和资质、提供企业的财务数据信息等, 然后税务机关会按照相关规定和制度对纳税人的资格进行认定。

3.2“营改增”对企业会计核算的影响

在实行营业税改增值税之后, 企业的会计核算工作发生了一些改变。相关的会计项目设置、会计报表的设计和编制方法以及会计数据的核算方法都同以往有所不同。主要变化表现在:其一, 在会计项目的设置上。在实行营业税改增值税税收制度之前, 企业只需要设置一级会计科目就可以了, 不用进行二级会计科目的设置, 因此企业的会计科目设置比较简单。其二, 在会计报表的对比上。在实行营业税改增值税税收制度前后, 主营业务收入这个项目在利润表中的报表方式有很大不同。其三, 在税款核算方式上。在实行营业税改增值税税收制度之前, 企业缴纳税款的方式比较简单, 企业按照营业收入和对应的营业税率相乘就是需要缴纳的税金金额。在进行营业税改增值税之后, 企业的税金核算方法也有所不同, 应缴税款的核算方法变得更加复杂。

3.3“营改增”对企业发票管理的影响

在实行营业税改增值税之后, 国家税务机关对发票的管理工作更为严格, 并利用各种科技信息手段和设备对增值税发票进行安全控制。企业要申请采购增值税专用发票只能到相关的国家税务机构来采购, 这就在很大程度上限制并防范了企业偷税、漏税等不法行为。随着营业税改增值税制度实施之后, 配套的相关法律法规也相继出台并实施, 这就让企业在主观上对发票的开具等活动更加严谨更加规范。

4 企业面对“营改增”应采取的财务管理措施

4.1 加强对“营改增”制度的掌握

我国推行营业税改增值税的税收制度在很大程度上能够减少企业的缴纳税款的金额, 让企业的税收负担不那么重, 更好的轻装上阵, 将更多的资金放在企业发展上。首先, 企业要对“营改增”制度有一个清晰的认识和深入的把握, 并根据税收制度的规定和要求进行适度调整。其次, 企业要提升自身会计工作的效率和会计工作的质量。企业的财务会计部门要按照税务机关的规定, 提供相应的会计信息数据和财务数据, 并按照科学的编制方法进行会计信息的编制, 确保会计信息数据的准确性和客观性, 为企业的战略发展提供科学的数据依据。

4.2 提高财务会计团队的综合能力和素质

在实施营业税改增值税制度之后, 企业的财务会计工作和之前有很大不同, 工作量比之前繁重, 工作内容也比之前复杂。因此, 企业必须加强自身财务会计团队的综合能力和综合素质。财务会计人员的专业能力必须提高, 对他们职业道德素质的要求也更高。企业可以通过内部系统培训的方式提高企业财务会计团队的素质。

5 结语

综上所述, 我国税收制度改革是为了促进我国经济发展, “营改增”制度的推行确实带动了我国市场经济的活跃。很多行业和企业在营业税改增值税税收制度下减少了税收负担, 增加了经济效益。为了更好地发展企业, 企业要科学调整自身财务管理工作更好地适应并运用“营改增”制度。

摘要：我国进行税收制度改革, 将征收营业税改为征收增值税, 是我国经济发展的必然要求, 也是我国税收制度与国际税收制度逐渐接轨的表现, 同时也是我国各项经济建设和企业发展的现实需要。但是, 应对营业税改增值税的变革, 很多企业短期内都有一些亟待解决的难题, 还有一个适应调整的过程。本文简要分析了营业税改增值税的税收制度在企业经营中产生的影响, 并简述了面对“营改增”的税收制度企业应该如何调整自身的发展状态, 以促进更好的发展。

关键词：企业管理,“营改增”,财务管理