“营改增”税制改革对国家财政税收的影响探讨

2022-09-11

1 引言

所谓的“营改增”, 通常表示对服务方面还有产品所接受的税收, 并且推动产品和服务都将投入到增值税的征收区域中, 不对服务进行营业税的征收, 并且对增值税进行一定的减少。该方面的改革能够减少重复纳税现象的产生, 将纳税逐渐地趋于合理化更具科学性, 从而使得企业在税收方面的压力得到一定程度的环节。所以, 营业税改增值税一定程度上起到了减税的目的。依据当前的现实情况来讲, 同时对于此税制改革所拥有着有利方面:首先, 有效减少了企业重复纳税的现象的出现。其次, 对经济的发展有一定的促进作用。最后, 有利于推动制造业还有服务业得到快速发展以及完善。

2“营改增”对国家财政带来的影响

对于我国在进行“营改增”税制改制以前, 营业税收入是成为地方性的财政收入, 增值税成为地方和中央共享的税收, 约八成左右将成为国家财政方面的收入。然而进行了“营改增”改革以来, 造成了以前归为地方性的在这方面的财政收入的营业税带来了一些影响, 因此一定程度上对地方财政收入对于国家财政收入的总量上比例出现下降, 并且国家性的财政收入会呈现增长趋势。由于该方面的改革, 营业税改增值税有着其所具有的优点也拥有着其所存在的缺点, 对于企业在纳税方面其压力比以往有所下降, 同时对于国家财务部门来讲在税收方面有一定程度的降低, 除此以外该方面对地方的财政收入方面所带来的影响是非常显著的。首先, 因为大多数的“营改增”所实施的措施:把营业税收入转变为增值税以后依然归为地方财政, 进行详细的分析研究之后发现, 改革所在地区在财政收入依然不高。然而部分行业和服务业却由于“营改增”的改革, 从而促进了生产方面逐渐向细致化转变, 在进行生产活动中的分工上有明确的工作划分, 经营方式逐渐趋于科学化和专业化, 出现了许多的增值税可抵扣减项出现, 从而对于增值税的缴纳上有所减少。对于纳税单位来讲在纳税方面的压力有一定程度上的较小, 然而对于当地政府来讲其财政收入也随之出现了一定程度上的下降。其次, 不同的地区在税制方面的改革过程中存在一定的差距并且这些差距在未来将会逐渐地变大。由于各地区的经济发展程度存在着一定的差异的, 因此在进行营业税改增值税的税制改革过程中也将取得不同的效果。例如, 对于一些经济比较发达的地区, 服务行业拥有着快速的发展速度, 这导致了该区域在财政收入方面出现减少的情况出现。

然而, 对于一部分在经济发展相对滞后的城市, 由于受到政府的大力支持, 并且政府出台一些有利于经济发展的补贴措施, 正因为如此推进了“营改增”可以得到顺利地进行以及切实的执行。对于经济发展较为缓慢的地区来讲, 因为服务业的发展相较于别的地区较为缓慢, 因此未能为“营改增”创造一个良好的改革环境。除此以外, 对于当地政府在财政补贴方面所带来的影响是比较大的。因为进行营业税改增值税的改革, 将一些行业税率有所提高, 该区域政府为了更好地处理该方面的问题, 组织了专项的资金方面的补贴, 从而减轻由于税务过重的所带来的压力。如此进行, 便能够促进“营改增”税制方面的改革。由于补贴资金来源于政府财政部门, 所以会对该区域政府在财政方面造成一定的影响。因此, 这也造成了“营改增”对地方财政有一定的影响。

3 完善“营改增”改革的建议

3.1 树立正确的“营改增”的观念

在进行“营改增”税制的改革, 多数税务方面的单位对于“营改增”的认识程度存在着一定的不足之处。所以, 关于税收方面的机构以及从业人员学习新的税法, 深化对新的税法的了解。

3.2 保持地方和中央在财政方面的良好关系

要想使得“营改增”能够取得良好的效益, 就必须对地方和中央在财政方面的进行有效的调整, 促进彼此之间协调, 推进体制逐渐趋于完善。在进行营业税改增值税的改革进程中保持中央与地方财政方面的协调才能有有效的推进改革的有效去开展。

3.3 开展联合办税

目前, 多数区域的财务部门都进行了国地税联合进行办税, 对于进行国税办理的办公场所同时也相应地设立了进行办理地税的服务窗口。正因为如此, 在国税服务窗口进行相关票据开具的过程中, 还可以通过相关的税法进行地方税方面的征收。在税务改革下, 国税办税服务场所拥有了对所有发票进行开具的权限, 因此地税机构能够利用国税征管平台来进行联合办税。

4 结语

综上所述, 在进行营业税改增值税的税制改革中, 其对我国财政收入方面带来了极大的影响, 其中这些影响有正面的也有负面的只有在进行不断的深化改革的过程中进行有效的调整才能促进“营改增”的有效进行进而促进我国财政收入的稳定以及我国经济有序健康的发展。

摘要：近年来, 我国在经济体制方面进行了一系列的改革措施, 并且在改革的道路上取得了一定程度的成果。2011年我国推行了《营业税改增值税试点方案》, 同时在次年进行了试点实验, 并且上海成了“营改增”在我国进行的第一个试点城市, 国家对于上海地区的一部分行业, 包括交通运输行业以及服务行业等进行了“营改增”的税制方面的改革。2013年, 营业税改增值税税制改革逐渐地向其他地区进行了推广实施。本文主要对“营改增”税制改革对我国财政和税收所带来了一些影响进行了分析。

关键词：“营改增”税制改革,国家财政,税收