税收管理论文范文

今天小编给大家找来了《税收管理论文范文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!摘要：一国税收管理的水平的高低事关其政府的财政收入，也关系着国家的宏观经济发展。本文从如何提高纳税人税收遵从度的视角，通过分析税收管理与税收遵从的关系，在借鉴国外税收管理经验的基础上，对我国的税收管理提出了一些改革性的建议。

第一篇：税收管理论文范文

税收征管模式下的企业税收筹划管理分析

摘 要：税收对国家经济和社会文明起到至关重要的作用，市场经济的发展促进了国家对税收制度的管控，税收筹划在整个企业经营活动的各个环节中都有体现。在企业的财务管理系统中，税收筹划是其中的重要组成部分，需要每一个财务管理人员加强学习和执行。本文结合目前企業税收筹划工作中，出现的一系列问题展开了分析和探讨，希望能够找到解决的方案，帮助企业解决出现的相关问题，立足现状，结合企业的实际情况，研究出一套切合企业发展过程中企业税收筹划管理方法，为企业今后的发展和相关体系制度的建立打好基础。

关键词：企业税收筹划 研究分析 管理分析

税收策划是一个企业财务支出的重要组成，企业严格按照国家的相关规定，结合企业的经济情况，综合考虑各项财务支出对税收进行规划，是企业的税收成本尽可能的减小，税收是国库的主要来源之一，国家大力推崇严格的税收政策，制定了一系列的税制改革制度，随着这些制度的不断发展，我国经济水平的不断提高，企业也逐步意识到提高自身管理水平的重要性，在一系列管理措施中，税收筹划是至关重要的。企业应该学习相关的政策，遵照和理解国家的相关法律规定，降低自己的税收成本，结合自身的情况，筹划好自己的税收措施。

一、企业税收筹划概述

企业税收筹划，就是企业按照相关的法律法规向国家缴纳一定的税务时，结合国家的优惠政策和企业的实际情况，最大限度的降低自己税收成本的一种资金规划行为。只有明确企业税收筹划的真正意义在企业制定相关政策的时候才能从正确的角度出发，制定出切实有效的筹划措施和实施办法。在整个企业的工作的流程上税收统筹都与之有着密切的联系，关系着企业的存亡和发展的方向，税收统筹不仅不能违反国家的相关法律规范，还应该结合企业的自身条件，了解国家出台的相关优惠政策，从企业工作的每一个环节进项管理和计划，最大程度的将企业的税收降到最低，促进企业的整体平稳快速的发展。另外，我们应该明确企业税收统筹的超前性原则，在制定相关的税收统筹时应该综合工作环节中出现的各项问题，企业应该提前应对这些问题，制定出相关管理办法和实施政策。找到切合实际的方案，并且在方案出台后严格按照其中的要求执行和监督。

二、税收征管模式下企业税收统筹管理的问题

第一、税收统筹应该严格按照国家税法和政策进行实施。不违反国家的法律法规以及国家政策的要求是制定税收筹划的必要前提。纳税方案应该依法按照相关税法要求，得到相关部门的审核之后才能实施，如果方案没有通过就要按照法律法规上缴相应的税款，如果违反，就应该受到法律的制裁和相应的惩罚，这样会给企业带来更大的损失。税收的主要依据是会计凭证和记录，就是我们俗称的发票，企业应该保证发票真实有效，按照规定及时足额缴纳税款。这样就不会出现税收方面的违法行为了，按照国家的法律法规相关政策积极纳税也是一种税收筹划的方法。

第二、成本分析是税收筹划的另一个措施。企业对成本的核算是一项非常重要的工作，任何企业进项生产时都应该计算出自己的成本，税收筹划也要经过多次核算，税收筹划的目的是降低税收成本，从而使整体收益最大化。税收筹划以此为目的，不违反相关法律规定为原则的利企利民利国的措施，如果反之，那么税收筹划就失去了其根本意义，没有实施的必要了。

第三、税收筹划应该在交税之前进行，税收筹划是一种超前性的行为，应该在企业纳税之前进行的，但是如果相应的纳税金额或者纳税的事实已经成立，那么就应该按照相关的数据缴纳定额的税款，就不会产生税收筹划的行为了，如果还要进行，那么就是为了逃避税务所做出的逃税行为，税收筹划有其指导作用，因此也就要求税收筹划只能发生在经济行为之前进行。

三、企业加强税收筹划管理的措施

第一、税收筹划管理应该引起政府和相关企业的重视。税收筹划是一个企业的合法正当的权益，政府应该鼓励企业利用好税收统筹来降低整体成本，企业应该对税收筹划有一个正确的认识，正视税收筹划对企业产生的影响和意义。在企业的发展中，既要保证各项工作的顺利实施，也要利用和把握好一切合理的资源以及国家的扶持政策，对相关扶持措施积极有效的进项支持，减少企业整体的税负，企业管理人员应该将税收筹划加入企业管理的体系中，政府应该意识到，企业实行相应的税收筹划对企业本身的影响和对国家的益处，不能片面强调眼前利益，而不惜牺牲长远发展规划。不能私自使用职权，提升相应的企业税收，应该积极引导企业进行税收筹划和管理，利用国家政策的扶持激励企业可以积极交税，避免违法行为的发生，这样不仅能够促进当地经济的发展也可以保持长时间的稳定。

第二、时刻关注税法变化和税收优惠政策的出台。合理合法进行税收筹划的前提是对国家和地方的相关法律法规正确的了解和认识，正确的了解税收筹划的真正意义，企业应该按照国家和地区的相关税法的要求，结合自身的业务需要和综合因素，找出有利于企业的税收优惠政策进行筹划，及时的调整自身的生产经营模式，让税收筹划真正的切合自身发展的需要。

第三、建立健全相关税务筹划的队伍，首先应该建立一支素质过硬的税务筹划队伍，随着信息时代的到来，数据化已经逐步占据主导，企业应该建立信息平台，这需要更多专业素质的人才，将国家政策的扶持力度，企业相关的收支情况，成本需求综合核算税收的金额，制定相应的税收筹划措施，结合相关优惠政策制定申报表等工作，使以前被动式的筹划变成现在主动式的筹划，企业应该加强各地区之间人员和信息的交流，结合其他企业的成功范例，完善和制定适合自身发展要求的税收筹划管理措施。

第四、税收征管模式应该确立明确的目标。企业为了降低税收成本，以保证税后利益最大化，是企业税收筹划应该明确的最终目的，为了达到这一目的，我们可以从两个方面进行，第一是降低税收成本，使资本的回收和效率进一步的得到提高，第二是，迟延纳税，这两种方法，都可以从根本上保证税收支出成本的节约。我们在进行较深层次的分析，作为一个企业财务管理中重要的组成部分，税收筹划应该以企业财务管理的整体目标为出发点。降低税收成本是税收筹划的目的所在，但是，税收成本的降低不一定能达到企业总体成本的降低，也不能保证企业整体收益的提高，税法中明确指出企业负债利息应该在区特所得税前上交或者扣除，负债融资对企业节税方面是根据企业的实际情况而定的。存在着双从的因素，企业应该正视这种财务管理方式，正确的分析自身实际，将企业的税收负担降到最低。如果一个企业负债不断增加，负债在企业总资产中所占比率越来越大时，企业的财务风险就会随之增大，如果一个企业的负债成本超出了企业之前制定的相关收益时，就会加大企业的财务危机，出现入不敷出的情况，这时企业获得收益就会随着负债的比例而不断的降低，因此，企业在制定相关税收筹划时，应该先站在企业自身的立场，看清楚企业自身的发展愿景，如果单一只考虑税负多少来选择和制定相关的纳税方案，那么不仅会影响到财务管理整体目标的实现，也会使整个企业面临不可知的财务风险。

综上所述，税收筹划管理不仅可以使企业对自身的发展和税收资金有一个全面系统的管理，还可以使企业提前规避风险，增强企业的稳定发展。企业的最终收益最大化，是企业的管理水平不断提高，让企业在未来的发展中平稳快速的发展。面对实施过程中出现一系列的问题，这些问题的出现是因为制定的相关税收筹划措施不完善，在实施中存在一些弊端，我们应该及时发现并且改善这些问题，全面的掌握税收筹划管理措施，推动企业更快更稳定的发展。

参考文献：

[1]蔡安英.论中小企业税务筹划[J].市场研究，2015，2(04)：123-124.

[2]程相芝.小微企业税收筹划问题研究[J].商场现代化，2015，3(07)：134-135.

武雪莲：身份证号：370303198111297**9。

作者：武雪莲

第二篇：从税收遵从的视角分析我国的税收管理

摘 要：一国税收管理的水平的高低事关其政府的财政收入，也关系着国家的宏观经济发展。本文从如何提高纳税人税收遵从度的视角，通过分析税收管理与税收遵从的关系，在借

鉴国外税收管理经验的基础上，对我国的税收管理提出了一些改革性的建议。

关键词：政府;税收遵从;税收管理水平

一、税收遵从与税收管理的关系

税收管理是指主管税收工作的国家职能部门对政府税收活动所进行的指挥决策、计划分工、领导协调和监督控制的一系列活动。其主要内容各个学者的观点都大同小异。

广义上的税收遵从被理解为是研究纳税人是否依照税法履行纳税义务的问题，又分为税收遵从与税收不遵从。其中税收遵从包括防卫性遵从、制度性遵从和忠诚性遵从，而税

收不遵从包括自私性不遵从、无知性不遵从以及情感性不遵从。

税收管理与税收遵从是密切相关的。首先，实现税收遵从是税收管理的终极目标。税收管理的目标包括实现税收活动的规范化、法制化、合理化、科学化，又包括保证在既定

税制下税收活动的有效进行，并降低税收成本。但是，这些目标的实现从本质上讲是为了保证纳税人依法纳税，即实现纳税人的税收遵从。其次，保证税收遵从又在很大程度上取

决于税收管理的水平。影响纳税人的税收遵从度的因素很多，如纳税人所在国家的文化传统、政治环境等，但是与税收遵从度直接相关的还是税收管理的水平。只有科学、合理、

有效的税收管理才能使纳税人自觉的依法纳税，无论这种遵从是防卫性的、制度性的，还是忠诚性的，才能使得税收遵从度得到有效保障。可见，税收管理与税收遵从是密切相关

的。

二、我国税收管理现状

然而，在我国的实际税收工作中，无论是税收征管部门的税收管理水平，还是纳税人的税收遵从度，都与西方发达国家的高管理水平与高遵从度有着很大的差距。

在美国，联邦政府和州政府通过建立健全的税收遵从机制、设置精简高效的税务机构以及税收服务注重实效等税收管理措施，使得其税收管理水平保持在较高的水平，也大大

提高提高了纳税人的税收服从度。然而在我国，税务机构设置复杂、人员繁冗，税务人员大的专业素质与服务效率都极低，再加上公民对税收的认识十分短浅,造成多数纳税人是为

了自身利益不择手段地避税、偷税、漏税。这不仅大大增加了税收征收成本，而且会导致税收征管中出现公民税负不公平的现象，在很大程度上制约了纳税人的税收遵从度，甚至

会认为税收负担极其沉重，最终造成政府的税收收入大量流失，影响国家的财政收入，制约国民经济的可持续发展。

三、改革建议

(一) 提高纳税人依法履行纳税义务的意识

注重公民纳税意识的培育。公民的纳税意识可以从小学教育开始进行培育。通过对税收的重要性的教育和宣传依法纳税的典范，使人们从小就认识到依法纳税光荣的，偷税漏

税的可耻。现在，央视的公益广告已经开始对依法纳税的进行宣传，但是力度还远远不够，尤其是在经济欠发达地区。政府还可以通过在公共场所进行税收政策宣传、每年公布地

区税收收入等措施，使公民在生活与工作中切实意识到依法纳税的重要性。

(二) 增强对纳税人税收遵从的外在吸引力

精简纳税程序，提高服务水平。繁杂低效的纳税程序和征税人员冷漠的服务态度等现象，使得纳税人从主观态度上拒绝自觉履行纳税义务。所以，就我国目前的税务机关存在

的硬件设施不到位、服务意识不够高的现状，应该精简税务程序与机构，提高工作效率;同时对税务人员进行专业培训，并加强考核与监督。这样不仅可以节约税收成本，也可以

大大提高纳税人的纳税热情。

1.对积极纳税的纳税人实施一定的优惠政策，包括税收优惠、财政政策优惠以及银行信贷优惠等。在日本實施的蓝色申报制度，规定可根据纳税人依法纳税的程度决定其能否

享受某些税收优惠，如对于小规模企业主可获得包括配偶薪水在内的扣除，可加成计提折旧等税收优惠措施。借鉴其经验，通过对纳税人税收遵从度的评价，给予相应的税收优惠

。同时也可以结合财政部门的，给予积极纳税的对象以财政补贴、财政资金支持等相关优惠。通过建立纳税诚信机制，结合银行等金融机构的借贷诚信机制，实施高诚信纳税者享

受高信贷优惠等措施。这样就可以大大提高纳税人的纳税积极性。

(三) 增强对纳税人税收遵从的外在约束力

1.在征税过程中，加强税务稽查和处罚力度。税务机关应将税务稽查放在更加突出地位，充分发挥稽查的作用从而达到预期的稽查目的。一方面应适当扩大稽查面，对于稽查

对象的选择除了现有三种大的途径(计算机筛选、随机抽样、公民举报和上级交办等)之外，还应对大公司的缴税情况以及以前年度稽查有问题的纳税人等可能存在问题或者影响

重大的纳税人进行稽查。另一方面，对于查出问题的纳税人，应进行严厉的稽查处罚，以儆效尤。

对税务违规违法行为，实行更加严厉的惩罚机制。日本政府对纳税人的税务违规行为有着严厉的处罚和制裁标准。对于不按期限申报纳税者甚至可以依法冻结其资产，对于涉

税犯罪行为给予刑事处罚等，使纳税人对其纳税违法违规行为承担巨大风险，从而大大压制了其违法违规的动机。我国现行的税法对纳税人违法违规行为的打击力度不够大，因此

一些纳税人宁愿承担风险而不依法纳税。所以，对于心存税务违规动机的纳税人，只有更加严厉的惩罚机制才能达到约束的目的。(作者单位：西南财经大学财税学院)

参考文献

[1] 杨真祝,刘朝明,公共财政管理[M].上海财经大学出版社,2001;

[2] 邓兴琼,我国税收管理现状分析及方法创新初探[J].中国乡镇企业会计,2010,(03);

[3] 苗瑞,当前税收管理中存在的问题及解决措施[J].现代商业,2011,(07);

作者：罗尧文

第三篇：基于“互联网+税收”下的企业税收风险与管理控制分析

摘 要：随着时代的发展，目前互联网技术对我们的生产生活影响越来越大，在这个“互联网+”的时代，应当对“互联网+税务”的建设工作加强重视，尽快打造适合这个时代发展的企业税收工作，使企业的税收水平和治理能力得到有效提升，这也是促进我国实现税收现代化非常有效的手段之一。在“互联网+”大环境中，企业一定要加强重视税收的风险管理工作，逐渐把传统的人工操作，转变成信息化管理，通过先进的技术手段处理税存在的问题，从根本上解决企业税收存在的安全隐患，尽可能的降低发生税收风险事件。

关键词：互联网+;税收风险;管理控制

一、企业税收风险管理存在的问题

目前很多企业采用的税收风险管理，都是传统的被动式或者是粗放式的管理模式。企業实际在开展税收管理的过程中，很多都是对事后管理比较重视，对于事前税收风险的分析以及事中的预测和事后的管控非常缺乏，这就导致企业无法有效控制税收风险。就算是前期阶段出现问题，也没有根据问题开展深层次的分析工作，这就致使无法根治企业存在的税收风险，使企业的处理成本有一定程度的增加。例如：很多企业没有重视开具的发票，日常管理的时候也没有过多关注，没有严格按照流程进行支付，存在非常大的税收风险。如果出现问题，只是单纯的根据这一问题进行处理，没有对问题产生的原因进行全面分析，也没有进一步改善存在的内控制度问题，企业还是存在一定的税收风险。并且，很多企业的税收风险都是对事前的税收筹划设计比较关注，但是实际在落实的时候却没有严格按照制定的方案进行操作，也没有及时调整企业的经营模式，导致企业存在税收风险漏洞。所以，现阶段企业主要存在的问题就是被动式的内控制度导致的，没有租后重视事前防范的工作。

二、企业税收风险产生的具体原因

(一)内部因素

1.对企业的税收风险影响比较大的就是，管理人员个性、经营理念以及法律意识等。2.企业的财务人员综合素质的高低，对企业的税收风险的大小也有很大的影响。3.企业的内控制度是否完善，是否严格按照制定的生产经营制度开展工作，对企业的税收风险也有很大的影响。

(二)外部因素

企业在开展经营活动的时候，税收政策的调整、生产经营环境的变化以及税收制度的改变等等，都会对企业的税收风险有一定的影响。并且，如果本地区的税收政策出现变化，本地区的税收环境发生改变，对企业的税收风险产生影响比较大。

三、基于“互联网+”的税收风险管理措施

(一)健全企业内控机制

企业应当对自身的内控制度不断优化完善，利用健全的内部控制制度，确保企业的经营活动顺利开展。对涉税业务来说，就需要通过设置信息化系统开展管理的工作，使企业的涉税风险得以降低。对企业的税务信息化管理系统不断进行完善，最终目的就是为了使业务链管理得到强化，使企业的税负得以降低。企业应当尽快搭建纳税指标异常评估系统，从而对企业的财税风险更加准确的进行识别。对财税协同核算处理手段搭建起来，不但可以更加高效的处理账务问题，并且也能有效降低企业的税务风险，确保涉税业务的证据完整性。搭建税务申报处理复核系统，这样就可以在系统中输入数据，通过系统进行高效审核，对存在措施的地方第一时间进行申报。搭建发票风险查询管理系统，对发票进行全方位的认证比对，尽可能的杜绝有问题的发票进入企业。搭建税收管理筹划系统，从而统筹规划企业的决策事项，开展高校的纳税管理工作，从而使决策不当带来的问题尽可能的降低损失，确保企业得到持续性健康发展。

(二)企业应当加强重视税收管理工作

企业想要做好税收管理的重要工作，经营人员就必须要充分认识到税收管理的重要性。首先就需要从企业经营决策着手管理，对税收风险控制和管理工作加强关注。税收成本的高低，对企业管理人员作出的决策有非常大的关系，想要使得税收成本得以降低，就一定要加强重视决策环节。实际在开展工作的过程中，应当进行适当的纳税筹划，从而有效降低企业的财务风险。

(三)树立服务优先观念

随着科学技术的快速发展，“互联网+”时代已经到来，已经由传统的“索取”公共服务供给，逐渐向着“推送”的方向发展。在“互联网+”的大环境中，税务人员应当认识到云计算、网络技术的重要性，基于大数据来验算存在的税收风险。所以，应当将税收征管的管理手段，逐渐转变为以纳税服务为主要的税务风险管理方式。对于发现的纳税风险，可以通过信息推送的方式提醒相关人员，从而在第一时间进行处理。

(四)风险平台云端化

现阶段，很多企业的税收风险管理已经应用到了高新技术，其中云计算就是非常重要的一项内容。利用云计算能够更加灵活的开展工作，更加合理的分配企业资源。我们在日常生活中比较常见的云计算服务主要是信箱、搜索引擎等。而通过云计算的方式开展管理的工作，能够使数据更加高效的收集起来，通过整理分析及时提示存在的税收风险。

四、结束语

综上所述，随着科学技术的发展，在“互联网+”的时代，各个行业应当加强对信息化的建设。尤其是税收管理工作，必须要尽快建设企业的税务信息化工作，已经到了迫在眉睫的关头。通过信息系统，就可以对企业的涉税业务更加高效更加安全的处理，构筑坚固的“防火墙”。

参考文献：

[1]肖太寿.建筑和房地产企业税务管控[M]北京：经济管理出版社，2017.

[2]杨继美，周长伟.玩转财务大数据金税三期纳税实务[M].北京：机械工业出版社，2017.

作者简介：

孔霞(1973-)，女，汉族，湖北省黄陂区人，研究生，中级会计师，研究方向：税务管理。

作者：孔霞