关于企业财会税收问题的思考

2022-09-12

税收问题一直以来,都是国家关注的重点,纳税也是个人、团体、企业等应尽的义务,然而,由于税收会对企业经济收益产生一定影响,因此,一些企业或企业高层,无视法规法纪,利用手中职权,教唆企业财会人员弄虚作假,实现企业或个人利益的增加,这种行为不仅造成了国家财政经济的损失,同时,也不利于企业的长久发展,故而,此问题必须且急需采取有效措施解决。

一、强化企业财会税收管理的重要性

(一)利于降低企业漏税现象

税收是国家或政府财政收入的最主要来源,而这部分收入最终也将再次以另一种经济形式回馈到纳税人或企业中,因此,任何企业或个人,都不得已任何一种理由拒绝纳税义务。而加强企业税收的管制,则可以为企业有效的避免一些漏税现象,进而保证企业减小因漏税等问题造成的税收处罚。

(二)利于提高管理人员的税法意识

企业的财会部门,是企业实行纳税义务的主管单位,而其中的企业财会,更是对企业税务缴纳额度核算的核心人员,在这部分人员中,偶尔会有一些个人受企业高层的职权压迫或追求个人利益,而做假账,这种行为不仅会对国家财政收入造成一定影响,长此以往,也会成为企业发展受挫的重要因素,而加强企业财会税收管理,则对人员的职业素养与技能水平有了更高要求,因此,从本质上提高了企业财会税收人员的税法观念,促进企业税收问题的顺利实施。

(三)利于企业长远发展

加强企业财会税收的管理,不仅能够对国家优惠政策进行合理分析及规划,同时,也能为企业节约一定的纳税额,而节约的这部分资金,则可以用于企业的产业结构调整以及资源的合理分配,从而促进企业的长远发展。

二、企业财会税收存在的问题

(一)偷税漏税

虽然国家出台了多项与企业税收相关的法律法规,但仍然有一些企业在“顶风作案”,造成这一现象的主要原因在于两点,其一,是国家相关规定的不够完善,其二,是企业内部管控的不当,从而导致一些企业高层或财会部分人员,利用手中职权,对于税务问题进行虚报、瞒报、漏报等,以为自身谋求不当的经济利益。

(二)财会人员职业素养较低

企业的所有税收问题,实际上都是由企业的财务部门所掌控,再进行逐层申报,向国家尽纳税义务,然而,在这一过程中,一些财会人员,会利用公司内控管制的不严格,对企业财务数据进行擅自改动,然后运用自身掌握的财务技术加以隐瞒,最后实现欺上瞒下,为自己谋求经济利益的情况。

(三)缺乏与政府税收部门的有效沟通

很多企业都会为了降低企业的人工成本,聘用一些不够专业的财会人员,而这些财会人员则会对于政府税收部门颁发的相关税收文件视而不见,另外,在对企业的收支数据上,也无法做到有效的记录,从而为企业的偷税漏税创造了便利条件。而在政府进行税收问题查处时,企业又不愿主动配合,且缺乏相关的企业财政数据支持,最终,导致企业税收问题疑点重重,又无据可查,混淆社会经济制度的有序发展。

三、解决企业财会税收的策略

(一)企政联手,严控税收问题

1、从企业内部控制管理入手

企业要加大资金和税收的监控力度,严格依照国家税收政策,办理涉税的事宜,进而避免偷税漏税现象出现。首先,企业应制定财务报表,对于每一项企业资金流动进行账目汇报,细致梳理每一项企业资金的动向,在表格后面需署名是哪一位财会人员做的财务报表,然后,要求企业财务部门的财会人员对财务报表进行系统审查,若信息出现纰漏,需及时联系相应员工进行财务审核,并处理问题,最后,将财务报表上报到政府税收部门,积极配合相关财会人员的账目审核,并及时、足额缴纳企业税务。

2、从政府税收管理入手

各地政府应不定期对各政府税收部门进行税收核查,发现问题,需联系到个人,再追究造成税务问题的原因,并进行适量惩罚,与此同时,需对政府的税务人员进行定期的专业知识与职业素养考核,不符合标准人员需待岗再培训,另外,要对税收人员的职权进行划分,实现专项专管,从而有效避免职权重叠现象。

(二)提高企业财会税收人员的职业素养及专业水平

企业应加强财会税收人员的管制,包括聘用、考核、培训等,首先,对于在职人员,需定期进行职业技能与职业素养考核,不达标者,应及时进行相关技能及素养的再培训,然后,对于招聘,需从技能与素养双方面入手,严控“关系户”的进入,避免企业账目错乱现象横生,最后,对于考核与培训,所有财会人员必须参与企业的财务考核,考核内容应包含职业技能、职业素养及相关企业税收政策等,对于不达标人员需进行再次培训,若依然无法胜任工作,则应劝谏离职,避免为企业带来财务税收方面影响。

(三)加强企业与政府的沟通

企业与政府税收部门是纳税与征税的关系,政府税收部门具有监管权利,而企业则依照税收法需进行税务缴纳,因此,在企业税收问题方面,企业财会税务人员需与政府财务部门进行有效沟通,包括各地区的税收制度、优惠政策等,以帮助企业筹划适合的纳税方案,避免偷税漏税现象影响企业的长远发展。

结束语:

综上,企业纳税对于国家财政经济及企业发展具有重要的意义,因此,在企业税收方面,需由企业与政府双方有效沟通,企业要加强内部管控,加强财会税收人员的技能与素养考核,政府税收部门需加强对企业税收的监督,进而从根本上解决企业税收问题,为企业及国家发展奠定良好的基础。

摘要：税收是国家增加财政收入的一种主要手段，对国家发展及社会进步具有重要的意义。尤其是企业税收，更是占据我国财政税收的主要部分，而对于企业而言，缴纳一定额度的税，势必会使企业经济利益受到影响，故而，如何处理好企业的税收问题，将是值得我们深思的重要问题，这不仅关乎国家的财政问题，同时也与我国企业的发展息息相关。

关键词：企业,财会,财政,税收