企业纳税筹划风险问题研究

2022-09-11

企业作为纳税人有义务向国家缴税, 税务筹划作为企业的一项基础经济权利, 需要企业在法律法规规定范围内, 提前规划其内部各项纳税项目, 确保纳税筹划工作的合理性及有效性, 达到减少企业税务的目的。当企业的生产经营规模不断扩大时, 其税务项目也会有所增加, 做好税务筹划管理工作, 对提升企业财务管理水平有显著的作用, 同时还可以降低企业税负额度。但在实际管理过程中, 存在一些问题, 造成税务筹划工作无法有效开展, 因此需要对影响其工作的原因进行分析, 及时改进管理方法, 实现企业税务筹划的真正目的。

一、企业税务筹划风险成因

(一) 行政执法偏差风险

纳税筹划中符合法律法规的制度, 在执行过程中需要相关部门进行充分认证, 在认证工作开展中, 会出现很多偏差, 造成企业的纳税筹划工作存在很多的风险, 引起执法风险的因素比较多, 比如, 企业的税务部门, 其工作职权比较自主, 拥有一定的决策权, 会给税收工作带来一定的空间, 会引发的风险。此外, 在开展税收筹划工作时, 还会因为执法人员素质不高问题, 造成观念不端正问题, 还会因为执法人员专业技能不强, 造成执法不严现象, 这些都会引发风险。还有, 企业监督体系建立不够完善, 存在监督管理缺陷, 甚至出现不公开税收执法现象, 同样会引发风险[1]。

(二) 税收政策风险

税收筹划可以为企业经济利益的合理配置提供参考意见, 而现阶段众多企业存在着不同程度的税收问题, 当国家相关法律法规发生调整, 或企业在使用税收法律过程中出现问题, 都会对企业纳税筹划工作产生直接影响, 使相关数据发生极大的误差, 致使其工作偏离实际情况, 造成企业产生政策性风险。分为政策选择风险、政策变化风险两种, 这些会成为企业发展有很大的阻碍作用, 尤其是企业纳税筹划工作的开展, 将成为制约企业发展的关键因素。

(三) 税务筹划主观认知风险

在企业税务筹划工作的开展过程中, 对其进行人为判断及掌握, 提出某些要求等, 都属于主观意识内容, 对纳税筹划成效有明显的影响, 不利于该项工作的有效开展。如果纳税人员的专业素养较高, 对相关法律和财务方面的了解比较充足, 那么, 他们在进行纳税筹划工作时, 比较容易成功, 反之纳税人员缺乏对这些内容的了解, 会加剧纳税筹划工作的失败风险。

(四) 企业经营风险

多数企业在制定纳税筹划时, 将企业生产和经营范围的预期收益作为主要依据, 一旦企业在激烈的市场竞争压力之下, 出现经营不佳现象, 会造成企业实际经营效益和预期效益之间产生一定的偏差, 会对预先制定的纳税筹划产生直接影响, 使企业财务管理成效不如人意, 形成比较大的财务风险。

二、应对企业纳税筹划的有效措施

(一) 综合分摊筹划风险

企业为提升自身的竞争力, 需要将原有的粗放式管理向精细化管理方向进行改革, 通过加强企业内部各部门间的有效联系, 构建完善的税务监督体系, 从而实现内部生产管理优化, 对企业各部门的税收进行分类, 将各管理层中的不同税种加以综合筹划, 采用分摊的方式进行税收管理, 以降低企业整体税收风险[2]。

(二) 与税务部门加强沟通

企业进行税务筹划工作的目的, 是为了实现有效的节税, 能够通过与税收机关有密切的关系, 因此, 企业需要同当地税收机关进行积极的沟通, 以便充分了解并掌握税收最新规定。强化与税收机关的紧密联系, 为企业制定税收决策提供保障, 使其受到认可的可能性大大提升。

(三) 提升人员综合素养

纳税人员是判断和规划纳税筹划工作的主体, 对筹划工作有着决定性作用, 所以需要提高纳税人员的责任意识, 使其明确自身所承担的使命, 增强其专业素养, 确保税收人员在遵守相关法律法规的前提下, 正确把握各种税收政策, 将企业的税收负担降至最低。企业管理领导层, 应该对纳税人员开展定期专业技能培训, 促进其工作积极性, 同时制定完善的培训考核制度, 保证企业纳税筹划工作的准确性和高效性。

(四) 优化纳税环境

企业纳税筹划环境可以分为内部、外部两种, 其中内部环境指企业内部管理, 以财务管理工作为主, 企业应该立足于实际发展需求, 制定有效的对策, 比如, 在管理过程中, 管理人员应该提高税收筹划工作的管理力度, 确保税收筹划工作能够全面落实到位, 对缴纳以及核算工作进行严格地把控, 以此保证南水筹划工作的顺利进行。

(五) 完善学习制度

企业在制定纳税筹划时, 为避免其存在风险, 需要对相关法律法规进行认真的学习, 以便制定具有针对性、符合企业发展需求的纳税方案, 同时对方案中可能存下的风险进行总结, 将风险提前规避掉, 同时, 企业还需要具备敏锐地观察能力, 对国家及地区的税收政策变动做到充分了解, 开展动态学习, 以适应税收政策的改变, 从而对企业纳税筹划进行及时的调整, 确保其能够紧跟政策[3]。

(六) 纳税期限筹划

企业的增值纳税多数为一个工作日或五个工作日, 部分为一个月或一个季度, 在实际工作中, 企业需要根据相关部门的具体要求, 确定纳税时间, 并计算出税额数量, 如果不能在规定时间之内进行纳税, 需要按次进行纳税, 以一个月或一个季度为纳税周期的企业, 在其纳税期满后, 需要在半个月内申报纳税, 在五个工作日内进行预缴税款。实行“营改增”税收制度后, 企业再次掌握纳税主动权, 自主设置税收扣款时间, 为企业的纳税筹划工作压力有极大地减轻作用。

三、结语

企业需要从内部和外部两方面, 将税务筹划中可能存在的风险进行分析, 采取积极的应对措施, 提前规避风险, 推动企业的可持续发展, 让企业可以在激烈的市场竞争中, 占据有利地位, 为国家经济发展起到有效的推动作用。

摘要：我国企业数量随着市场经济的不断发展而持续增加, 企业的规模也在逐渐扩大, 以寻求更大的市场机遇, 加大了企业间的竞争力度, 如何在市场经济体制站稳脚步, 获得一席之地, 成为众多企业所关注的问题。然而在实际的企业管理工作中, 纳税筹划影响着企业的发展进程, 是企业实现持续发展、稳固地位的基础保障。本位将对企业纳税筹划中可能存在的风险进行分析, 并提出有效的应对措施。

关键词：纳税筹划,风险问题,应对措施