浅谈企业税收的筹划与规划措施

2022-09-10

1 税收筹划概念及特点

1.1 税收筹划的概念

“税收筹划, 就是在纳税人合法的前提下, 通过对纳税行为

的合理周密的谋划和安排, 尽最大努力减少纳税的行为或推迟纳税时间取得税后利益最大化的经济行为。所以纳税筹划有直接或间接降低生产总成本, 增加企业净利润的作用。作为企业主体和法人, 要想真正增加收入, 降低纳税成本, 那么就必须考虑引时优秀人才的战略, 要有全局意识和长远眼光, 要站在企业整体运作的角度去思考, 资本流动是实物资产与劳动力的完美结合, 所以纳税筹划从另一个角度来说则反映的是企业自身资本运作情况, 因此纳税筹划具有合理配置资源的重要作用。

1.2 税务筹划的特点

(1) 合法性, 税法是我国的根本大法, 是国家每一个公民应尽的义务和责任, 税收筹划的核心就是合法, 如果不合法甚至违法, 那么税收筹划根本就无从谈起, 纳税筹划是指纳税人只能够在税法允许的范围内进行活动, 不能逾越法律的鸿沟, 不然就会受到相应的法律制裁, 追究其刑事责任。纳税筹划本身是正常合法的行为, 区别于偷税漏税等非法行为。在纳税筹划的整个过程中其动机, 过程, 手段都要寻求法律的支持, 绝不允许打擦边球和钻法律的空子。

(2) 专业性, 税收法律本身就存在着地域性, 行业性, 差异性和特殊性。所以税收法律和经济事务以及国家经济发展现状是息息相关的, 这种变化会使原本的合法变成违法, 这就要求我们的筹划人要对国家的法律法规, 相关政策走向有一个清晰的认识和判定, 尤其要精通国家税收改革法案的新变化, 新条款, 新规定, 并且要做好积极贯彻落实, 积极带领企业经济业务方面的专业人员认真履行职责, 在工作过程中遵守相关法律规定, 不能在法律意识上有任何偏差。

2 企业纳税筹划管理中的一系列问题

2.1 纳税筹划专业人才流失和缺乏

通过上面的分析我们得出, 纳税筹划管理是高层次、高阶段的管理工作, 需要筹划者具备过硬的税收专业知识和较高的财务管理水平, 还需要得到经济、法律、技术等管理部门人员的大力配合, 这样才能对本企业的经营状况做好需求分析, 对外界的经济环境进行科学的预判, 因此需要团队通力合作, 并不是靠个人单打独斗能解决问题的。这是集体力量和集体智慧的双重结晶。但是现在许多企业没有专业的纳税人员, 税务管理工作还是停留在过去那种简单的日常报税工作, 企业对他们的要求是能够计算税额, 按时完成网上报税, 相当缺乏团队专业。

2.2 没有很好发挥纳税筹划作用

企业要想持续发展, 筹资、融资、投资、借贷等财务活动十分正常, 这些过程都是纳税运行在不同环节的具体表现, 所以企业应该时刻关注国家税收政策变化, 深刻俯国家税收改革法案的含义和国家意识, 因为这些是企业纳税筹划的良机, 如, 小微企业贷款、高新技术企业融资, 运用一些国家鼓励支持的行为和举动为企业、为个人进行合理避税。比如新推出的购买新能源汽车免征购置税, 这为企业, 买主都是难得的良机。

2.3 纳税平台的专业水平不够, 导致企业纳税不科学

在当今激烈的市场竞争角逐当中, 我们的政府平台应该更科学, 更规范, 我们的工作人员本身对税改法的专业知识了解不充分, 依据不足, 不能照章办事, 落实不到位, 有时又过于严格, 不够变通, 遇到问题不是统一的纳税就是回避推托, 完全没有尽到自身的责任。一些城建部门和纳税部门的规定相冲突, 城区企业的税率高, 矿区企业的税率低, 但是税务部门全部归为一档, 没有任何区分, 这样导致企业税收成本核算不准确, 严重阻碍企业对税收优惠政策的理解和运用。

3 加强企业纳税筹划管理的措施和建议

3.1 加强纳税筹划人才的培养

企业应该注意和加强对纳税筹划人才的培养, 加强对企业所有财务管理人员和财务专业人员的培训, 企业的硬件主要就是靠日新月异的科学技术, 企业的软件就是靠人才的培养和积累, 为了满足企业生产经营的持续改善, 经济效益的稳步提高, 这就需要企业的软硬件都要配备齐全, 企业应该通过各种方式和手段不断鼓励和培养专业管理人员在完成本职工作的同时努力学习和钻研, 使之成为复合型人才。如鼓励单位财务工作人员积极参与税务师资格考试和纳税筹划方面的相关专业知识的培训, 对于条件好的企业, 也应该派出相关业务骨干和业务能手去进修, 这样有利于提高他们的综合素质和综合业务水平。并且更让他们及时掌握国家政策, 行业新动向等外部信息, 有利于本企业对于自身做出一个准确的判断, 进而继续创新与改革。

3.2 构建税务信息平台, 充分领会国家税收意图, 合理节税

企业要建立完整的税务信息资料库, 这是企业财务与国家财政税务沟通最好的平台, 企业可以成立专门纳税筹划小组, 涉及法律, 财务, 审计, 经济, 技术等专业人才的集合体, 通过他们的通力配合完成企业综合成本最小化, 利润最大化这一最终目标。促进企业长期健康稳定良性发展, 也促进社会的和谐发展与进步。

3.3 加强监管机构人员的综合素质教育, 进而促进和提高纳税工作的开展

现在我国税务代理行业进展缓慢, 工作仍然停留在代理小企开票、做账、纳税工作, 没有真正做到和发挥出纳税筹划, 真正为企业节税增收, 培养职业人员业务素质等功能, 我们的相关税务机关也没有做好相关宣传工作, 国家要在税收优惠政策方面落到实处, 让企业放心用心经营, 造福于社会, 最终才能达到双赢。国家应该尽早出台一系列相关政策提高税务工作人员的工作能力, 应变能力和创新精神, 更好地为企业, 为社会服务。

摘要：近几年税收改革不断推进, 对我们的企业既是机遇也是挑战, 但是由于很多企业没有专业人员, 导致企业在税收筹划管理中出现一些漏洞, 解决这些问题才能让企业更好地发挥作用, 造福于社会, 下面我将结合自身经验谈谈这方面的一些看法。

关键词：企业税收,筹划,措施