税收筹划与企业财务管理论文

对于当代企业来说，税收筹划的积极性越高，则财务的管理水平越高，企业的资金利用率自然会得到大幅的提升。因此，税收筹划工作越来越被企业所关注和重视。本文分析了税收筹划与企业财务管理之间的关系，汇总了目前税收筹划工作中存在的问题，并有针对性地提出了解决方案。希望能对企业加强税收筹划，促进财务管理所有帮助。下面是小编精心推荐的《税收筹划与企业财务管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

税收筹划与企业财务管理论文 篇1：

浅谈税收筹划与企业财务管理

【摘 要】企业的税收筹划与财务管理具有互相影响的紧密关系，税收筹划是在企业通过科学合理的安排与筹划，最终达到“节税”效果，使企业实现价值最大化。本文主要从企业的税收筹划与财务管理的关系出发，讨论了税收筹划对企业的重要作用，并针对目前企业中税收筹划问题中出现的一些不足提出相应的改善措施，使企业认识并注重企业税收筹划与财务管理的重要关系，实现企业的长足发展。

【关键词】税收筹划；财务管理；影响；措施

随着市场经济的高速发展，企业的生存与发展面临越来越多的竞争与挑战，在竞争如意激烈的当下，如何减少企业成本支出成为企业发展的一大问题，只有有效的节约资金，才能更好地抓住发展的机遇，站稳脚跟，为企业的未来赢得先机。再这样的背景下，税收筹划应运而生，它不仅为企业节约了资金，而且促进了财务管理的发展，因此，企业的发展也越来越离不开税收筹划。

一、税收筹划概述

1.税收筹划的含义

税收筹划也称纳税筹划，是指纳税人在国家税法的允许范围内，以追求企业价值最大化为目的，利用税法相关规定和条款，对企业的理财、投资、经营管理等活动的事先合法的筹划与安排，最终达到降低纳税成本与风险的效果，以获取最大税收利益的一种财务管理方式。

2.税收筹划的特征

税收筹划主要有以下几个特点：

（1）合法性。税收筹划是在税法允许的范围内利用国家的税收优惠政策为企业减轻税负，而不是违法的偷税、漏税、逃税，此外，税收筹划还应该符合税法立法的目的。

（2）目的性。税收筹划具有明显的目的，即利用科学合理的方法使企业最大限度的避免缴纳一些不必要的税款，为企业节约资金，以实现企业价值的最大化，这对于企业的长远发展具有重要的意义。

（3）专业性。税收筹划这项工作具有很强的专业性，需要有一定能力与经验、具备一定资质的专业财务人员才进行，由于税收筹划具有一定的风险，因此它要求财务人员能够熟知国家的税收政策，了解国家的税收法律制度，并对市场经济环境中所面临的风险有一定的预见性，因此我们可以看出，税收筹划是一项专业性很强的工作。

二、税收筹划与财务管理的关系

税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分，也是一项理财活动。现代的企业财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策，而这些决策都会直接或者间接地被税收影响。因此税收筹划对财务管理的整个运行都起着重要的作用，而财务管理也会对税收筹划有一定的制约作用。

1.税收筹划对财务管理的影响

首先，税收筹划是企业财务管理活动中的重要组成部分，因此企业在制定一些财务管理政策和实施财务管理活动时都要考虑税收筹划的影响。其次，税收筹划对企业实现财务管理目标也至关重要，对于企业财务管理目标的内涵有许多争论，有“股东利益最大化”、“企业价值最大化”和“利润最大化”等，但是无论是哪一种目标，都要求企业能够有强大的竞争能力和获利能力，都不能使企业避开当前的税收环境，回避税收负担。所以做好企业的税收筹划能够使企业节约资金，抢占竞争先机，实现财务管理的目标。

2.财务管理对税收筹划的的影响

财务管理针对的是企业的资金运动，资金只有投入使用并循环周转，才能价值增值，使企业发展壮大。而企业缴纳的各种税金都具有强制性，并存在一定的刚性。企业作为纳税方，有义务按时合法地向税务机关上缴各种税金，而这种刚性的资金流出也为企业的财务管理带来风险，一旦企业由于没有制定良好的税收支出预算使得资金流断裂，将会使企业的形象、声誉等受到不利影响。因此，企业的财务管理活动的预算与筹划要充分考虑税收对于企业现金流的影响，以保证企业资金的正常运转。

三、企业税收筹划存在的问题及解决措施

当前，我们所处的税收环境并不是一成不变的，而是随着国家政策的改变而不断更新进步的，因此企业的税收筹划也应该是随着国家税收政策的改变而相应地调整的。但是目前企业中出现了一些问题：首先是企业对税收政策的认识与了解不够，每年国家的税收政策都会进行一些改进与调整，但是企业由于缺乏专业培训与后续教育，使得企业对政策的把握方向和力度都有所欠缺；其次，部分企业缺少具有专业知识与才能的人才进行企业的税收筹划，因此造成企业不能通过税收筹划来有效地避税节税，为企业节约资金；最后，税收筹划方案的合理选择对财务管理的运作具有重要的意义，而有些企业不能正确地选择对企业最合适的筹划方案，为企业带来税收负担，影响了企业的长远发展。

从当前企业存在的这些问题入手，我们不难发现，企业应该充分重视继续教育与学习，要在企业内部创造一种与时俱进的学习氛围，及时了解、学习并解读国家的最新税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案打下基础。其次，要提高专业人员的整体素质与水平，税收筹划是一项专业性很强的财务管理活动，需要专业的财务管理人员来执行，因此定时对这些专业人员进行培训与再教育是必不可少的。最后，企业要根据自身实际情况来选择税收筹划方案，例如利用固定资产折旧方法、存货计价方法等来进行税收筹划。

四、结束语

企业应该充分重视税收筹划与财务管理之间的关系，税收筹划影响着财务管理活动与决策，而企业的财务管理又制约着税收筹划。税收筹划方案的制定应该充分考虑国家的税收政策，同时应该由企业的专业人员通过科学的方法、并结合企业本身的实际情况来制定，实现企业的长足发展。

参考文献：

[1]周晓林.税收筹划与财务管理相关问题的研究[D].大连：东北财经大学，2005.

[2]薛洪峰.浅谈我国企业税收筹划财务管理新理念[J].现代商业，2010（23）.

作者：姜萍

税收筹划与企业财务管理论文 篇2：

税收筹划与企业财务管理

对于当代企业来说，税收筹划的积极性越高，则财务的管理水平越高，企业的资金利用率自然会得到大幅的提升。因此，税收筹划工作越来越被企业所关注和重视。本文分析了税收筹划与企业财务管理之间的关系，汇总了目前税收筹划工作中存在的问题，并有针对性地提出了解决方案。希望能对企业加强税收筹划，促进财务管理所有帮助。

税收是当前企业财务管理中最主要的变量因素之一，直接影响着财务决策乃至整个企业的经营策略，其重要性不言而喻。因此，企业应从长远发展的角度出发，认真做好税收筹划工作，实现资金的合理配置，在降低企业税收负担的前提下，实现经济效益的最大化。

一、税收筹划与财务管理的关系

税收筹划是企业财务管理中极其重要的组成部分，和多项财务决策存在着重大关联，且二者的本质目标是完全一致的。首先，企业经营者可借助税收筹划对投资、筹资以及成本核算进行决策，可有效加强企业收支管理；其次，税收筹划可使企业财务管理水平获得显著提升，能实现企业资金的高效利用；此外，税收筹划帮助企业在法律允许的范围内，享受到最低限度的税务支出，减轻企业的税收负担，从而进一步优化企业的资金结构。所以说，税收筹划与财务管理是相互配合，相互促进的关系。通过税收筹划帮助企业进行经营决策时，具备更加详实的数据依据，可以确保企业经营决策的正确性，能有效降低经营风险。

二、税收筹划在企业经营中的作用

（一）实现经济效益最大化

税收筹划与财务管理的核心目标是完全相同的，都是实现企业经济效益的最大化。首先，税收筹划可有效降低企业的筹资性与投资性风险，使企业的资金运作更加科学、合理、高效，始终使企业的资金运作保持在最佳状态，提高企业的盈利能力；其次，税收筹划能够确保企业在法律的框架内，最大程度地减少税务支出，这将直接降低了企业的经营成本，在增加企业经济收入的同时，获得更加充足的周转资金；此外，通过税收筹划工作，还可以全面提升企业的财务管理水平，推动企业综合管理水平的整体提升，确保企业的各项经营决策更加科学合理。

（二）确保企业的稳定发展

在激烈的市场竞争当中，有些企业因盲目地追求经济效益最大化，背负起巨大的税收负担，甚至引发生存危机。通过对税收筹划工作的有序开展，可帮助企业有效规避税收陷阱，为企业的稳定发展扫清障碍；此外，通过税收筹划的合理运用，还可以显著提升企业的利润营收能力与债务偿还能力，实现经营资金的合理化使用。例如企业在进行筹资时，可充分利用税收筹划的独特优势对资金筹集工作做出整体规划，避免企业由于流动性资金不足而造成的贷款偿还危机，降低筹资性和投资性风险，进而保障了企业的稳定发展。

三、税收筹划在企业财务管理中的应用

（一）在筹资方面

随着市场经济体制的不断完善，企业面临着多种筹资渠道的选择，且筹资方式越来越多元化。然而，在众多的筹资渠道当中，无论是上市融资、发放债券还是其他方式，都存在着一定程度的风险和弊端。通过税收筹划，可以帮助企业最大限度地规避筹资性风险，为企业挑选出最佳的筹资方案，使企业的整体运营能力和利润水平获得显著提升。

（二）在投资方面

企业投资方面的情况与筹资大体相似，也呈现出多元化的选择方向，例如兼并投资或在某一行业、地区设立相关子公司等方式。企业借助于税收筹划，可对许多优惠性税收政策进行合理应用，帮助企业选择出最佳的投资环境及投资方式，在很大程度上保障了企业投资的利润营收。例如在企业连续性投资的情况下，通过税收筹划可适当延迟企业的纳税日期，在法律允许的范围内实现经济收益的最大化；此外，税收筹划工作还可以使企业的财务决策更加合理，为企业的长期发展带来更多的机会。例如，企业可将投资重点放在国家重点扶持的产业项目上，在享受到国家给予的优惠政策，甚至得到政府财政补贴的同时，还降低了税务支出，直接增加了企业的投资收益。

（三）在其他方面

除了在企业筹资和投资两方面发挥作用以外，税收筹划还在其它方面有着广泛应用。例如：当企业所需要的资源市场售价较低时，可适当地扩大购入量，增加库存，再通过合理的计价方式，确保企业的利润空间维护在稳定状态；另外，在企业资产折旧的过程当中，通过税收筹划，可科学合理地选取资产分摊或者折旧方式，起到一定的避税作用，进而使企业的资金周转状况得到缓解，财务管理水平也将得到持续性的提升，使企业的资金利用率达到最佳状态。总之，企业财务管理工作应从企业的长期稳定发展的角度出发，全方位、多角度地开展税收籌划工作，确保企业的税务支出更加合理化。

四、结束语

税收筹划虽然是一个新增的业务版块，但是，它在企业财务管理工作中却发挥着非常重要的作用，既可以给企业的财务决策提供参考依据，还可以最大限度地帮助企业规避经营风险。尽管它的作用强大，但在发展过程中仍难免存在一些缺陷和弊端。对此，企业应对税收筹划给予足够的重视，将这项工作很好地融合到财务管理体系当中，真正发挥出税收筹划工作应有的作用，推动企业实现长期稳定的发展。（作者简介中石油昆仑燃气有限公司内蒙古分公司）

作者：张军

税收筹划与企业财务管理论文 篇3：

税收筹划与企业财务管理

摘要：税收筹划作为一种企业筹划行为，同时也是一种财务管理活动，正被越来越多的企业和财务人员所理解和接受，并在实际工作中已经成为现代财务管理工作的重要组成部分。本文就对税收筹划与企业财务管理之间的关系进行了必要的论述，对于企业开展现代企业财务管理及合理进行税务筹划都具有重要意义。

关键词：税收；管理；财务

一、税收筹划贯穿于企业经营的全过程

（一）税收筹划与企业的财务决策息息相关

税收筹划的根本目的是实现企业的效益最大化，是实现企业利润最大化的手段之一，因此税收筹划也是企业财务管理重要组成部分。我们通过税收筹划，通过税收的手段进行合理的规划，少交重复的，不必要的税目。通过筹划，很多税可以控制在一定范围内，进行税收筹划可以增强企业盈利能力，还可以实现减轻企业税收负担，少缴税或降低部分税负，有利于实现企业财务管理的税后利润的最大化，还可以提高盈利水平，从而达到预期的财务管理目标。同样，财务管理是处理财务关系的一项经济管理工作，同时财务管理也是有效实施税收筹划的前提条件，更是实施税收筹划的重要手段。为此企业财务管理与税收筹划在企业财务管理中息息相关。

（二）做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段

税收筹划目的之一也是实现企业价值最大化或者股东权益最大化。科学合理的税收筹划能增加企业收入、提高资金利润率。所以，在市场经济条件下，企业作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，参与市场竞争是企业实现可持续发展的重要途径之一。同样，财务管理作为企业管理的核心，其目标必须与企业的目标相一致。企业价值最大化是企业，同时也是财务管理追求的因此，税收筹划的根本目标是追求自身利益最大化或税后利润最大化，从而让纳税人能通过调整自己的经营来合理避税，并通过适当的财务管理方法来选择税负最轻的纳税方案，进而达到降低整个企业的税负水平，并实现企业财务管理对最终目标。

（三）税收筹划能实现企业收益最大化

随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业在市场中的地位进一步加强。作为自主经营、自负盈亏的经济实体，企业必然会越来越注重经济利益的得失。企业怎样能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一个重要方面。企业财务目标从税收筹划的角度看，完全可以在税法允许的范围内通过税收筹划，税收负担最低化是实现税后利润最大化的基础和前提。税收筹划的焦点是企业现金流量、资源的充分利用，纳税人所得的最大化。通过适当的税收筹划对税额现金流储量进行有效控制，降低税收成本和树立积极的理财意识，提高税收筹划效果，最大限度利用税法中各种优惠政策，无疑有利于企业实现价值最大化，以此促进企业可持续发展。

二、税收筹划中要注意到的问题

（一）税收筹划要注意全局性

纳税筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。财务管理贯穿于企业管理的全过程，既是企业管理的突破口，又是企业运行的控制点。现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担。只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排。企业要生存和发展，必须处理好各方面的财务关系，适应各种环境。这些关系和环境影响着企业的发展方向和规模，而其他各项管理是企业内部的事情。因此，企业进行税收筹划必须了解自身从事的业务从始至终涉及哪些税种，与之相适应的税收政策、法律、法规是怎样规定的，税率各是多少等等。因此，进行税收筹划必须要考虑企业财务管理的总体目标，不能单纯从税收筹划的角度去考虑，要从企业微观经济系统进行思考，着重考虑企业自身特定环境，经营效益来考虑，并选择最为合理的纳税方案。

（二）税收筹划都应以守法为前提

现代社会中，健全的法制要求公民拥有权力的同时还要有同等的义务，纳税就是其中之一。税收筹划是在合法条件下进行的，是以国家政府制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行精细比较后做出的纳税优化选择，也是纳税人在法律框架内开展的一切旨在节约税收的计划。因此，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，遵守或者说至少不违反现行税收法律规范，必须依法对各种纳税方案进行选择。只有在这个前提下，才能保证所设计的财务活动、各项纳税方案才能被税收主管部门所认可。这在一定程度上确保了国家法律意图的实现。例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是国际上的通行做法，而且我国税法也是这样规定的，纳税人必须遵守。

（三）在进行税收筹划时，要坚持经济原则

企业进行税收筹划时，要熟悉法律，税收，会计，财务，金融等各方面的专业知识，并能够巧秒地合理运用它，在不违反国家相关法律法规的前提下，去为企业节税。随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性逾发突出，这就要求我们把税收筹划作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。必须尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。企业要在市场竞争中立于不败之地，就必须对企业的经营、投资、理财等进行全方位、多层次的筹划。还应运用各种财务模型对不同税收筹划方法进行选择和组合，在两个或两个以上纳税方案中进行优化选择，实现降低纳税成本，获取最大利润的目的，否则会得不偿失。作为政府部门，特别是税务机关，应当加强管理和指导，支持、鼓励纳税人的合理税收筹划，而不能作为旁观者，更不能限制。这样税收筹划才能健康发展。

三、结束语

总之，纳税筹划作为一种新型的管理方案，在企业财务管理中正在发挥着越来越重要的作用。我们要把税收筹划实践贯彻到财务管理的诸环节中，通过合理的财务策划，充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测和成本认定，只有如此才能提高企业整体的纳税筹划水平，增强企业竞争力。

参考文献：

[1]丁桃莉.税收筹划在财务管理中的应用[J].中国外资.2013

[2]朱美芳.企业税收筹划应用的几点思考[J].会计之友（上旬刊）.2010

[3]邓卫红.企业税收筹划风险的规避[J].商场现代化.2011

（杜雪：桃山区地方税务局。）

作者：杜雪