关于内部审计风险控制与防范的策略探讨

2022-09-29

1 引言

在进行审计工作过程中, 必须要求的就是时效性, 为了保障审计工作效率, 我们在进行内部审计方案制定过程, 首先就是需要结合审计实际环境, 确保审计方案与现实工作是由联系的, 能有有一个完美结合。在进行工作中, 对于审计内容, 要做到对专项内容进行针对性审查, 避免进行大面积无用审计工作, 影响整体审计工作效率。同时, 对于审计工作人员的整体素质以及员工的工作能力必须严格要求, 同时积极对员工进行技能培训, 确保工作人员能够不断进行自我能力素质提升, 从而更好地完成之后的内部审计工作。

2 内部审计的特性

2.1 潜在性

内部审计风险主要特性就是潜在性, 这一特性被诱发因素有很多, 不单单有单一因素确定。当审计人员在进行工作过程中, 如果发表的意见是错误的以及发表了不当评价之后, 承担了一定的审计责任, 这就会形成审计风险, 但是对于审计工作人员发表的错误意见以及不当评价, 是需要专业工作人员进行验证才能确定是否是错误的。法律法规环境、经济环境、审计风险内容都会造成验证这一步的不准确性, 在这段验证过程中, 审计风险就会具有一定潜在性, 当内部审计结论影响了企业发展, 并且企业也承担了相应后果, 这就形成现实。

2.2 范围广, 普遍性较高

审计人员进行审计工作主要就是为了节省与控制企业成本, 确保企业利益最大化, 因此审计工作就要从公司整个运行过程开展。目前, 国内的外部审计工作主要就是局限于合法性与真实性, 这就对内部审计有一个更好的要求, 同时也扩展了审计范围。审计工作每一个环节都会造成审计风险, 一个小数点就会造成审计风险, 这就是审计风险普遍性, 每一个环节都可能造成一定的设计风险。

3 内部审计风险形成的主要原因

3.1 审计方法不切合实际

随着国内科技不断发展, 信息技术逐渐开始与各行各业相结合发展。在进行审计工作的过程中, 对于审计方法选择不科学、审计程序不实际, 就会造成审计工作质量受到影响, 严重的可能会造成一定的审计风险, 或者出现审计事故。不同的企业环境不同、发展情况不同、我们在进行审计方法与审计程序的选择过程中, 要结合被审计单位的情况展开针对性审计工作。一般传统审计过程很大程度会选择抽查发, 如果抽查比例不科学或者覆盖面积不到位, 最后得到的审计证据就不能代表一个整体的情况, 最后结果不能作为整体客观意见来发表。同时, 这一方式的导向不是以风险评估为主要方向, 在进行实际审查中, 审计人员的客观性不高, 导致最终意见公正性不高, 就会出现审计风险。

3.2 审计工作人员素质不到位

审计人员素质主要由业务水平、职业道德、心理素质三个方面组成, 内部审计人员与专业审计人员相比, 内部审计人员在进行审计工作的过程中, 对于审计工作的要求没有那么严格, 同时内部审计人员专业技能不到位、素质不高, 在进行审计工作过程中, 对于内部审计风险的防范与控制不能做到位, 评价的内涵不高。还有就是内部审计人员在进行审计工作中, 专业人员不足, 管理人员对于审计人员的技能培训不到位, 很多内部审计人员不能及时接受国际化审计信息, 思想较保守, 不能进行内部审计工作的创新, 对于风险预测不能及时预防, 警戒意识不强, 这样就限制了内部审计人员技术提高。面对这样的情况, 就会造成审计工作效率不高。

4 针对上述问题的解决措施

4.1 确保审计方法切合实际

在进行内部审计工作中, 审计人员要具有一定灵活性, 对于被审计单位, 进行审计方法的选择以及程序的走向, 必须要结合被审计单位实际工作情况一发展环境进行实地审计, 确保整个审计工作效率。审计人员对于被审计单位, 一定要客观地进行分析, 确保选择的审计方法是适合被审计单位, 不会出现较大程度的审计风险。在审计过程中, 要进行风险预测, 同时设立一个风险防范措施, 从而能够保障审计工作顺利实施。

4.2 提高审计工作人员的素质

对于内部审计工作人员的, 主要就是从三个方面来讲。

(1) 审计人员选拔制度:在进行内部审计人员的筛选过程中, 要提高筛选要求, 笔试、面试都要有一个严格的筛选要求, 必须保障最后选定的审计人员的工作素质过硬, 职业道德高, 保障内部审计人员能够组成一个高素质审计队伍。

(2) 提高审计人员素质的培训力度。管理层对于工作人员的素质培养能力要提高关注度, 积极加强审计工作人员的培训力度, 给所有内部审计人员树立一个终生学习的思想, 针对实际工作中审计人员的工作情况进行专项的培训, 确保内部审计人员的工作素质能够始终维持在一个良好的状态, 更好地进行后续的审计工作。

(3) 提高审计风险意识。对于内部审计人员, 最主要的就是必须确保每一个内部审计工作人员都有高度的审计风险意识, 这样, 才能在进行审计工作的过程中, 保持一个严谨的工作太低, 对于出现的问题以及情况有一个及时、迅速的反应, 同时能够顺利解决, 保障整个审计工作能够有效率的完成。

5 结语

在之后进行内部审计工作过程中, 一定会出现不同程度的审计风险, 我们不能完全避免这种情况。但是通过上文中的研究与分析, 我们希望能够最大限度减少审计风险出现率, 同时积极做好风险防范措施, 确保审计工作的准确性以及时效性。

摘要：随着国内外的交流逐渐增强, 国内各行各业都有了一个更为宽广的发展区域, 其发展环境逐渐走向国际化, 这也刺激了国内经济的发展。经济全球化带动了国内经济发展, 各国之间竞争力越来越激烈, 为了更好地发展国内企业, 带动国内经济有一个更为稳定持续的发展, 我们首先要做的就是针对现代化企业进行一系列的全面深化改革。在进行企业改革过程中, 要注意企业内部审计要求将会越来越高, 同时内部审计重点变成风险控制与防范。现今, 企业内部审计还存在一些问题, 主要是由于相关审计法律法规不完善造成的, 同时相关审计人员整体素质不达标, 审计过程不适用企业发展等。本文主要结合实际情况进行了相关问题的研究。

关键词：内部审计,经济全球化,风险,控制,防范