关于企业内部控制及其风险应对策略

2022-09-11

1 引言

所谓内部控制, 是企业科学管理的一块重要拼图。企业内部控制管理的好坏不仅影响着企业运营过程中获取的利润的效率, 也是决定企业能否持续经营的生存条件之一, 在企业发展过程中有着极其重要的作用。

自我国加入世界贸易组织 (WTO) 以来, 我国社会经济取得飞跃式的发展, 但市场的全球化不仅为企业的发展提供了机遇, 同时也为企业的发展带来更大的挑战。对于内部控制机制不完善的企业来说, 市场的全球化让企业在同行业中劣势将变得更加明显, 企业的持续生存环境将更为恶劣;而对于内部控制机制完善的企业来说, 科学合理的内部控制手段, 能够为企业能够在全球化市场上扬帆起航提供重要的后盾。

2 内部控制与风险管理的内在联系分析

企业内部控制和风险管理, 对于会计信息的准确性, 公司投资人的经济利益, 实现企业在市场上所想达到的战略目标, 避免企业经营中所可能产生的风险和可能产生的失误, 有着重大的关键性作用, 但目前我国各类企业经营管理的理念相对滞后, 内部财务会计制度不合理, 风险评估体系不完善, 没有健全的监督管理机制, 容易导致企业的经营在各个环节内出现个问题。企业内部控制和风险管理使经营企业中两种相辅相成的手段。企业内部控制和风险管理是两个比较容易混为一谈的概念。它们之间有一定的联系, 又相互有区别, 风险管理是企业对于风险的把控手段, 一般来说是由企业的董事会和管理层共同制定实施, 应用于企业上上下下各个层面的管理条例, 也应用于企业经营战略目标的制定, 识别任何企业中可能发生的潜在问题, 并结合实际的企业文化情况来制定的。而企业的内部控制与风险管理在制定层面大抵相同, 但不同的是内部控制, 一般用于评估企业内员工的工作成果, 以及企业正常运营的一些财务方面和企业形象树立为企业文化建设等方面的。风险管理和内部控制必须制定可操作性强科学合理的体系。

3 我国企业内部控制与风险管理现状

就我国企业目前的情况而言, 大部分的企业还没有意识到内部控制制度的重要性, 对于企业内部控制的概念不够清晰, 存在一定的误解, 再加上企业文化和企业公司治理的架构不同, 各类员工人员素质参差不齐等各种客观原因, 导致我国企业内部控制和风险管理普遍薄弱。现在社会经济发展快速。各行各业的竞争也越来越激烈, 各公司的企业经营管理水平在不断提高, 而我国目前来看, 对于企业内部控制和风险管理的意识没有提高到相应的水平, 很多企业的内部管理思想还停留在计划经济时期的水平, 而目前我国市场经济发展势头迅猛, 管理层没有健全的风险管理预防系统, 管理层对于市场的敏锐度和对于可能发生的风险意识不足, 还需要加强这类的能力。

一个良好的企业, 能确保企业中的每个员工都应该在其中所扮演的位置和角色, 员工们应当清楚地知道企业期望他们能体现的价值和做出的行为有哪些是可以接受, 哪些事不可以接受的, 企业内部存在的一些问题, 各部门之间要及时进行沟通协调解决, 保持企业内部的信息通畅, 企业各部门之间的通力合作。以及企业管理层对于公司规章制度的宣传和强调也是很重要的。要保证公司内部制度深入每个员工的内心, 对员工起到制约和管理作用。

4 我国企业内部控制与风险管理问题的改进建议

(1) 优化企业内部控制环境, 良好的企业内部控制环境不仅是企业发挥快速执行效率的基础, 而且对于企业经营管理中的各方面客观因素能起到制约的作用;如:在良好的企业控制环境中, 企业管理制度和流程可以得到有效的执行, 为企业的发展提供坚强的后盾;而在不完善的企业控制环境中, 将可能存在各种拖拉、推诿、扯皮事项发生, 从而增加企业运营上风险、降低了企业的市场竞争力;同时如果企业没有构建良好控制环境或是企业控制环境存在巨大的缺陷, 那么企业内部控制制度和风险管理的制定做得再好, 也会影响其企业的正常运行。所以, 优化企业内部控制环境是企业建立内部控制完善机制的重要核心。

(2) 企业的内部控制与企业财务管理紧密结合。企业内部控制包含企业财务业务控制、企业内部执行效率审计;究其根源还是和财务息息相关, 财务控制在企业内部控制管理及风险防控中有着举足轻重的地位。建设完善财务管理体系, 全面把控企业运营动脉, 逐级进行管理监督, 并采用信息化的手段, 合理引进各类便捷信息化财务管理工具, 从而强化财务的控制力度, 构建完善的内部控制和风险控制基石。

(3) 从企业经营的业务层面来讲, 做好企业内部控制的完善也是不可或缺的, 提高各部门之间的沟通与联动, 原料采购到产品销售以及仓储物流等各个环节做好严格把控, 销售环节可以引进CRM客户管理系统来完善销售流程的信息, 各销售岗位人员的客户信息和客户对接都支配到个人, 实现责任制销售, 其他仓储物流, 会记核算, 审计等流程也能够使用EPR后台管理系统, 解决传统审批流程的缓慢问题, 更加紧密的连接各部门的沟通, 以期提高企业运行效率。在外出勤人员或者一些项目的进行, 由于客观因素的存在, 各项目对接人员之间也可能存在不及时的情况, 可以使用“阿里钉钉”来管理整个项目流程, 对于整个企业的内部控制结合这些互联网新兴技术, 能够更加的管理业务上各流程的进行。

5 结语

建立完整的企业内部控制制度和企业风险管理制度, 不仅是一个企业运营过程中实现可持续化盈利的重要手段, 而且还对企业的融资以及首次公开募股上市等发展的战略目标有着极为重要的影响。

摘要:企业内部风险控制存在的问题, 不仅是企业运营管理过程中必然存在的问题, 同时也是企业在社会发展历程中不断被探索的问题。本文将结合实际, 对企业运营过程中产生的内部控制方面问题, 如何进行防范、控制及解决策略进行简易分析, 从企业科学发展出发, 提出解决和改进问题的措施。

关键词:营改增,企业成本控制,影响

参考文献

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[2] 史玉凤.关于企业会计内部控制的应用策略探讨[J].商业现代化, 2014 (30) .

[3] 张宏伟.构建基于风险管理的企业内部控制策略[J].商业会计, 2014 (11) .