浅析企业审计风险产生的原因与控制策略

2022-09-11

1 引言

随着时代的发展, 企业审计工作面临的环境也越来越复杂, 在政治、经济各方面的影响下, 审计风险相应的产生了, 进而影响了审计工作开展的实际效果。因此, 必须结合各种因素进行分析, 找出企业审计风险的成因, 探讨相应的控制审计风险的策略, 从而提高企业审计工作的实效, 保证企业的稳定发展。

2 企业审计风险产生的原因

2.1 相关法律法规制度的不完善

法治国家中任何工作的开展都离不开国家法律的保驾护航, 企业的审计工作也不例外。然而, 从我国当前的实际情况看, 有关企业审计工作的法律法规还不完善, 缺乏明确的法律条文的规定, 而且现在的一些制度政策也缺乏可操作性, 对当前的企业审计工作的指导作用不大, 使得企业审计工作不好开展, 审计工作效果也大打折扣, 从而产生了企业审计风险。而大环境下的经济发展也富有变化性, 国家的调控政策也时有变化, 一些制度规定也难以满足其需要, 导致了一些新矛盾的出现, 从而加剧了企业的审计风险。

2.2 企业的内控机制不科学

一些企业对审计工作认识不足, 对企业审计风险的危害认识不足, 从而导致了对企业审计工作的不重视。他们的没有结合实际制定出科学规范的内控机制, 很多企业审计工作不过是走走过场, 卖卖人情, 更有甚者直接就不进行审计工作。硬件设备的不足也是企业内控机制不科学的一个重要因素, 没有科技作为支撑, 是没有效率的。内控机制仍然是落后的, 单一的, 已经不能适应当前的经济形势变化, 使得审计工作的实际效果收效甚微, 审计风险产生。

2.3 审计队伍建设存在缺陷

我国审计部门的工作队伍有着较高的能力和素质, 相较而言, 由于企业对审计工作的重视不足, 企业内部的审计队伍建设存在着诸多的缺陷。审计队伍中高素质人才较缺乏, 一些审计人员缺乏责任意识, 另外有一些甚至没有经过系统的培训就直接上岗了, 这样使得审计工作开展起来出现漏洞的概率变大, 使得审计工作实效性和科学性大打折扣。再者, 审计人员受控于个别的领导, 使得审计工作的真实性和公正性也降低。种种原因使得审计风险大大加强。

3 企业审计风险控制对策的探讨

为了真正保障企业审计工作开展的效果, 根据我们对企业审计风险原因的分析, 我们得出了以下降低或减少审计风险的策略。只有国家, 企业和个人, 各个层面相互配合、共同努力, 才能真正做到防控企业的审计风险。

3.1 完善与企业审计相关的法律法规

结合我们国家当前企业审计工作的现状, 加快对企业审计工作方面相关法律法规的完善。这就要求国家要深入到企业内部做大量的调查与研究, 切实地了解并把握当前的企业审计风险状况, 真正地研究出一套与我国实际情况相结合的法律法规, 给予企业明确的方向指引和规范性指导。使得企业真正的有法可依, 有所保障。与此同时, 可借鉴一下国外先进的工作经验, 取其精华, 灵活运用。当然, 这需要企业的全力配合。

3.2 逐步建立科学的企业内控机制

科学企业内控机制的建立不是一朝一夕的事情, 这就需要企业要建立一个长效机制。首先, 企业上下要加强对企业审计工作的重视。企业定期举办一些对审计工作认识的讲座, 提高对审计风险危害的警惕。其次, 改变之前落后单一的内控机制, 建立创新符合时代的管理制度, 提高审计工作的效率和实效。最后, 当今社会, 信息科技正如火如荼地发展, 传统的手工审计方法已不适应现代审计工作的需要, 应用计算机科学和技术开展审计势在必行。企业要建立完善的计算机科学体系, 审计人员必须掌握现代科学的计算机技术, 熟练应用。同时也审计人员也要学会辨别真伪, 不要被互联网上的虚假信息欺骗, 只有这样才能真正将审计风险降到最低。

3.3 加强审计队伍建设, 全面提高审计人员的素质

审计工作归根到底是人的工作, 法律法规再完善, 内控机制再科学, 没有人的执行力是万万不行的。因此, 加强企业审计队伍建设, 提高审计人员素质刻不容缓。首先, 在选拔企业审计人员之时, 要做到择优而选, 提高审计人员的入职门槛。其次, 上岗工作之前, 要进行全方位系统化的培训, 包括专业知识与技能、责任意识和职业素养等。再次, 建立长效的审计人员测评机制, 提高他们的忧患意识。对于在工作中能力突出者予以鼓励和支持, 必要的时候进行物质奖励;对于能力不足以满足工作需求且学习能力不强者应考虑辞退, 务必保证审计人员的质量和审计队伍的整体素质。最后, 要定期组织各企业间优秀审计人员相互学习, 不断地汲取新的知识与技能, 相互间取长补短, 打造一支强有力的审计队伍, 实现对审计风险的有效控制, 从而将审计工作的效果发挥到最大化。只有审计队伍里, 人人都有执行力, 企业的审计工作才能真正地贯彻下来, 企业才能把审计风险降到最低, 实现企业审计工作效果的最大化。

一个企业要想长长久久的发展下去, 就要跟上时代的步伐, 就必须认识到审计工作的重要性, 加强企业内部审计工作的开展, 提高企业的整体审计能力, 最大限度地降低审计风险, 发挥审计工作的最大效果, 以便企业适应当前形势, 达到健康稳定长远发展的目标, 才能更好地造福于国家和人民。

摘要：众所周知, 审计工作在企业的发展过程中占据着十分重要的地位, 然而其产生的审计风险也对企业的运营产生了不容小觑的影响, 甚至威胁到了企业内部资金运行的安全与稳定。为了促进审计工作在企业发展中的优势作用最大化发挥, 本文将从企业审计风险产生的原因进行分析, 进而得出有效的控制对策。

关键词：企业,审计风险,原因,控制对策