房地产企业全面预算管理研究

2022-09-11

1 引言

房地产一直都是我国重要的支柱产业, 其在推动国家经济建设发展中占据着极为重要的作用。而真正推动房地产企业予以发展的重要支撑之一便是其全面预算管理的开展, 只有预算管理的高效性和高质性得以提升, 才能够让房地产企业的发展更具持续性, 才能够让房地产企业各项决策的开展更具精准度。全面预算管理的开展也是房地产企业发展的核心竞争力, 需要引起高度关注和重视。

2 全面预算管理对房地产企业管理的重要意义

2.1 有利于与房地产企业内部管理组织构建良好的沟通关系

良好的沟通能够减少彼此之间的距离, 还能为房地产企业未来的发展打下良好基础。全面预算工作的开展, 在对房地产企业财务进行很好控制的同时, 也能对企业未来的发展与规划方向的正确性起到一定的促进作用, 能够让各部门之间的联系更加紧密, 让其通过沟通实现预算管理的高效性。

2.2 能够为房地产企业内部管理评估工作提供相关依据

全面预算管理的开展日渐成为房地产企业内部管理的有效组成部分, 其让房地产企业所涉及的各项工作都予以正常开展。运用全面预算管理, 能够为房地产企业内部评估工作的开展提供重要依据, 在房地产企业内部评估作用的发挥方面也具有非常重要的推动作用。

2.3 进一步提高房地产企业整体绩效与综合管理水平

将全面预算管理应用到房地产企业内部, 能够促进房地产企业整体绩效与管理水平的提升。在企业经营管理活动的环节中将全面预算管理也加入进来, 有利于股东对下属公司的经营活动进行良好控制, 将管理者的制约作用充分发挥出来, 同时还有利于降低损失与风险, 进而加快房地产企业的良好发展。

3 房地产企业实施全面预算管理存在的问题

3.1 缺乏对预算管理足够认识及重视

(1) 在应用全面预算管理时, 领导者大都在重视方面需要提升, 部分管理者认为预算管理属于财务部门工作, 其他部门只起到一定的协助作用, 领导也只是在比较重要的环节进行把关, 导致很多企业预算工作的开展还需优化。关于预算编制方面, 未将财务预算与销售、工程建设等企业内部其他部门联系起来, 编制结果比较片面, 未将全面预算的作用充分发挥出来。

(2) 现阶段, 部门主管负责企业预算管理编制与执行工作, 全部员工的参与度较低, 员工在理解与支持预算管理工作开展中存在一定偏差, 让预算管理工作的开展执行力度方面不够强化。

3.2 全面预算组织机构不健全

部分房地产企业对于预算工作的开展有了一定程度的认识, 但是就其组织机构开展来说则呈现不足, 尤其在管理机构的设置、预算管理委员会协调、执行、监督并控制预算管理工作方面则还需要不断深化工作的开展, 需要通过组织机构的优化而得以完成。让财务部来负责预算管理工作, 无形之中增加了财务部工作量, 同时使预算工作从其他部门中脱离开来, 严重影响预算管理的顺利实施。

3.3 预算编制内容难以保证合理真实

长时间以来, 在房地产行业一直存在一些潜规则, 在没有相关审批流程前提下, 亦可以开展相关施工工作, 则属于其中一点。在这种情况下, 会导致设计概算与估算指标不符合, 施工预算不符合设计概算, 竣工结算与施工预算不符合情况的发生。当企业自身能力不高时, 很难确保预算数据的详尽性, 导致预算内容与具体情况差别很大, 难以达到最佳的预算实施效果。

3.4 预算执行缺乏有效监控及反馈机制

(1) 预算执行工作的开展需要相关体系的授权, 但此方面还有待提升。部分房地产企业处于审批权的高度集中状态, 很多具体的分析工作开展不足, 管理者往往更加喜欢通过经验进行问题解决, 主观性更为强烈, 对执行程序造成了严重影响。

(2) 在预算管理工作开展过程中, 部分房地产企业将编制放在突出地位, 但是对预算工作的执行工作监督不到位, 预算工作中的指标分析、编制、汇总都是预算工作执行过程的重中之重, 只有做好每一个环节的监管, 才能够保证工作的执行到位。例如:在各个月的预算管理工作中, 没有通过分析汇总的指标, 其与实际情况相差甚远, 以此作为预算执行报告的依据, 则难以对后期工作的开展起到重要的指导作用。除此之外, 一些企业在控制力度方面存在一些问题, 没有事先开展相关的准备工作及预防措施, 一旦问题发生再采取相关措施, 容易对企业造成严重影响。

3.5 预算管理考核与激励机制不完善

目前, 在预算管理考核方面, 许多房地产企业都依托于财务指标来进行, 所有部门的负责人都不得不应对考核, 都面临着巨大的考核压力, 在对预算标准进行确定的过程中, 为了确保预算指标能够顺利完成, 在评估相关费用支出时, 普遍会运用明显抬高的方式予以开展, 然而在对自身业绩能力评估时, 则会故意降低, 这样就能够顺利完成预算指标, 激励报酬自然唾手可得。此外, 在开展绩效考核工作时, 都会存在着个人主观因素, 只是具体情况不同, 个人主观因素所占据的比例有大有小, 加之在设计考核制度的过程中, 也会存在一定缺点, 没有专门的机构开展相关监督工作, 以上这些因素造成考核结构的公平性严重缺失。

4 完善房地产企业全面预算管理的建议

4.1 加强企业预算管理观念

全面预算管理工作的开展, 需要全体成员共同参与进来, 全面预算属于系统化管理体系, 该体系具有非常高的技术性。全面预算管理属于现代化的管理模式, 在财务部门组织开展相关工作的同时, 所有企业员工也应当对其给予认同, 并大力支持相关工作的开展。要想在房地产企业内部大力推广并运用全面预算管理, 不单单要获取相关企业领导者的大力认同与支持, 还应当将每位员工的积极性高度调动起来, 为了加大全面预算管理的宣传力度, 可以运用多种方式方法来进行, 主要包括:组织内部培训、聘请外部咨询顾问等等, 系统贯彻并落实全面预算管理的理念, 对全面预算管理理念, 使全体员工都能够认同, 进一步明确全面预算与自身利益息息相关, 能够自觉主动地参与到全面预算管理中去, 只有这样, 才能使企业全体员工真正参与进来, 为企业实行全面预算管理做出重要贡献。

4.2 优化企业预算管理组织结构

在房地产企业现有的组织体系中, 应当组织并成立预算管理委员会, 该机构主要负责决策日常的全面预算管理工作, 其主要工作职责就是, 在董事会的全面领导下, 来全面负责预算管理重大事项工作的开展, 在房地产企业预算管理工作开展的过程中, 确保其合理性、科学性、规范性与有序性, 在预算管理委员会的组成方面, 主要有高级管理人员共同组成, 除了董事长、财务总监、总经理及工程副总经理之外, 还包括所有职能部门的主管。为了确保预算管理委员会日常工作的正常开展, 还应当组织并成立专门的办事机构, 即:预算管理办公室, 预算管理委员会拥有该机构的领导权, 该机构所负责的工作, 也应当向预算管理委员会进行汇报。还应当组织成立预算执行机构, 主要有各级预算责任主体构成, 主要包括:市场营销部、工程部、合同预算部、前期部以及人力资源部等等。

4.3 改进预算编制程序

关于房地产企业全面预算内容, 主要指的是资本预算、经营预算以及财务预算。房地产企业在资金投入方面相比较其他企业量更多、更大, 并且回款周期长, 国家的政策对于此行业的影响较大, 因此, 将现金流量作为预算编制的根本点就显得极为重要。在确定预算主体时, 应当选择单独的工程项目, 与此同时, 还应当与企业的整体预算目标联系起来。在选择预算编制方式的过程中, 上下结合的预算编制流程模式的实用性比较突出。通过运用上下结合的预算编制流程模式, 能够使更多的企业员工参与到的全面预算管理工作中来, 显著提升广大员工的参与度。利用参与性预算编制, 在开展全面预算管理工作的过程中, 针对相关的预算编制, 员工能够各抒己见, 将自己的意见与建议充分表达出来, 以此来将被动接受预算目标取而代之。与此同时, 使广大员工积极参与的预算编制工作, 在很大程度上, 有可能将预算目标转变成所有员工的个人目标, 以此来加快预算目标的实现, 为完成企业的经营目标奠定良好基础。

4.4 强化预算执行体系

作为房地产企业, 在开展全面预算管理工作的过程中, 应当严格根据相关的要求及规定来进行, 注重通过相关的授权审批流程, 将有关业务流程和所有部门的职责, 作为相关依据, 在制定相关预算授权制度的同时, 还应当根据工作的具体情况, 不断健全预算授权制度。相关的审批内容, 不得超出规定的授权范围。一旦超出规定的授权范围, 注重追究相关负任人的责任, 确保审批的规范性。在开展预算工作时, 房地产企业应当系统监控全部过程, 在规定的周期时间内, 针对预算管理执行的具体情况, 所有部门都应当制定有关的报告书, 这样才能在第一时间发现全面预算管理工作中所存在的问题, 并迅速采取相关措施, 使问题能够顺利解决。在房地产企业执行预算的过程中, 市场环境、国家政策以及企业自身经营情况都会发生变化, 部分变化是在预计范围内, 但无法对这些变化进行预计时, 房地产企业即使运用相关措施, 仍会导致预算出现重大偏差, 为了确保预算的制定, 能够符合企业自身的经营情况, 应当对预算目标做出相关调整。

4.5 健全预算考核与激励体系

第一, 应当进一步确定预算考核的对象、内容与方法。在房地产企业中, 存在着许多部门, 各个部门的工作内容不尽相同, 因此, 各个部门的考核内容与方式也应当有所差别。

第二, 注重考核相关的预算编制与执行结果。对预算管理辅助指标进行确定, 作为事后评价与考核预算管理编制与执行情况的重要依据。

第三, 房地产企业在制定相关的奖惩激励机制的过程中, 应当与企业的战略目标紧密相连, 应当奖励在规定时间内完成预算目标的部门, 对在规定时间内完成预算目标的个人, 也应当予以奖励, 这样能够对员工起到很好的激励作用。与此同时, 应当严厉惩罚违反企业预算原则的部门与个人, 这样能够对其他员工起到很好的警戒作用, 以此来减少类似情况的发生, 避免对企业经营造成影响。利用奖惩机制, 能够将所有部门及人员的工作积极性调动起来, 使他们能够全身心投入工作中去, 将部门、个人的切身利益, 与预算管理紧密联系起来, 未完成预算目标提供重要保障, 进而促进企业、稳定和谐发展。