1地方金融办监管职责

1地方金融办监管职责（共3篇）

篇1：1地方金融办监管职责

地方金融办迷途

http://.cn2010年11月21日 22:26财经国家周刊划清中央与地方的管理界限，给予地方足够空间促进地方金融创新，地方金融的发展路径才能更清晰《财经国家周刊》记者 王小波 点击：1次

完善地方金融管理体制，是个老话题，也是个新话题。

“十二五”规划的征求意见稿中明确提出“完善地方金融管理体制”，地方金融管理将成为未来五年金融改革的重要议题之一。

经历了数十年的金融改革，地方金融已逐步发展，成为支持地方经济发展的重要推动力。与此同时，需要面临的诸多问题伴随而来。

作为地方金融管理的执行者之一，地方金融服务办公室（下称“金融办”），如何对地方金融进行有效管理，已成为地方政府思考的焦点。

地方金融膨胀

地方金融的蓬勃发展，正是完善地方政府金融管理体制的前提。

以内蒙古自治区为例，按照内蒙古自治区的规划，将在2011年和2012年继续投资20到30亿元，以达到80家村镇银行的规模。

大规模开设村镇银行只是地方金融体系发展的一部分。据内蒙古金融办人士在10月底召开的全国省级金融办主任联席会议上透露，内蒙古自治区2005年地方金融机构在全区的金融总量不到8%，而到目前，农村信用社有近2000亿元的资产，再加上包商银行、小额贷款公司、村镇银行等，地方金融将会超过国有银行和股份制银行，会占到50%或以上的比重。南方经济大省广东，地方金融发展更为迅速。2006年的金融资产不超过6万亿元，从2007年开始，政府激励金融产业布局，结果2007年金融资产比2006年增加了7500亿元，2008年比2007年增加了15600亿元，而2009年比2008年增加了19000亿元。其中，地方金融的份量已经达到了25%，且有往上提升的态势。

云南省在农信社改革及地方金融发展的浪潮下，也走出地方金融发展滞后的重围。历经改革后，目前云南的农村信用社存款已经突破2300亿元，贷款达1600亿元，存款占全省金融机构总额1.2万亿元的20%，超越工行和农行，成为云南省最大的金融机构。“加上3家地方银行以及小贷公司等，地方金融确实已三分天下了。”云南省金融办负责人对记者表示。“全能”金融办

金融对地方经济发展所能带来的积极促进作用，已经为各地方政府所认可，地方金融办的纷纷设立并不断扩充人员可为佐证。

深圳市金融办相关负责人在2010年陆家嘴(12.16,-0.11,-0.90%)论坛上表示，他曾做过

初步统计，到2009年底，全国有26个省市成立了金融办，全国283个地级以上的城市中有222个成立了金融办，还有很多的县一级、县市级别也成立了金融办。

各级别金融办不断成立，从最初的几个人到现在几十人，人员随着业务增多在不断扩充；管理事务的繁多及重要性增加，金融办在地方政府中的地位显著提升，同时更趋于独立，也掌握了更多的地方金融管理权限，管理日趋全能化。

2009年初，北京市金融办升级为金融局，成为政府部门之一，下设银行服务处、证券期货服务处、保险与非银行服务处、金融市场处、金融稳定处等10个处室，分管不同金融领域，并承担部分中央分配的职责；天津金融办也被赋予了诸多职能，金融创新、改革方案的制定等，均为金融办牵头负责。

曾获得中央主管部门肯定的宁夏金融办，在地方金融管理上已有一套自己的特殊做法。宁夏金融办负责诸如村镇银行股东的选择、行长的选聘和职工的选聘等等，银监局、工商局对村镇银行只发牌照，其他都不介入；大额贷款尤其房地产贷款，每一笔都要报金融办审核，如果金融办不同意而发放了，将追究责任。

在新疆的新一轮大发展中，自治区地方金融办也全面负责地方金融的业务。据新疆维吾尔自治区金融办负责人介绍，金融办在实现新疆跨越式发展中发挥了主导作用。中央给新疆的发展目标乃至“十二五”的规划，由金融办牵头将这些工作全部具体分解到各单位、各部门乃至“一行三局”，并对整个落实建立考核和奖励机制。

在云南，金融办全面负责地方金融的上下转承，承担着所有省委省政府关于出台金融服务管理文件的任务，办理各家金融机构向上反映的情况，处理后提交省委省政府。待解缺憾

随着地方金融办管理权力的扩张，其管理范围不清晰、权责不统一、部门关系协调难等问题也凸显出来。

因各地经济金融业发展的成熟程度不一，成立时间相差跨度大，以及部分职能定位的差异，各地方金融办的管理权责等不尽相同。

在名称上，金融服务办公室、金融工作办公室及金融管理办公室均有，而北京已升格为金融工作局——名称透露出各地对金融办工作定位的细微差异。

此外，架构级别也有较大差异。像北京、天津、广东等地，成立时间早且本地金融业发展较为成熟，其金融办早已分立，成为政府直接领导部门之一；部分地区则仍然挂靠在政府部门之下，如湖北省即将金融办设立在省政府办公厅之下。

这种级别及职能定位上的差别，造成金融办在各省市主导地方金融发展中所发挥的作用千差万别，主要体现在两个方面。

一是级别差异形成的管理权力不一。级别更高的金融办会享有更多的管理职能，级别低的能发挥的作用则可能有限。类似天津、重庆、广东省等地的金融办，在当地金融服务管理中发挥着极为重要的作用，如地方金融发展规划的制定，协调配置区域金融资源等；而部分

地区的金融办则仅仅充当政府相关部门的传声筒。

二是可管辖的地方金融领域大不相同。据记者从部分公开资料中了解，目前因各省金融发展情况的差异，包括村镇银行、小额贷款公司、担保公司等重要的地方金融机构，在诸多地方，并非全由地方金融办管理。

据河南省金融办人士介绍，因历史原因，河南省的小额贷款公司及担保公司均放在工信厅之下，由该部门负责管理，目前金融办参与管理很少。

因财政部门作为出资人，云南省的担保机构监管权限一直放在财政厅之下，金融办主要负责地方银行、小贷公司及股权投资基金等。

相比之下，宁夏、内蒙以及北京、天津等地则已经形成了比较完整的地方金融管理体系，小额贷款公司、担保公司等“一行三会”监管之外的金融和准金融企业，已一并纳入统筹规划管理的范围。管理范围和权限不明直接导致地方政府部门之间的监管摩擦。据某地方金融办人士透露，在对当地农信社的监管上，有农信社向上反映说，一年有7个单位搞检查，审计要去，财政部的专员要去，银监要去，有时候这波工作组或者检查组还没有出来，另一家又进来了，一旦出现风险，却没人管，“买单的是地方政府”。

除了职能架构的原因，在某种程度上，地方政府管理思路的不成熟及缺乏金融管理人才也是重要原因。

据某省金融办人士表示，新近成立的地方金融办一般多为临时组建，“很多都是从省政府抽调一名副秘书长兼金融办主任”。实际情况是，这名官员可能并不懂金融，很难去指导市一级、县一级的金融工作。

“很多地方金融办就是在发挥一个招商引资的职能。”国际经济交流中心信息部副部长、研究员徐洪才教授说。

分层监管待明

缺乏统一的中央管理机构，也是地方金融办的缺憾：缺乏金融工作交流平台，缺乏向中央汇报的渠道，缺乏地方金融工作成效的评价机制。

“现在关于金融方面来自地方的声音没有力度，几乎都是一行三会那边说了算。”一位地方金融办负责人士说。

这种抱怨来自中央与地方在金融监管上的关系并未理顺，存在部分管理职能交叉，而中央对金融监管的权力过度收紧。

中央应该管什么，地方应该管什么？这个问题似乎并不清晰。

财政部财政科学研究所金融研究室主任赵全厚认为，在原则上中央和地方的监管权限并不存在大冲突，像银行、保险、证券等按规定由一行三会直接监管；其他的地方性金融，如小额贷款公司、担保公司、村镇银行等，就由地方金融办代表政府行使协调管理职能。

但实际上，因行政架构的原因，实现上述理想化的管理方式不易。

地方金融资产管理较为分散，因出资人异同、历史原因等，财政部、银监会、证监会、国资委、地方政府均有分管。如何确立完整的中央地方管辖范围区分，并无统一规定。作为地方金融发展统筹机构的地方金融办，也难以协调当地金融资源。按照金融办的部分行政管理职责，即使是实行垂直管理的一行三局，因被认为需要配合地方经济发展需要，也时有被纳入到地方金融考核的范围，也由此带来地方政府的越权质疑。

另外，在中央对地方授权管理方面，在相关专家看来，过于谨慎导致地方金融管理与实际情况相比滞后。

国家开发银行顾问刘克崮曾在一次内部讨论会议上提出，中央与地方应该实行分层监管，中央管不过来也无力监管的，应该交由地方直接监管，而不是一味控制。

但基于风险防范的考虑，中央机构对民间金融资本的态度谨慎。被誉为温州民间资本代言人的温州中小企业协会会长周德文认为，政府应该对地方的民间资本进行引导，“民间资本、民间金融在没有国家监管的情况下没有出现问题，更应该把它引导出来，温州的民间借贷也已经很成熟，这些政府都知道。为什么不把它管理起来呢？”

金融办未来

“制定区域金融规划及管理措施，配置金融资源，考量区域金融的社会需求，促进地方金融市场发展。”赵全厚如此定位地方金融办。

北京市金融工作局局长王红曾在陆家嘴论坛上表示，实质性监管并不是金融办的主要职责，北京市金融工作局不是监管部门，也不是金融机构或企业，而是一个协调工作的平台，在监管部门、地方政府、辖区的金融机构和企业与市民之间，就金融事务做全方位的协调。但实际上，诸多地方政府对地方金融办的定位显然并非协调机构，而是地方金融的政府监督管理及执行部门。被外界认为地方金融办越权管理，主要原因即为地方政府对金融办定位错位产生。

徐洪才认为，地方金融办“不应有更多行政性的权力，只应该作为一个协调机构。”“地方政府应该厘清地方金融办的职责，但短期内不太可能形成统一性的规范。”赵全厚认为，应根据各地情况，制定地区金融发展及资源配置规划，做好相关协调工作。

他还表示，“没有必要设立中央管理部门，各地方情况各异，如果设立中央的行政机构，将不利于地方金融创新。可以考虑设立一个协会性质的机构，来协调沟通地方金融管理部门的工作。”

另外，面对地方金融机构的增多及金融创新的出现，地方政府也应该做好准备。

“地方政府辖内的金融机构种类有十多种，但各地并不统一。典当行是不是金融？公积金算不算金融？”世界银行东亚与太平洋(6.92,0.02,0.29%)金融发展局首席金融专家王君

认为，在地方政府管辖范围内，需要建立金融管理框架，地方金融工作仍有文章可做。

篇2：地方金融办监管职能探讨

自2002年12月北京市政府金融工作办公室挂牌成立至今以来, 全国31个省级行政单位 (不包括中国台湾、中国香港和中国澳门特别行政区) 都已经成立了省级政府金融办公室。地方金融办的设立, 一定程度上规范和促进了地方金融业的发展, 间接地推动了地方经济的发展。但是, 由于地方金融办职能划分不尽明晰、功能不尽完善, 导致监管的冲突和权责不对等问题也相当严重。地方金融办设立的初衷可能是为了解决2002年以前由于人民银行监管体制的调整导致的对地方金融监管的缺失。随着时间的推移, 到2002年以后, 各地地方性和新型金融行业的兴起, 使更多的地方政府意识到设立专门的处理金融事务的机构的必要性。另一个层面上来看, “一行三会”的垂直监管, 极易忽视各地金融发展的非对称和不同的需求, 这就导致各地有自立门户制定区域金融规划及管理措施, 配置金融资源, 考量区域金融的社会需求, 促进地方金融市场发展的冲动。

二、各地金融办职能概貌

据《21世纪经济报道》统计, 到2009年底, 全国各省市自治区中有26个成立了金融办, 全国283个地级以上的城市中有222个成立了金融办, 还有许多县市级别城市也成立了金融办。下表中我们统计了全国15个省市自治区的金融办的职能范围, 我们看到:

1.几乎所有省市的金融办的职能都涵盖了在本地制定和实施金融法规、规划, 统筹本地企业融资上市, 协助“一行三会”进行金融监管的职责 (见下表) 。

2.有半数的地方金融办明确了对地方性小额担保和信贷公司的监管职责, 这一职权是在2008年5月银监会下发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》中下放给地方政府金融办的, 《指导意见》中同时要求, 地方政府必须承担小额贷款公司的风险处置责任。同时规定“中国人民银行对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测, 并将小额贷款公司纳入信贷征信系统。小额贷款公司应定期向信贷征信系统提供借款人、贷款金额、贷款担保和贷款偿还等业务信息”。这样的职能安排实际上是将小额贷款公司的行政管理权下放给了地方政府, 中国人民银行保留对小额信贷公司的业务监管权限。

3.上海和辽宁等省市将本应由国资委进行监管的地方金融国资的监管权限托管给了金融办。根据上海方面的托管协议:上海市国资委仍然是上海市政府直接委托的上海市地方金融国资的出资人和监管人, 上海市金融办作为上海市国资委的委托监管单位, 对辖区内的金融国资实行全面的监管, 并且承担相应的国资的保值增值责任。

4.少部分地区的金融办还承担金融人才引进的职责。

三、金融办职能的冲突和问题

1.维护地方的金融权益从初始就是各地金融办成立的目的之一, 各地金融办都拥有本地金融法规的制定和执行权利, 如果职能划分不清晰, 那么不可避免的, 地方为了逃避中央的监管或是与中央争利导致地方金融法规与中央相抵触。后果是中央的金融政策在各地得不到有效落实, 且各地盲目发展本地的金融业, 导致盲目建设和金融风险的集聚。

2.在地方上, 金融办实际上既承担了裁判员的角色, 又承担了教练员的角色。这体现在: (1) 金融办一方面作为地方金融法规政策的制定者, 一方面又有监管区域内金融国资并且统筹企业融资的职责, 更有甚者上海还要求金融办“承担相应的国资的保值增值责任”; (2) 一些地方的金融办还被要求负责本地金融人才的引进。这些都反映出地方金融办在地方金融促进和监管职能上的混淆。

四、金融办职能的政策建议

通过上面的论述我们发现, 金融办职能定位上主要有两个不清晰。第一个不清晰是中央和地方职能划分的不清晰, 第二个不清晰是地方金融办本身的定位不清晰。我认为, 解决地方金融办职能不清晰有以下两个途径:

(1) 清晰划分地方金融办与中央金融监管机构的职能。“一行三会”主要关心的是金融监管和货币政策、虽然也为地方金融发展做了不少工作, 但在金融发展与金融监管、金融风险防范之间难以兼顾和平衡, 尤其是当地方金融发展与金融监管出现明显的矛盾时, 必然自觉不自觉地向金融监管方面倾斜, 无意间忽略了地方金融发展。金融办的产生从根本上说还是各地为了维护自身的金融权益, 发展本地金融。那么就没有理由给予地方金融办金融监管的权利。或者说金融办也应在现有的法规框架下服务促进本地金融的发展, 而不是通过制定新的规则或是通过歧视性的监管来促进本地金融发展。中央金融监管机构负责金融监管, 各地金融办在现有的法规和监管体制下负责本地金融服务, 这样就清晰界定了地方金融办和中央金融监管机构的职能定位。

(2) 在地方层面同时撤销金融办的监管权利, 将金融办打造成专门为本地金融机构和金融企业服务的政府机构, 让金融办成为名副其实的地方金融行业的“教练员”。地方金融办代表本地金融行业的利益, 一方面服务本地金融行业, 一方面协调地方金融行业和中央金融监管机构的关系。将金融办定位成地方金融行业的“服务员”, 地方金融行业和中央金融监管机构间的“博弈中端”, 使金融办更好地为地方金融发展服务。

摘要：从2002年北京市金融办成立以来, 9年间全国各地金融办遍地开花。但是金融办的职能定位却一直不甚清晰。本文首先对全国15个省市自治区的金融办职能作了鸟瞰, 而后分析各地金融办职能划分上共同和普遍存在的问题, 最后对金融办职能划分提出了政策建议。作者希望通过本文的探讨, 能够为各地金融办职能定位提供参考。

关键词：金融办,职能,定位

参考文献

[1]贺强.中国金融改革中的货币政策与金融监管.中国金融出版社, 2008.

[2]宋文昌.金融市场秩序、伦理规制与有效监管.中国金融出版社, 2010.

[3]王方艳.地方金融办扩权潮起.21世纪经济报道, 2009, 7月31日.

[4]刘兆琼.实体化与主导权上海金融办扩编.经济观察报, 2009, 6月22日.

篇3：审计在地方金融监管中的作用探索

目前我国地方金融体系主要由农村信用社、地方或区域性银行、信托公司、保险公司、证券公司、担保公司、融资租赁公司、公募及私募基金、村镇银行、小额贷款公司、典当行、农村资金互助社等构成，同时也包含如同影子银行的地方融资平台公司以及个别未挂牌的隐性金融机构。

现阶段，我国对地方金融监管形成了人民银行、证监会、银监会、保监会为主体的分业监管模式，再加之地方政府金融办、国资委等部门的补充监管，在加强金融监管、防范化解金融风险方面取得了一定成效，但也存在一些问题和不足：

（一）地方政府金融监管部门职能边界不清晰，直接导致了地方金融管理的真空与重叠并存

地方政府中部分负有监管职责的如金融办、工商局、国资委并非专业的监管机构，监管能力与“一行三会”相比较差，加之地方金融机构基本都是由地方国有及国有控股企业参股或控股，实际上是地方国资委监管的二级企业，入股的国有企业代表的是政府授权或代表政府进行出资，对地方金融企业的权责利并不关心，难以形成有效的管理机制。同时由于地方政府的多头监管，未能形成有效的监管合力，在一些地方暴露出的非法融资事件显露出地方金融监管缺失所带来的风险。一些地方的金融监管部门控制地方金融机构的人事任免，对地方金融机构的日常经营施加影响，对贷款及资金投放量支持当地经济等指标进行考核，行政干预的影响也较大，削弱了公司治理结构的有效运行。

（二）地方金融监管缺位，监管难以全面有效

首先，外部监管系统人民银行、银监会、证监会、保监会，由于机构、人员有限难以对量大面广的地方金融机构进行有效监管，保监、证监部门只在省级设有机构。其次，对新出现的金融主体如担保公司、小额贷款公司、农村资金互助社及融资租赁公司等监管缺位，这些机构大多由地方政府金融办颁发牌照，金融监管不到位。第三，被监管的地方金融机构如农村合作金融机构，由于产权制度不明晰和法人治理结构的缺陷，给地方金融监管带来了一定难度。第四，由于地方金融面对的客户经营行为不透明性、财务核算及内部管理不规范，导致地方金融机构经营过程隐含较大的信用风险。

（三）地方金融监管目标不明确，外部监管职能难以充分发挥

我国的金融监管机构如银监会、证监会、保监会集金融监管、维护金融安全和社会稳定等职能于一身，监管部门在对地方金融机构监管的时候，由于复杂的内外部条件和环境的制约、地方保护主义和部门利益的影响，监管权力与责任不对称，给地方金融监管带来了难度；再加上地方金融机构所处地域不同、类型不同、管理水平不同、业务创新程度不同、资金投向不同等诸多因素都使得地方金融机构表现为多样化，路径和目标诉求均有所不同。

（四）地方金融监管机构之间信息不对称，高效的协作机制难以形成

随着各类金融机构的业务融合和创新，各类金融控股公司不断出现，以分业为基础的监管体系有些捉襟见肘。目前，银行、证券、保险三大监管机构之间的协调机制尚不健全，人民银行与其他监管机构信息难以共享，监管的政策措施相互重叠或相互抵触的现象时有发生，也存在权力划分的模糊性问题，无法迅速、高效地对地方金融机构进行监管。其次，由于监管链条过长，导致监管效率损耗严重，也易出现监管盲区，加之信息不对称，可能导致地方金融机构和机构负责人的“能力风险”和“道德风险”，为地方金融机构提供了监管套利的可能性。

二、审计在地方金融监管中具有重要作用

金融审计作为金融监管体系中的重要组成部分，是我国金融监管体系中的免疫系统。在目前我国金融监管体制下，人民银行负责制定和执行货币政策，防范宏观金融风险，银监会、保监会、证监会各自分别对银行、信托、保险、证券业进行机构、法人及风险的监管。而近些年金融业发展已经越过分业经营的界限，特别是非银行机构的快速崛起以及金融控股公司的出现更是加大了金融业务的交叉。加之监管部门的监管缺陷和分业监管的困境，使审计在地方金融监管中的作用显得尤为重要。金融审计具有专业性强，享有法律所赋予的独立性，与金融机构没有行政隶属关系，是一种独立的监督活动，能客观、公正地履行审计监督职权，独立提出审计建议，在防范金融风险方面有不可替代的作用。

通过对地方金融机构进行全行业、全业务范畴的专门经济监督，促进地方金融机构加强管理、完善规章制度、提高运行效率，能够从全面、系统和联系的角度去监督、发现、预警风险，关注信贷等资金投向的合规性及执行国家宏观信贷政策情况，对地方金融机构业务合规性进行审计监督，关注地方金融机构法人治理架构，促进地方金融机构建立和完善现代企业制度，有效地保障了地方金融业的健康快速发展，起到了很好的免疫系统的功能和作用。

三、有效发挥审计在地方金融监管中的作用

（一）对金融监管部门的监管行为进行再监督，体现审计高层次监督的地位

审计是我国宪法规定的法定监督，是我国经济监督最高层次的监督。通过对地方金融机构的直接审计，对“一行三会”等部门的监管情况进行再监督，弥补这些监管机构的监管空白或盲区，通过审计向监管部门提出进一步完善监管机构体系和制度体系的建议，做到守土有责，更好促进地方金融机构发展。同时对地方金融监管部门履行金融监管职责和监管效益情况进行审计或调查，揭示地方金融监管部门的监管缺陷，引导地方金融监管部门树立科学合理的金融发展及服务观，将地方金融管理工作的重点从争取资金投入转为协调和服务，以市场化的金融资源配置为主导，不干涉资金在地区间的正常流动，不干预金融机构的具体业务操作，以提高金融服务均等化水平，保护地方金融机构合法权益为目标，更好地防范和化解地方区域性的金融风险，为地方金融体系整体功能的发挥创造良好的外部条件。

（二）发挥金融审计的免疫系统功能，建立审计监督的长效机制

地方金融审计需要将金融发展与国家经济和产业发展问题等有机联系起来，对影响金融的外部风险进行调查，直接揭露和及时预警影响金融业健康发展的外部风险因素，积极防范地方区域金融风险引发系统性的金融风险。根据我国金融混业发展的趋势以及业务创新程度，积极拓展金融审计对象，消除审计盲点，将审计监督区域涵盖到各类地方金融机构，逐步形成完善的金融审计体系，对近年出现的担保公司、村镇银行、小额贷款公司、金融控股集团及大型企业集团涉及金融业务的也要覆盖到。在审计中，要充分发挥审计综合性监督的优势，针对性地选择地方金融机构的重点单位、重点领域、重点业务、重点资金进行重点跟踪和审计，持续监督被审计单位整改措施的落实情况，对地方金融机构法人治理架构情况进行审计监督，促进地方金融机构建立和完善现代企业制度，初步建立全覆盖的审计监督长效机制。

（三）增强金融审计风险意识，注重金融案件线索的查处

紧紧围绕“风险、管理、效益”的目标，从维护地方金融安全的高度开展审计，切实把审计重点放在信贷资产质量和信贷风险上。审计中，按照全面审计、突出重点的要求，揭露地方金融机构资产质量和重大经营风险方面的问题，揭示地方金融机构运行过程中潜伏的重大风险隐患、体制性障碍和制度性缺陷，并对产生问题的主要原因进行深入的分析研究，实时监测其经营运行情况，关注地方金融股权变更过程中是否存在的资产流失、贱卖资产等问题。强化查处大案要案线索意识，通过数据分析查询、延伸调查等方式查处案件线索，强化审计的威慑力，发挥审计在廉政建设中的积极作用。

（四）建立合作机制，实现监管信息资源共享

加大与人民银行、银监会、保监会、证监会、金融办等监管部门的共同合作，充分利用内部审计、社会审计及各监管部门的相关检查资料，建立地方金融审计监督动态信息库，确保审计能及时获取地方金融机构日常经营运转信息，及时了解和掌握金融监管政策走向，发现和监督运行中可能出现的风险点和主要环节，组织实施有效的监管，形成各层面审计监督合力。

（五）创新审计方法，积极开展计算机审计

我国金融行业发展迅速，各类金融创新业务层出不穷，金融机构业务和财务系统日益庞大，面对海量数据进行审计，要充分运用计算机审计手段，初步形成以数据分析为中心的完整的计算机审计流程，树立“以客户为中心，以资金流为导向”的数据分析理念，完善“集中分析、分散核查”审计模式，创新审计方法，通过延伸审计核查等多方落实查证，获取更大的成果。同时加大金融审计理论研究，积极掌握金融审计新动态，加强对金融政策、宏观经济形势的了解，加强对宏观经济、金融理论的学习和研究，关注我国金融行业和所监管的地方金融机构的发展新动向，随时调整审计思路和方向，突出审计监督重点。