论文题目：贸易企业采购业务内部控制研究 ——基于R公司的案例分析
摘要：随着经济全球化的不断发展,各行业企业在国内以及国际市场间的竞争日趋激烈,越来越多的企业开始加强对企业内部控制的管理,以降低成本,防范风险,增强其在市场上的竞争力,保证企业的正常发展。对于以商品买卖差价为利润点的贸易企业来说,更应该重视企业内部控制的管理工作,建立健全内部控制体系,加强企业内部各部门之间的进一步分工与合作,并及时对内部控制机制的运行效果进行反馈评估。企业的内部控制涉及方方面面,而采购业务作为贸易企业日常经营活动中至关重要的一环,更应该成为贸易企业内部控制的重中之重。只有从最关键的环节进行控制,才能保证各项资源能被合理、有效地利用,从而实现企业的利润最大化。为此,本文用理论与实际相结合的方法,在对企业内部控制、采购业务内部控制等相关理论进行研究的基础上,以R公司为案例,从R公司采购业务内部控制的现状、出现的问题、形成的原因等方面出发,进行了细致的分析与论证,以此表明采购业务内部控制的重要性和必要性,并对R公司采购业务环节内部控制方面存在的问题提出了解决办法,以期通过这些优化建议的实施,促进R公司采购业务内部控制的完善,更有利于其稳定、健康发展,也希望可以以此丰富贸易企业采购业务内部控制方面的理论,更可以为同行业其它企业在采购业务内部控制方面提供借鉴和参考意义。
关键词：贸易企业;采购业务;内部控制
学科专业：会计学
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 概述
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的和意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究的创新点
第2章 贸易企业采购业务内部控制的相关理论及概念
2.1 内部控制相关理论
2.1.1 内部控制的概念及目标
2.1.2 内部控制的五要素
2.1.3 内部控制的方法
2.2 采购业务内部控制相关理论
2.2.1 采购业务内部控制的内涵与目标
2.2.2 采购业务内部控制的原则
2.2.3 采购业务内部控制的特点
2.3 贸易企业的概念及特点
2.3.1 贸易企业的概念
2.3.2 贸易企业的特点
2.4 贸易企业采购业务内部控制的特点及方法
2.4.1 贸易企业采购业务内部控制的特点
2.4.2 贸易企业采购业务内部控制的方法
2.4.3 贸易企业采购业务内部控制的风险点和关键控制点
第3章 案例设计与描述
3.1 R公司背景介绍
3.2 R公司采购业务及其特点
3.3 R公司采购业务内部控制现状
3.3.1 采购业务环节内部职责划分
3.3.2 采购业务流程概述
3.4 R公司采购业务内部控制存在的问题
3.4.1 供应商的选择不合理
3.4.2 发运前的验货安排不合理
3.4.3 货物运输的管理有待完善
3.4.4 验收入库缺乏质量检测
3.4.5 货款支付不及时
3.4.6 风险防范机制建设不足
第4章 案例分析与讨论
4.1 R公司采购业务内部控制问题的成因
4.1.1 内部控制环境相对薄弱
4.1.2 风险防范与监督控制不力
4.1.3 控制活动不完善
4.1.4 内外部信息沟通不通畅
4.2 对R公司采购业务内部控制的优化建议
4.2.1 进一步加强对供应商的管理
4.2.2 合理安排发货前的验货工作
4.2.3 加强对货物运输的管理
4.2.4 完善对验收入库的管理
4.2.5 完善付款流程
4.2.6 加强采购业务信息沟通与交流
4.2.7 成立专门的监督管理部门
4.2.8 加强风险防范机制的建设
研究结论与启示
参考文献
致谢