营改增铁路工程论文提纲

论文题目：A建设公司营改增实施的影响分析及应对方案

摘要：自1994年我国正式征收增值税以来至2016年5月为止,我国的税收制度就一直处于营业税与增值税并行的状态。随着经济的发展这种税收制度不仅不利于各行业的专业化分工,也会产生重复征税问题,已经越来越不适应当前的社会经济形势。2012年我国正式开始营业税改征增值税（以下简称营改增）的试点改革,在税制改革的进程中交通运输业、广播影视业、铁路运输业等行业先后纳入营改增试点范围,建筑业也在2016年5月1日纳入营改增范围,至此我国完成全部行业的营改增改革活动。建筑业是我国国民经济的支柱产业,近年来,建筑业企业的总体规模持续扩大,产值屡创新高,建筑业企业还吸收了大量剩余劳动力。同时建筑业企业数量逐年增长,各企业规模、资质情况差异大,其中国有建筑企业处于较为领先的地位。由于同时征收营业税和增值税而导致建筑企业重复征税问题严重且建筑业营业税税负不公平,也阻碍了企业的发展。实行营改增可以有效减少重复征税现象,提高企业管理质量,并且其他行业在营改增进程中的成功经验也能为建筑企业提供指导,所以建筑业实行营改增是非常必要和可行的。为了深入了解营改增对建筑企业的影响,本文选取建筑业的A建设公司为研究对象,A建设公司在建筑业中的规模、资质情况、经营能力等方面都具有代表性。通过深入的了解A建设公司的经营情况,并对公司的财务数据进行营改增前后的税负测算,确定A建设公司实施营改增后在市场开发、工程管理、现金流量等方面产生经营影响并造成税负的大幅度提高。分析A建设公司税负变化原因主要在于当前企业资质共享、材料采购模式、机械设备管理模式等方面存在问题,容易造成企业发票流、现金流、物流不一致的情况,加大了税务风险。为帮助A建设公司顺利度过营改增转变阶段,达到节税目的,针对A建设公司的具体情况,在物资装备、分包管理等方面提出了应对方案及建议。

关键词：A建设公司;营改增;应对方案

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

2 建筑业实施营改增的背景及政策方案

2.1 营业税与增值税介绍

2.1.1 营业税

2.1.2 增值税

2.1.3 营业税与增值税区别

2.2 建筑业的发展情况与经营特点

2.2.1 建筑业发展情况

2.2.2 建筑业经营特点

2.3 建筑业营改增背景分析

2.4 建筑业营改增相关政策

2.4.1 营改增后建筑业应税范围及纳税义务人

2.4.2 营改增后建筑业纳税地点及纳税义务时间

2.4.3 营改增后建筑业税率、征收率及计税方法

2.4.4 营改增后建筑业销项税、进项税规定

3 A建设公司实施营改增的影响分析

3.1 A建设公司情况介绍

3.1.1 A建设公司基本情况介绍

3.1.2 A建设公司纳税情况介绍

3.2 营改增对A建设公司的经营影响

3.2.1 市场开发方面影响

3.2.2 工程管理方面影响

3.2.3 现金流方面影响

3.2.4 税务管理工作方面影响

3.3 营改增对A建设公司的税负影响

3.3.1 税负测算原理

3.3.2 税负变化测算

3.3.3 测算数据分析

3.4 税负变化原因

3.4.1 资质共享导致增值税抵扣链条不完整

3.4.2 建筑施工特殊成本进项税抵扣不足

3.4.3 材料物资采购成本进项税发票取得难度较大

3.4.4 机械设备管理不规范

3.4.5 分包管理不规范

3.4.6 投资项目(BOT)政策规定不明确

4 A建设公司营改增应对方案

4.1 资质共享问题应对方案

4.1.1 集中管理方案介绍

4.1.2 集中管理方案流程

4.2 特殊成本管理应对方案

4.2.1 甲供材成本管理应对方案

4.2.2 拆征费用管理应对方案

4.3 材料物资采购管理应对方案

4.3.1 集中采购管理应对方案

4.3.2 砂石料物资采购管理应对方案

4.3.3 零星采购管理应对方案

4.4 机械设备管理应对方案

4.4.1 设备租赁管理应对方案

4.4.2 设备内部调拨管理应对方案

4.5 分包管理应对方案

4.5.1 专业分包管理应对方案

4.5.2 劳务分包管理应对方案

4.6 BOT项目管理应对方案

4.7 过渡期管理应对方案

4.7.1 未完工项目应对方案

4.7.2 库存管理应对方案

4.7.3 营业税挂账管理应对方案

5 结论与展望

5.1 结论

5.2 建议

5.2.0 政府加大税务帮扶力度

5.2.1 强化企业管理水平

5.2.2 重视企业政策优惠

5.2.3 树立企业成本意识

5.3 创新与展望

参考文献

致谢