营改增税制论文提纲

论文题目：基于营改增背景下建筑类企业税务问题研究 ——以ZT公司为例

摘要：2011年开始,我国逐步在全国推行“营改增”税制改革。2016年3月,国家包括国家税务总局和财政部在内的多部门联合发文,颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,在改革第三阶段将建筑业纳入“营改增”税制改革的范围。建筑行业一直以来都以征收营业税为主,其上下游的相关经营活动涉及建材业、人力资源、机械制造业、房屋及机械租赁业、银行业、金融业、房地产等行业。因此,在改革成熟阶段将建筑业纳入“营改增”税制改革范围将对我国经济发展、财政税收等方面产生深远影响。然而,在实际生产经营过程中,建筑行业存在施工项目周期长、资金占用量巨大、牵涉行业范围广、上下游企业关系复杂等原因,使得税制改革在建筑施工类企业的推进并不顺利。因此,本文以行业内颇具代表性的ZT路桥工程有限责任公司为研究对象,分析“营改增”税制改革实施前后,相关政策对企业内部会计核算监督、实际经营税负等方面的影响,并根据存在的问题提出解决对策。论文大体前后分为理论阐述与企业专题研究。理论部分简要概述了论文的相关研究背景、国际、国内目前的研究成果、进行研究所使用的方法和内容及营改增的相关政策发展及税收制度的对比研究。专题研究部分则首先介绍了ZT路桥有限责任公司的相关情况及纳税情况,接着从公司“营改增”前后的具体承建项目入手,运用实际经营数据分析税制改革给企业生产经营及纳税实务、经营成果等方面带来的影响。通过以上部分的研究,得出具体影响企业税负变化的因素。针对发现的问题,从税务建设、内控、合并纳税等方面提出有利于企业的解决措施。本文的研究从宏观上看,有利于我国进一步探索深化“营改增”税制改革,从具体行业入手,推进改革步伐,使得税负减免真正落到实处。微观上来看,以ZT路桥工程有限公司为例,也使得企业在税制改革的大背景下,了解企业自身存在的劣势,积极应对变革,为企业今后的发展提供借鉴意义。

关键词：营改增;建筑类企业;税负影响

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 研究评价

1.3 主要研究内容

1.4 研究方法

1.5 预期目标

2 税收相关理论与政策

2.1 增值税政策的优越性

2.1.1 税收中性

2.1.2 最优税收

2.1.3 税收额外负担

2.2 “营改增”政策分析

2.2.1 “营业税”与“增值税”的区别

2.2.2 与建筑业相关的“增值税”政策发展

3 “营改增”导致的ZT公司税务问题及影响分析

3.1 ZT公司概况

3.2 ZT公司纳税情况

3.3 数据来源说明

3.4 主要财务指标变化分析

3.5 流转税税负变化分析

3.6 增值税进项税额分析

3.6.1 进项税额可抵扣范围问题

3.6.2 进项税额的留抵问题

3.7 对企业经营成果的影响

4 调整措施及对策建议

4.1 加大税务建设投入力度

4.2 提高内控管理水平

4.3 推进税务管理信息化进程

4.4 允许进项税额集体抵扣

4.5 完善劳务分包抵扣制度

4.6 调整纳税义务时点

5 结论

参考文献

致谢