关于房地产企业税务风险管理的研究

2022-10-03

现阶段，房地产行业竞争也非常激烈，经济效益的增长速度缓慢，根据相关数据的分析，其中最为重要的是税务问题，由于房地产企业的特殊性，与一般企业不同，房地产企业的合作方多，资金投入量大，回款又不够及时，这些问题都影响着税收的问题，因此对于税务问题房地产企业的管理者一定要加以重视，要全面的考量进行有效的计划和筹备，以保证企业经济利益不受到损失，达到最大化的效果。现阶段，在营改增税制改革的落实过程当中，房地产企业内部的税务筹措的问题逐步的显现，使得税务负担大大增加，进而导致税务管理的风险加大，为了进一步解决和落实这些问题，企业务必要做好防范的准备工作。

一、房地产企业税收风险管理的相关阐述

（一）税务风险管理方法

税务风险一般是指企业没有履行好纳税的义务，处理方法上有所不妥当，对于国家现阶段的税法和政策不了解，进而给企业造成经济损失，影响了企业额度名誉，房地产企业税务风险内容，不仅包括违背国家税收法律法规偷税、漏税行为所导致的刑罚、罚款、滞纳金以及补税风险，而且还包括由于没有科学进行税收筹划导致的纳税额过大风险。随着我国财税体制改革和完善，房地产企业的资金流动量过大，企业都开始逐渐的重视自身的税务风险管理工作的进展情况，并根据企业自身特点选择了适合本企业的税务风险管理方法。现阶段，我国企业所选择的税务风险管理方法内容很多，主要包括：流程分析法、环境分析法、财务报表法、层次分析法等。房地产企业可根据自身的企业特点，发现风险并对税务风险评估变量之间的相对权重进行确定，进而采取正确的办法和措施，预防和控制风险的发生。

（二）税务风险的特点

1、难化解

企业由于管理的不得当，税务风险一旦形成，短时间内很难化解，再加上企业处理的不及时，随着经营活动的增加，小的税务风险可能会演变成大的风险，最后会威胁到企业的流动资金，给企业带来经济损失，目前的房地产企业竞争如此激烈，如果企业内部税务风险存在，会造成企业的竞争力大打折扣，不利于房地产企业的持续发展。

2、多变性

企业在长期的发展中，税务风险一旦产生，那么成因会有很多，具有复杂性和多样性的特点，大致可以分为企业内部自身的原因和外部的社会因素，对内由于内部管理的疏忽和不重视，相关内部管理措施不完善等等，也可能是由于国家出现的政策不利于企业的发展，还有社会上所带来的其他因素也会给企业的税务管理带来较大的影响，都会引起税务风险的发生。

二、房地产企业税务风险的成因

（一）内部原因

首先，企业在对于税务进行申报的过程中，要根据财务核算的数据进行，因此，财务核算是进行税务管理工作的关键一步，这对于企业的纳税筹划影响很大，目前由于房地产企业的核算人员素质不高，业务能力不强，直接导致财务核算水平低下，核算的基本数额不够准确，后续的税额就无法很好的计算，加大了税务风险的发生率。其次，财务管理的制度不健全，房地产企业在进行财务管理的工作中，没有一个完善的制度进行指导，相关的财务制度不能适应自身企业的发展，缺乏一定的规范性和合理性，而且和当前国家所规定的法律法规不相适应，甚至有一些房地产企业还没有确立相关的财务制度，这种情况也很容易提高房地产企业产生税务风险的几率。

（二）外部原因

由于市场经济一直的不断变化，我国的相关政策和法规也会有所变动，税法的变动也是产生税务风险的重要因素之一，房地产企业为了减轻税负，在不触犯国家法律的前提下进行合理的避税，这也是房地产企业进行纳税筹划的主要目的，随着我国新税法的颁布和实施，企业也在调整自身的税务筹划计划，但是还需要一定的时间进行深入的调整，如果不了解新税法的规定，就会提高税务风险的产生。

三、房地产企业税务风险管理存在的问题

（一）房地产企业的税收风险意识低下，管理制度松散

房地产企业需要大量的流动资金，产生的赋税额度高，那么对于财务管理人员来说，税收筹划工作比较繁重，需要采取合理的手段进行避税，但是由于管理人员的风险意识淡薄，没有建立完善的健全的税收风险管理制度，企业在纳税方面不够及时，时常会出现缴纳税款少的现象发生，企业还要承担一定的税收罚款，不利于企业树立社会声誉。这种情况也会直接导致企业税收风险加大，导致企业面临着更大的经济损失。

（二）房地产企业进行办税的人员的专业水平有待提高

目前是互联网时代，信息的流通速度非常之快，房地产企业又比较特殊，税务方面的涉猎比较广泛，种类繁多，企业进行办税的人员对当下的大环境不够关注，自身的专业水平有限，与各个部门的协调工作做得也不够好，影响了原始评审的准确性，阻碍了办税的进行，造成了税收风险的产生。

（三）房地产企业涉税信息沟通不畅

房地产企业在进行税务缴纳的时候，没有与税务局进行有效的沟通，所以在处理重大涉税事项之时，也没有向当地的有关税务机关进行及时的汇报。而且企业在处理重要涉税信息的时候，只根据财务部门进行处理，却没有将相关涉税问题和风险处理情况传达给其他部门，导致企业内部除了财务部门的其他部门都没有参与到社会风险管理工作中，致使信息无法在各个部门进行及时的传达，也会给房地产企业带来一定的税收风险。

（四）对于新的政策不够了解，税收体系不够完善

国家现在已经开始实施“营改增”税制，从一个城市进行试点已经覆盖全国，主要目的是整合各类税种，进而缓解企业的压力，换句话说是给企业发展的一些福利，助力企业强化管理，在新的政策之下，企业内部要了解新政策的实施内容，并且针对具体变更内容，对企业内部的税收体系进行调整，以确保企业税务风险控制导向清晰明了，即在“营改增”的政策之下，不断的完善企业税务风险控制体系。然而，房地产企业与一般企业有所不同，实施“营改增”政策也处在不断摸索的阶段，由于对于新的政策不够了解，企业还没有完全的掌握“营改增”的相关新的政策规定。企业在调整税务风险控制体系过程中，对相关政策法规的理解不够全面，导致更新过的制度体系科学性和可行性不足，难以准确指导企业税务风险的控制工作。

四、房地产企业进行税收风险管理的解决办法

（一）制定和优化税务管理控制体系

房地产企业要全面的制定和优化税务管理控制体系，而且要自上而下的进行切实的落实，强调有关税收风险管理的重要性，通过会议或文件等多样化方式，传递税务风险管理控制相关内容和细则，提高各个部门管理人员关注度，重视起税务风险管理工作，尽可能地承担其应负的责任，配合财务部门更好的完成对税务风险的管控。各个部门的管理人员要起到一定的表率和带头作用，并对部门职员提出一定的要求，这样能够提升全员的财务风险意识，不断的完善税务风险管理体系，最大限度的优化风险，提升房地产企业的整体经济效益。

（二）树立税务风险意识，提升自身业务水平

“风险”存在于企业经营的各个环节，税务风险更具有不确定性，对于房地产企业来说，为了提高和控制税务风险的管理能力，首先要树立税收风险管理的意识，对于日常的工作加强管理，针对不同种类的问题进行有效的防范，最大程度的降低税务风险的发生。但是办税人员自身要具有较强的管理意识，首先，要定制计划和目标，正确的认识税务风险的管理问题，其次对于税务法律要了然于心，关注国家出台的相关政策，提升自身的业务水平，并且具备忧患意识，做好管控税务风险的有关措施，减少税务风险的发生。

（三）与税务机关建立良好关系

房地产企业每个月所缴纳的税额高，而且种类多，因此要随时与当地的税务机关进行协调和沟通，保证二者的协作关系，并根据当前国家所规定的税务法规，对自身企业所提出的税务改革进行有效的调整。另外对于企业税务改革之间出现的一些不规范的行为，地方税务机关还要对相关的企业进行意见的提出，同时也要对地方性的补充政策进行有效的了解，这样也有利于提高对房地产企业内部税务风险情况的预防和控制。

（四）随时关注相关政策的动态并及时调整企业内部的税务风险控制体系

国家颁布的政策法规，是企业制定相关制度的主要标准。现阶段，房地产开发企业应该把重点放在国家给予的相关政策上，了解各项政策的变化和内涵，从企业的发展方向出发，建立科学合理的税务风险控制体系，明确企业税务风险控制导向。“营改增”在实施的过程中，相关规定会不断的更新，企业要对之前出台的所有相关政策法律及补充规定进行系统整理，梳理出各项对企业自身有利或企业可以从中获得优惠的政策条款、条例，助力企业合理避税降税，强化税务风险控制。并时刻关注政策及相关法律法规的更新变化情况，以此为依据，及时更新完善企业内部的制度信息数据库，为企业构建、更新、完善税务风险控制体系提供充分的、科学的依据。

五、结语

税收一直是我国政府比较关注和重视的问题，房地产企业也是我国财政收入的支柱企业，因此房地产企业一定要格外的重视税务管理工作，尤其是对税务风险的管理，在平时的工作中要增加风险管理的意识，根据自身企业的发展，分析风险产生的因素，并且做好有效的控制和防范措施，加强内部管理和审查监督，优化税务风险的发生，促进房地产企业的可持续发展。

摘要：随着时代的变革，社会一直在不断的进步中，各行各业也在加快更新的脚步，人们的生活水平有所提高，房屋毋庸置疑的成为了生活和工作的根本。近些年，房地产行业发展势头强烈，迅速的在行业中脱颖而出，房地产的价格也在日益上升，占据了我国财政收入的重要份额，是财政收入的重要支撑。房地产企业同时也成为了税务部门盘查的重点对象，对于现阶段的房地产企业来说，做好税收风险管理工作是现阶段的工作重点，本篇文章对目前房地产企业的税务风险进行了细致的分析，针对在此当中存在的问题做了研究，并有针对性的提出了一些解决办法，意在与促进房地产企业更好的发展。

关键词：房地产企业,税务风险,管理工作,问题,策略