房地产企业税务风险浅析

2022-09-11

1 引言

近年来, 房地产企业在国家政策的施压下, 虽然一定程度上涨势减缓, 但是仍然是国家经济增长的主力军, 在领域方面来看, 房地产企业横跨了生产和流通的两大领域, 但是涉及税种比较多, 过于复杂, 因此, 房地产企业怎样在国家相关法律法规下做好纳税筹划, 促进企业经济增长成为最重要的问题之一。所以本文主要分析了房地产企业设立环节税务的风险和解决对策, 从而节约税收成本, 从促进房地产企业的发展。

2 房地产企业纳税筹划必要性

税收是国家财政的最初来源, 自身具有一定的强制性, 对于企业来说, 依法纳税是一个衡量的标准。对于房地产企业来说, 主要有营业税、土地增值税等 (如图1所示) 。所以一定要重视纳税筹划, 从而控制支出, 促进经济效益增长。其次, 有利于实现房地产企业的合法经营, 了解企业纳税特点和减免税方面的情况等, 促进企业合法经营;第三, 对调整企业管理水平有一定的积极性。及时了解企业在同行业中的地位, 及时调整企业管理措施, 进一步优化企业的监督管理能力。

3 房地产企业设立环节的税务风险分析

企业设立环节, 主要就是针对设立分支机构的房地产企业, 进行探究和分析。对于分公司和子公司的设立, 如何有效合理的权衡。首先就要考虑, 那种新机构的设立, 可以达到盈利的效果。如果分支机构能在短时间内自负盈亏, 就可以推荐设立子公司, 他可以不承担母公司的盈亏问题。但在实际的情况中却不是这样, 在企业设立分支机构的初期, 会出现成本消耗过大的问题, 导致亏损率较高, 由此可以先设立分公司, 对于出现的亏损问题可以先有母公司来承担, 减少母公司的所得税, 在经营长时间之后, 分公司可以承担自负盈亏, 这时可以在进行变更注册的问题, 从而也可以保障分公司对母公司造成的风险问题。其次, 如果土地的使用权归母公司所有, 不管在什么情况下都会涉及缴纳契税的问题, 如果设立子公司, 不管以什么样进行投资, 不管土地权怎么投资, 只要有一点, 土地使用权是在母子公司之间, 从而进行相互的转换, 对于契税都是需要进行缴纳的。如果一开始设立的分公司, 就不会出现这样的问题, 从而一定程度上也会节约税收的成本。

4 房地产企业财务管理在税务筹划中的作用

4.1 不断提高财务管理水平, 从而增强企业竞争力

房地产企业理财中, 最为重要的一个区域, 就是税收筹划。它主要是以资金为中心展开的运动, 一定程度上得到利益的最大化。首先, 企业对各项财务进行有效、合理的决策之前, 对规范税收筹划要有严格的、细致合理的行为。做出正确的决策, 使企业的经营运作和其他活动有序运行。其次, 筹划活动可以提高经营管理水平增加企业经济效益, 从而促使企业资金上的合理运用。最后, 因为税收筹划是一项极其复杂的系统工程, 企业只有不断加强自身的经营管理模式、财务和核算管理, 才可以达到合法“节税”的最终目的, 从而实现筹划方案。因此, 提高财务管理水平, 从而促进企业的经营管理, 增强企业的竞争力。

4.2 房地产企业税务筹划在现行税制中增加广阔的空间

首先, 节税行为在目前房地产企业中十分严重、十分恶劣。只有不断加强与管理才能在一定程度上避免或消除这样的行为, 因此要制定完善、全面的税法细则并认真地加以实施, 在可以进行管理。但是, 在事实上, 房地产行业的税种有十几种, 都存各种各样的弊端, 在一定基础上, 给企业的避税行为, 从而也提供了强有力的理论依据。其次, 税法财政在收入职能和宏观调控上面, 都有着极为关键的作用, 政府就此可以税收差别的政策, 从而作为调整产业结构、增加就业机会、促进经济稳定增长的重要途径, 税收政策即使之制定再多, 在严密都无法减少不同纳税人、不同纳税期和不同地区之间差别。最后, 立法技术使房地产企业在缴纳税种有多种的选择。另外, 现行财务制度中的核算方法中有一些核算方法有一定的选择弹性, 不同的纳税方案是由不同的处理方法形成的, 从而为房地产企业税务筹划提供了较为广阔的空间。

5 结语

综上所述, 目前我国的大部分房地企业营业税税务风险比较小, 仅有的一些房地产企业存在营业税税收违法的风险, 绝大部分房地产企业主要面临土地增值税税款负担的风险, 最大部分房地产企业是面临所得税税款负担风险。总之各个地区的房地产企业存在一定差异性。本文通过从房地产行业设立环节中分析可能会涉及的不同的税务风险, 可以了解和掌握企业税收法规的一个动态变化, 在企业内部建立严格的内部控制制度才能有效控制税务风险的发生, 节约税收的成本并最大限度地减少税务风险带来的损失, 从而可以为房地产企业的发展奠定良好的基础。

摘要：随着我国社会经济的不断发展, 住房的消费市场也在不断发展, 广大消费群体对房地产企业的关注度也越来越高, 政府对房地产企业的监督管理, 尤其是税收问题, 更是严格监管。房地产企业的外部环境有很多不确定性因素的增加, 企业设立环节的税务风险, 从而导致涉税风险逐渐加大。与此同时, 面对激烈的竞争环境, 房地产企业全面降低成本的需求是更加迫切。然而税收成本则是房地产企业成本中最为重要的核心内容, 一定程度上要加强对房地产各方面的经营与管理。对房地产企业税务的风险进行深入、全面分析, 对房地产企业税务的风险做出相应问题的防范措施。

关键词：房地产企业税务风险浅析