关于企业税务风险管理的探讨

2022-09-11

1 加强企业税务风险管理的作用

加强企业税务风险管理的作用可从以下四点进行分析:

(1) 确保投资者的利益。在证券市场快速发展的背景下, 很多企业都成为上式公司, 而对于这些企业来说, 一旦产生税务风险, 往往会在很大程度上影响投资者的信心和公司股票市场价格。例如我国一些上市公司曾因涉税问题而使其股票价格有所波动, 给投资者造成了惨重的损失。

(2) 维护国家税收利益。随着贸易全球化的发展, 一些大型国际跨国公司在我国采取各种方式逃避自身的纳税义务, 这不仅冲击着内资企业, 还会导致我国税收流失, 损害国家利益。同时由于企业实力的增强, 很多企业开始进行海外投资, 但由于税务风险管理机制不完善, 一些企业在经营行为的涉税方面出现问题, 如重组和并购、境外投资等行为, 致使企业和国家的利益遭受严重损失。只有加强企业的税务风险管理, 才能构建系统完善的税务体系, 使其与国际惯例接轨, 有效打击外资企业逃税行为, 实现内资企业的发展壮大。

(3) 促进税收征管效率的提升。强化企业税务管理风险主要是迁移税务管理重点, 使其由税后发现治理转变为税前预防。增强税中管理和税前管理, 可以使企业的税务风险自控能力有所强化, 以免企业出现税务风险, 进而降低税务机关的征收成本和纳税人的遵从成本, 促进税收征管效率的提升。

(4) 实现税收收入的稳步增长。现代企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用, 特别是国内外知名企业, 社会影响力很强, 是地方与国家的重要税源。根据相关数据显示, 在2009年, 中国企业500强的纳税总额达1.91万亿元, 至少占据全国收税总额的35%。总之, 国家税收收入取决于企业对税法遵从度的高低, 这也是社会普遍关注的问题。

2 加强企业税务风险管理的措施

第一, 树立风险防范意识。要想加强税务风险管理, 企业管理者必须要从思想层面重视税务管理工作, 充分意识到税务风险对企业核心竞争力的影响, 将其纳入到发展战略中, 进一步增强自身的税务风险防范意识, 实现企业的持续稳定发展。同时在企业的日常生产经营过程中, 一旦出现税务风险, 管理者必须要对风险产生的原因进行准确分析, 采取行之有效的措施, 争取从源头上消除风险, 让企业在税务危机处理方面不再处于被动状态, 保证税务管理工作的顺利实施。当然在企业发展过程中, 与税务相关的人员和岗位需要具备税务风险防范意识, 不能只在财务部门开展税务风险防范工作, 将企业全体员工都作为税务风险防范的主体, 制定科学的措施, 使税务风险控制在可控范围内。

第二, 健全税务管理制度。为了有效防范税务风险, 企业应该规范行政裁量行为, 对税收政策解释制度进行明确, 成立专门的税收政策解释部门, 针对企业税收政策给予咨询诉求, 并对政策解释用语加以规范, 保证税法解释用语的明确性、规范性, 以免出现歧义。同时企业可以严格税务风险处理标准, 尽可能减小行政裁量权, 确保税务的严肃性, 进一步降低税收廉政风险;或者是确立书面解释原则, 强化税收政策解释的权威性、确定性, 避免解释的随意性。此外, 我国各地的经济发展情况有所差异, “一刀切”的层级管理模式不适应各地区企业的发展, 所以需要立足实际设置不同的风险管理层级。例如针对东部沿海地区, 大企业多是在县区级设置二三级机构, 这就需要强化三级管理模式, 即省局—市剧—县局, 实现企业税务风险降低的目标;针对西部地区, 大企业多为垄断型、资源型企业, 所以可根据实际需求来减少管理层级, 实施两级管理模式 (省局—大企业) 。

第三, 构建专门管理机构。通过我国相关政策法规的颁布, 明确阐述和规范了企业设立税务风险管理组织、风险应对策略、改进和监督、沟通与信息、内部控制、税务风险评估与识别等问题。现阶段, 我国企业税务风险管理处于发展初期阶段, 很多企业尚未设立专门的税务管理机构, 缺乏完善有效的风险管理体系及内部控制, 所以税务机关要配备专业人才, 设置专门的企业税务风险管理部门, 构建税务风险内部管理和控制体系, 专业化管理企业的税务风险, 降低税务风险。

第四, 创设良好的信息沟通与传递机制。企业生产经营的全过程都包含有涉税事项, 各交易环节、各业务部门都存在潜在的税务风险, 所以企业要加强税务风险管理部门与其他部门的联系、沟通, 为各部门和人员提供涉税业务指导及税务咨询服务, 强化其税务风险管理意识, 使其更好地识别税务风险。另外, 企业税务风险管理的水平受税务机关与企业信息传递效率的影响, 若企业在依法纳税的基础上与主管税务机关进行联系, 势必会增加涉税利益, 降低税务风险。

3 结语

当前国内外的经济形势不稳定, 很多企业在发展经营中面临着极大的风险, 这种风险不仅源于外部环境, 也源于企业自身能力与资源的搭配, 所以风险防范工作成为企业管理工作的重点, 尤其是税务风险的防范。要想加强企业税务风险的管理, 必须要立足实际, 树立风险防范意识, 健全税务管理制度, 构建专门管理机构, 创设良好的信息沟通与传递机制, 从而有效防控税务风险, 提高企业税务风险管理的水平, 实现企业长足发展。

摘要：在贸易全球化和市场经济发展的背景下, 企业面临着愈加复杂多变的税务和商务环境, 税务风险逐渐成为企业风险管理的重要内容, 若不能有效处理税务风险, 则会使企业的声誉、形象、经营遭受损害。如何加强税务风险管理, 谋求最大化的涉税利益, 已经成为企业迫切需要解决的问题。本文对企业税务风险管理进行分析和探究。

关键词：企业税务,风险管理