加强企业税务风险管理的对策研究

2022-12-13

1 引言

企业税务风险是企业面临众多风险的一项重要内容, 税务风险管理直接影响到企业经营决策和战略规划, 影响到企业是否能够正常运营。因此, 加强企业税务风险管理对企业发展特别重要。

2 加强企业税务风险管理具有意义

2.1 有利于企业提高竞争能力

关于企业的出支费用, 缴纳税款势必是其中重要的一项, 加以税务的风险管理, 可以强化其中的活力性, 尽可能令税收成本得以压小, 便于持续发展, 增强企业本身的竞争力度。考虑到国内的企业逐渐都在蓬勃发展, 中国企业逐渐发展出国, 进行境外的投资业务, 但基于不够重视税务风险, 也同时缺失效率的管理机制, 很多企业在经过境外投资等系列环节时, 有可能显现相关于涉税环节的难点, 并会付出昂贵税收成本作为大型代价。

2.2 有利于企业利益最大化目标的实现

企业相关利益最高限度的提升, 乃企业既定的基本方向, 而为了实现这个目标, 使企业必要的费用得以压缩, 是其中一个很效率的方式与思路。压缩税收费用, 就代表企业的成本支出会与之减少, 在收入对等的前提下, 使支出减少, 自然会获得更大的利益, 而税务风险的管理, 恰恰就是为求能够降低企业税收相关的支出, 以便达成企业利益极大化的根本目标。

2.3 有利于提高企业财务与会计的管理水平

企业财务与会计处理的情况是否正确, 是影响企业具体税收情况所需要基本考量的问题。要用规范秩序的财务和会计制度为基本前提, 才能实现税务风险的掌管与控制。实现利润、资金、成本三者的优质结合, 是企业财务管理的核心内容。想要尽可能完备企业税务风险管理体系, 需要使企业财务与会计管理水平全面得以提升, 而税务风险管理如果能保证科学与效率, 就可以使税收法律法规变化所带来的不确定性得以减少, 并且便于合理合法地使企业税务支出得以压缩到最低, 这样更加便于企业的经济效益的加强, 同时也有利于企业的稳定发展。

3 加强企业税务风险管理的几点建议

3.1 完善企业内部控制制度

在税务风险的管理方面, 完备的内部管控, 可谓发挥着极大的根本性作用。税务会计核算、计算纳税、缴纳税款和发票管理等等, 是企业税务的管理工作的基本内容。所以, 要注意保证税务内部的控制制度足够健全完善, 同时要使企业税务的日常管理工作得以细致完善, 以避免不并必要的失误及损失。管理工作建议可从事先预防、事中防范和事后监督3个模块来使管理工作得到基本的保证, 而为了完备税务风险的管理体系, 就必须让这3个模块间密切关联、彼此支撑。在这个既定的体系当中, 每个模块都有着它们所难以取代的作用——使企业组织结构得以完备建设, 树立以风险管理为主要导向的企业文化, 是事先预防之中的重点;尽力运用财务指标分析法, 以求分辨税务风险的高低, 使用定性、定量彼此结合的分析方式, 精细评估风险等级, 针对不同级别的风险情况预备不同的解决方法, 这是事中防范之中的重点。

3.2 提高企业财税人员专业素质

实际过程中, 和税务工作有着直接性接触的, 自然就是企业内掌控财税的人员了。财税人员的水平优劣, 会直接影响到企业税务风险管理工作质量, 有着十分关键的地位与用处。因此, 企业必须使财税人员的工作能力能够整体提升, 要对他们进行财会知识方面的深入教学, 以求相关培训工作的改善完备, 并同时保证财税人员可以效率且及时地知道最新的财会知识, 还有相关的税收政策的变动;当然, 同步也要使财税人员的职业道德建设得以充分保障, 让财务人员都能够遵纪守法, 依法纳税, 并把这些永远作为行事的基本标准。

3.3 提高企业的纳税意识和税务风险防范意识

具备良好的纳税意识虽是很基本的企业准则, 但实际上, 我国不少企业却并未养成这方面的意识。同时, 针对税务风险的防备也远远不完善, 上行下效的结果, 就会使得企业由上至下, 整体都难以具备强烈的纳税意识。少许企业还会认为只需和税务部门搞好关系, 就可以有效避免税务行政方面的相关处罚;还有一部分企业哪怕是在合法权益已经遭受侵害时, 也未能依靠法律, 来合法地维护企业的根本权利。

3.4 建立企业税务风险管理绩效评估体系

税务风险管理绩效评估体系, 指的是对企业税务风险管理方案以及处理方式的适用、科学、盈利等方面加以分析、评估、判断的一大系统。绩效评估系统是依靠税务风险管理方案实施之后的结果为依据, 来分析判断税务风险管理方案以及处理方式是否具有足够的适用性与科学性, 并进一步以此来分析税务风险管理之中的实际效益。

3.5 建立畅通的税企沟通机制, 实现税企互信

很多事或, 企业的税务风险是由于税收政策的变动频繁, 而企业难以及时知晓最新变动, 从而进形成的风险。为了避免这个情况发生, 税务机关与企业之间要保持随时畅顺的沟通机制。税务机关需要依仗各类的新闻媒介, 使税收政策宣传的力度得以加强, 在最短的时间之内把更新过的税收政策传达至各个企业中去, 而依靠培训班宣扬与讲解之类的方式, 也可以使得企业内的财税人员尽快了解政策情况。如果企业针对税收政策的理解方面存在相关的异议, 就要以有效消除疑惑与异议, 使税企互信程度有效加强为前提, 去跟税务机关加以询问和沟通, 以便保证税收风险得到最大限度地降低。

3.6 充分利用税务中介机构降低企业税务风险

通常来说, 税务中介机构会具有足够的专业性, 可以更方便有效地理解税收法律以及相关政策, 他们对于税务的相关处理方法来说, 是十分熟悉的, 对于企业财务内的会计制度相较精通, 在企业税务风险管理与完善工作当中, 是一股异常重要的社会力量。企业再加以税务筹划的时候, 可与税务中介机构加以咨询, 以求谋取尽可能高的税收利益, 有效使税务风险得以防范与降低。

4 结语

综上所述我们可以看出, 企业的税务风险管理工作和企业的未来发展是息息相关的, 企业理应着重于使企业税务风险管理的水平得以有效提升, 要从企业内控机制、员工专业素质、纳税意识的重点强化等方面入手, 随时把税务风险的管理工作当作管理工作的核心内容来看待, 使企业竞争力有效提升, 让企业方便在十分激烈的市场竞争中取得生存的机会, 并能够不停发展与强化。

摘要：近年来, 随着我国税制改革的不断推进, “营改增”全面实施, 我国企业所面临的税务问题更加复杂, 企业税务风险管理越来越受到企业管理层的重视。

关键词：企业,税务风险管理,对策