关于企业财会税收问题及对策的探析

2022-09-11

1 引言

企业税收是我国经济的重要构成要素, 是企业在我国的发展中应当尽的义务与责任。通过税收制度的建立和执行, 不仅可以规范企业经营的健康发展, 又可以推动祖国的经济调控。对于企业来说, 应当配合国家管理, 剔除不良操作, 为自身发展与国家建设发展负责。

2 税收

税收是国家公共财政的最重要的收入形式。其本质是国家为满足社会公共需求而进行的凭借公共权利征收的一种经济收入。其有章可循, 有法可依。

3 企业财会税收主要问题

企业财会工作对企业的经营起着重要的影响作用, 其已经受到了企业管理人员与社会的认可与关注。但是我国的企业财会税收工作在长时间里还有待继续发展, 很多企业对于企业财会税收的认识尚且不够, 并且针对企业税收的管理法律还不够完备, 仍有漏洞所在, 致使其中的问题有所突显。

3.1 偷税漏税

国家税收管理部门仍然存在着管理制度欠缺的弱点, 主要是管理方法错误, 管理制度标准化不够, 管理部门的管理划分等级界限不清楚等。具体问题首先是管理人员人手不够, 管理者各项素质欠缺, 个人管理氛围划分不够明确或者不合理, 部门之间的交叉现象严重等, 这一系列问题导致了企业偷税漏税行为的发生, 使不法企业有机可乘、有缝可钻, 最终使得国家财政收入有所遗漏, 并且给国家税收管理部门的税收工作带来了很大难度与工作量。个别的税收人员在征收税款的时候存在着知情不报或者暗收贿赂, 与企业同流合污等现象, 税收工作人员的不正确的工作态度对财政工作, 使国家收入直接受到损失, 对国家经济造成了严重消极影响。

3.2 管理不严格

现在仍有很多企业在使用相对落后的传统的税收管理体制, 这与目前企业财政管理要求已经有了一定差距, 企业税收信息不能够进行有效搜集, 与会计信息实务处理等纠结不清, 企业一旦有偷税漏税情况的动机产生, 就很容易浑水摸鱼, 谋求非法利益。并且这些企业也没有遵循市场经济的发展趋势, 将经营权与所有权进行有效分割, 而是集权管理状态, 这会使得企业内部的财务信息真实性存在很大偏差。另外相当多的企业财会员工不具备专业的财会税收知识理论, 对于相关法律模糊不清, 一味地只听从领导安排, 有的是考虑到个人利益而不敢揭发, 失去了职业判断力与职业操守, 给财政税收的合法管理带来麻烦。

3.3 与政府协调有问题

国家于企业的财会税收政策与管理理念存在很大不足, 国内很多税收部门因独立存在而不能与所管辖范围内的企业有合作联系, 这使得企业与政府连接不紧密, 税收制度不贴近现实等矛盾的产生, 妨碍了国家税收制度的作用发挥。其表现主要是企业在处理跟政府之间的关系时, 单方面地要求政府给予企业优化方阵, 对于政府的现实需要和社会利益考虑不周, 这就使得企业与政府协调不顺畅, 发展因此也受阻。另外企业的发展目标短浅不能把与政府的协调工作作为可持续发展战略去进行, 企业发展因此显得没有方向。

4 企业财政税收问题的对策

4.1 强化企业资金监督管理

国家税收管理部门的管理制度的欠缺致使企业偷税漏税现象的发生, 为了使这一现象有所减少或者消失, 就要求加强国家管理部门的强制力, 并且也要求企业对自身资金的监督管理工作有所强化。加强企业自身资金的监督管理可以从几个方面着手:其一, 制定详细的经济项目财务日报表, 杜绝伪造、变更、知情不报、擅自销毁账簿与记账凭证等行为。再者, 企业要对公司各部门的财政管理细化, 明确各个部门的收支具体情况, 并且需要有据可依, 保证账簿上的每一笔记录都真实有效, 防止错记、漏记等现象的发生。其三, 企业必须强化报税工作的监管力度, 在法定期限内如实申报办理, 做合法纳税人, 保证国家的财政收入不在此受损, 促进国家的经济发展, 使企业发展顺利。

4.2 加强税收全程化管理

企业内部的财政税务管理工作做好之后, 还需要增强与地方政府的交流沟通工作, 发展优良的协作关系。政府机构有着促进税收工作的作用, 与企业建立指引、协作、服从关系, 为处理各种问题打下基础。企业可组建税收组织交流体系, 与政府进行有效沟通协调工作, 使报税能够顺利开展。这不仅为企业的合法经营创造条件, 而且能够促进二者的有效沟通互动, 为及时达到税收目标提供帮助。

4.3 组建合理的税收机制

企业税收机制合理化才能够促进企业经营的快速顺利发展, 打击偷税漏税行为, 约束企业在正规合法的道路上可持续发展。企业内部员工也要强化基础业务技能, 学习税收有关理论知识, 为企业的管理做出明确正确的指引作用。另外, 企业还需要强化信息平台的监管工作, 将资金动向了于指掌, 对资金实行全面的细致的管控, 保证财务信息的真实可靠, 使得税收管理风险降到最低。

5 结语

税收对于国家的重要性要求国家政府和企业单位为期做出合法的, 有效的监管工作, 打击偷税漏税, 严加管理, 并实现政府与企业的有效沟通协调, 企业有针对性地进行管理, 保障了国家的财政收入免遭损害, 也促使了企业的合法运营。

摘要：企业财会对于企业的经济发展有着重要的影响, 依法缴税是企业应尽的义务, 我国国有经济的大部分来源是企业税收, 因此税收对于我国经济的重要性不容小觑。对于企业经营而言, 增强企业税收流动资金的监管有助于企业在合法经营途中保持可持续发展。但是当前企业税收管理工作中仍存在一些问题, 本文通过分析给出了相应对策, 希望对企业有所帮助。

关键词：企业财会,税收,问题,对策