建筑安装企业税务筹划中存在的问题及对策

2022-09-10

一、税务筹划的必要性

(一) 税务筹划对于企业的税负可以有效降低

作为房地产的一个重要市场主体, 建筑施工企业是以追求自身经济利润最大化为最终目标, 也就是要实现企业的营收与企业成本差额的最大化, 而税负压力必定给企业实现利润最大化造成阻碍, 所以企业必须将减轻税负作为企业营收管理的一个重要目标。建筑安装企业一般进行机电安装以及土木工程安装, 安装的内容有建筑装饰、安装以及修缮等内容, 这些工作内容中, 都需要缴纳相应的税款, 包含城市建设维护税、所得税等, 因此具有较大的税负压力, 因此, 建筑安装企业依据国家的宏观调控, 税务筹划要合理科学地进行, 这样才能最大程度地降低税负。只有通过合理选择纳税时间或适用的税率才能使企业减轻自身的税负, 提高企业投资的回报率和企业的获利能力。

(二) 税务筹划提高会计核算质量

税务筹划对企业的财务管理具有深远的影响, 有助于降低企业税负, 从而是资金的利用率得到提升, 提高企业的投资回报以及企业的获利, 实现企业的财务管理。建筑安装企业通过合理的税务筹划, 能够使整个企业做出正确的经营决策, 使整个企业的投资和经营合理、合法, 提高企业的财务管理水平和主动纳税的意识, 改善整个企业的财务管理状况。建筑企业可以聘请外部的专业人才, 对企业的财会活动进行合理的规范, 对于企业的财务管理人员进行系统的培训, 可以提高企业整体的核算能力, 提升财务人员的整体能力和素质, 实现企业税务筹划的合理性和科学性, 有利于企业加强自身的财务核算能力。

(三) 税务筹划增强税收零风险

偷税、漏税与税务筹划本质是不同的, 偷税、漏税是一种犯罪行为, 指的是为了给企业节约成本而违反国家税务法的行为, 与此不同的是, 税务筹划是利用国家的一些政策法规来减轻企业税负, 是完全合理合法的行为, 可以提高企业资金的利用率, 从而提升企业的盈利水平。在建筑安装企业进行合理合法的税务筹划有助于实现企业税收的零风险, 可以提高企业的商誉和名誉, 树立自己的品牌形象, 还可以增强建筑安装施工企业的法律意识。

二、营改增背景下建筑安装企业税务筹划

(一) 财务预算方面

对于建筑安装企业而言, 财务预算在实行营改增之后, 税务筹划方案的制定过程中, 企业工程结算方面产生的收入, 一般就是不含税收入, 因此计算工作量就不会很大, 企业在进行预算产值金额的计算时就要进行适当的调整, 在营改增全面落实之后, 企业税务筹划工作对于非清包工或者企业中的非甲供新工程, 对于税金的计算就要在成本项目中分离进项税额, 对于企业全年总预算成本要加以调整, 在营改增之后, 企业的预算管理中, 营业税以及附加税等都要加以改变, 税金的预算也随着改革进行下调, 以此保证税务筹划工作的效率。

(二) 资金流方面

建筑安装工程一般周期较长, 对于工程前期而言要进行资金的垫付以及收款, 因为收款方式的不同导致资金流情况不同, 因此建筑安装企业财务管理中, 增值税的控税工作, 一般需要通过增值税发票加以控制, 因此企业表面上盈利, 但是由于税负严重, 因此资金流较为紧张, 这在企业的税务筹划工作中影响不利。因此企业应当对资金流的状况加以注意, 保证资金流的畅通, 结合资金流的实际情况, 对发票进行管理, 依据实际的工程进度, 进行增值税的及时缴纳, 以此保证整个工程的经济效益。对于进项税一定要及时取得, 避免在工程施工前期, 税务机关会进行大量的税款征缴, 由此造成的负担对于企业的发展也是极为不利的。

(三) 企业经营方面

税收政策的发展变化使得企业经营方面也就产生了较大的影响, 工程项目在税金、收入以及成本上都有一定的变化, 对于整个安装工程而言, 使得毛利润就会发生较大的变化。此种状况之下, 财务人员应当加强和销售人员的沟通, 保证销售人员能够及时地计算出毛利润, 这样销售人员在进行合同的谈判时也能够更加清晰的了解自己企业的利润, 也就有了一定的话语权。

(四) 税务筹划方面

税务筹划工作在营改增之后, 发生较多的变化, 建筑承包企业也针对当前的情况, 进行了分析总结, 对包工工程、加工工程等, 都要进行营改增的改革, 对于施工材料要进行进项税的抵扣。企业在税务筹划上, 要强化和多部门的联系, 加强沟通, 保证税收的及时有效, 根据税务筹划方案进行科学合理的设置, 以此保证企业通过营改增这一措施, 可以更好地促进企业节税, 切实的推进企业的健康发展以及完善, 为企业的利益最大化创造尽可能大的效益。

(五) 发票管理方面

营改增实施之前, 开具发票要根据工程价款来进行营业税的缴纳, 通过营改增之后, 建筑安装企业一般对于进项发票不太关注, 实施营改增之后, 企业要进行进项税发票抵扣, 因此, 对于建筑安装企业而言, 对于发票的管理工作应当采用科学合理的方式, 进行进项抵扣发票, 以此保证发票的合理有效性。此种进项抵扣的缴纳方式, 此种方式对于建筑安装企业的税金缴纳量也有所降低, 减缓了企业的税负压力。

三、结束语

税务筹划是企业合理发展的必要手段, 不仅能为国家提供合理的税收, 而且能在最大限度减轻企业的税负压力, 使企业获得巨大的利益, 让企业获得更多的资金和投资利益, 实现企业的持续发展。针对我国建筑安装行业的纳税筹划进行研究, 提出合理合法的解决办法, 为建筑安装行业的发展提供了有效的途径, 也可以为其他行业的税务筹划提供借鉴。

摘要：税负压力是每个企业都会面临的问题, 是影响企业发展的重要因素, 对企业的发展造成了极大的阻碍。因此, 我国制定了一系列政策, 减少企业的税负压力, 促进企业的发展, 特别是国家指定的营改增政策, 在一定程度上降低了企业税负, 有利于企业的进一步发展。建筑安装企业也存在税负压力, 本文就营改增政策背景下的建筑安装企业税务进行分析探讨, 以及营改增政策对建筑安装企业的影响和应对措施。

关键词：营改增,建筑安装企业,税收筹划