新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究

2022-11-29

1 引言

在企业实际运营过程之中, 强化企业内部控制能够有效促使企业在激烈的市场竞争中充分发挥自身的优势以及提高核心竞争力。同时, 强化内部控制, 能够促使企业获得良好的发展环境。本研究以某大型企业为例, 该企业实施内控管理走在国内的最前列。此外, 经历多年的发展, 逐步构建成了科学、规范的内部控制体系, 还构建起了定期检查以及监督等方面的内部控制制度。然而, 随着时间地不断推移以及企业发展规模地不断壮大, 在实际内控管理过程之中存在着内控氛围未能很好地营造以及内控执行力不足等方面的突出性问题, 对该企业的长久、可持续以及稳定发展产生重大的不良影响。本研究充分分析了新经济常态下企业内控存在的问题, 然后据此提出具体的对策。

2 新经济常态下企业强化内部控制的重要性分析

在当前社会转型期以及经济发展常态下, 企业内部控制工作在实际运营以及可持续的发展过程中的作用越来越为显著。企业强化内部控制, 不仅能够更好地推动现代企业顺应市场的基本需求, 并能够促使现代企业走上一条可持续的发展之路, 同时它也是每个企业制定长远战略和规划的重要的途径与手段。从大的方面来说, 企业经营水平提高了, 对国民经济的发展具有十分重要的促进意义。

3 新经济常态下企业内控存在的突出性问题分析

新经济常态下, 现代企业内部控制过程中存在着诸多突出的问题, 风险点颇多。具体而言, 主要包括如下几个方面的问题:

3.1 企业经营过程中存在突出的财务风险

利率风险、外汇风险、商品价格风险、延期风险等是现代企业经营活动中常见的经营风险。比如由于受到了紧缩的货币政策的影响, 导致现代企业面临巨大的筹资困难, 不仅阻碍了企业资金的有效流动, 而且企业还会为此付出更高的资金成本。有的现代企业承接的工程项目属于跨境型, 在汇率的不断变动下, 企业将面临外汇层面上的财务风险。

3.2 内控环境不佳

首先, 没有良好的制度环境, 企业现行的控制制度仍有诸多不足之处, 对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰, 致使内部控制难以有效实施。现行的监督激励机制也不够健全, 直接削弱了内部控制的职能, 对企业的生存发展起不到充分的作用。其次, 有的企业只明确了财务部门的内部控制权限, 将内部控制工作全权交由财务部门负责, 忽视了调动其他职能部门的参与积极性。

3.3 内部控制监督效率低下

有不少企业为了强化自身成本效益, 直接忽略了独立的审计部门建设虽然有的企业建立了内部审计部门, 但缺乏完善的内部审计制度, 内部审计的权威性和独立性未得到全面发挥, 内部控制监督效率低下, 致使内部审计部门无法全面展现自身职能优势。

3.4 企业的风险控制执行力低下

风险控制作为现代企业内控管理的重要组成部分与环节, 在企业的内控过程中具有十分重要的价值。根据企业的实际发展现状, 存在的问题的焦点在于企业的风险识别并未设置专门的部门, 同时也无十分确切的风险鉴别方式及路径。此外, 根据风险角度, 企业的风险管控团队专业素养普遍较为低下, 他们的经验并不是十分丰富。上述存在的两个方面的问题, 不能很好地保证企业的风险控制执行力, 那么企业的内部控制管理水平也就随之而降低。

3.5 内控环境较差

如果未构建较好的内控氛围, 随之而产生的一个问题就是使得企业内控监管出现诸多突出性的问题。目前国内大多数企业内控制度不够完善, 企业在确定内控制度方面仅停留在表面, 并非真正地从内控的实质出发。在这样的情况下, 企业在很长一段时间内处于粗放式的管理之下, 治理结构环节存在较多的缺点, 内控相关工作人员的基本素质水平低下, 上述几个方面的问题会使得企业的内控工作不能全面地开展。与此同时, 还有很大一部分企业在实际经营过程中对企业文化的塑造重视度不足, 同样也会对企业内控极为不利。

3.6 在内控监督环节方面存在较大的弱势

企业若要使得内控体系正常地运转, 那么就需要对其给予全面地监督与管理, 这是由于监督与管理是企业强有力的保障。然而, 就目前情况而言, 因为各个方面因素的影响, 使得企业内部监管体系存在较多的漏洞以及缺陷。即使很多企业设置了内部监督部门, 但是也只是流于形式, 不但没有获得理想的监督作用, 而且还对企业的可持续发展带来极大的隐患。例如国内某建筑企业设置了内部审计部门, 还配备了数十名专业的工作人员。然而, 这同该公司日益扩大的业务规模比较, 其审计监督的力量显得严重不足, 从而对企业的内控管理工作产生极大的影响, 进而也对企业的营业状况产生损害。

4 新经济常态下企业内控对策

4.1 强化对内控关节环节加以控制

企业若要全面而又深入地开展内控管理, 就必须强化对内控关键环节进行有效的控制。例如某建筑企业一直坚持在我国二、三线城市进行建筑工程施工, 加速企业资金的周转速度。然而在实际过程中, 并不知道强化对现金流进行风险控制的重要意义与现实价值。对此, 在实际过程中, 企业应该采取战略收缩的对策, 积极地调整企业的经营战略规划, 旨在最大限度地确保企业的正常运行。

4.2 有效监督, 落实责任制

由于现代企业是在动态的状态下开展各项经营活动, 因此只有进行有效监督, 才能将各项规章制度落实到位, 并发挥应有的作用。现代企业不仅要开展日常监督活动, 还必须加强专项监督, 明确具体的监督领域与监督内容。此外, 现代企业还应根据监督考察结果对相关人员进行必要的奖励和惩处, 构建并落实完善的问责制, 清晰划分各部门及人员的职责权限。同时, 现代企业还应聘请专业的外部审计机构, 深入分析并有效规避各类财务风险, 提高现代企业在市场中的地位。

4.3 构建完善的内部控制制度

构建完善的内部控制制度, 具体应从以下几方面考虑:第一, 健全优化现代企业组织架构。现代企业只有健全优化组织结构, 才能保证内部控制制度的高效建立。企业治理结构和内部机构是组织架构的核心部分, 现代企业应针对董事会、监事会、管理层三方实际情况, 清晰划分各自的责任义务, 遵循不相容职务相分离原则, 单独开展决策、执行及监督活动。现代企业还应构建专门的内部职能机构, 确立相关人员的作业内容, 根据组织结构与业务流程建立详细完善的制度文件。第二, 对资金风险的有效管理和控制。资金涉及现代企业整个经营过程, 在现代企业内部控制中处于薄弱环节。因此现代企业应构建行之有效的内部控制制度, 为资金审批、审验等活动提供有力依据。实际中, 可构建完善的资金集中归口管理制度, 对负责资金筹集、资金投入以及营运工作的部门人员进行具体的职责划分;建立健全不相容岗位相分离机制, 相互制约, 相互监督;建立监督检查及项目后评论制度, 以便对资金内部控制状况充分了解与掌握。第三, 提高风险管理控制效率, 满足预期的质量要求。项目投标过程中, 现代企业应制定规范的业务程序, 保证投标项目与企业实力相一致。

5 结语

综上所述, 可以得知, 新经济常态下现代企业内控存在着企业经营过程中存在突出的财务风险、内控环境不佳、内部控制监督效率低下、企业的风险控制执行力低下、内控环境较差。

在内控监督环节方面存在较大的弱势等方面的突出性问题, 这些问题对现代企业的发展极为不利。对此, 应该强化内控氛围的营造, 构建科学规范的内控体系。以改善企业的运营状况, 为国民经济的发展提供保障。

摘要：近年来, 随着全球经济一体化的发展, 世界经济发展面临着新的机遇与挑战。对于我国而言, 经济发展已经进入新环境和新常态。在这样瞬息万变的经济发展环境之下, 绝大多数企业均意识到强化内部控制对企业长远发展以及增强核心竞争力等具有十分重要的作用。然而, 新经济常态下企业内部控制过程中存在着诸多突出性的缺陷及问题, 对企业的自身发展及自身利益产生极大的损伤作用。本研究在分析新经济常态下企业内控存在的问题的基础上, 提出了具体的内控解决对策, 从而有效提高企业的管理效能, 加速企业的长期稳定发展。

关键词：新经济常态,企业,内控,问题,对策