财务内控机制论文提纲

论文题目：新东方集团财务内控问题研究

摘要：互联网技术以及IT产业的发展使当今企业的生存环境发生了新的变化,企业需要面临更多维、复杂的风险及问题。在这种经济及社会背景下,企业内部控制体系的完整性及有效性越来越受到各规模、各类型企业以及组织机构监管部门的关注。新东方集团作为一家成熟的教育培训机构在竞争日益激烈的市场竞争环境中也开始审视自身内部管理水平,并对完善财务内部控制体系有了更多需求。本文以新东方集团为研究对象,通过文献研究法、内部调查法以及案例研究法对新东方集团当前财务内控制度的现状及问题进行总结,发现新东方集团现存1.财务内控机制薄弱;2.财务流程标准化程度较低;3.财务信息化及系统化程度落后;4.监控体制缺失的问题。本文针对这些问题进行了梳理以及归因分析,主要原因为:1.个性化主导的企业价值观;2.与业务端分离的总公司;3.自上而下的风险管理意识缺失。在经过问题整理与问题分析后,结合新东方公司治理结构,选取当前国际上普遍适用的COSO框架作为理论基础,提出了新东方财务内控体系的优化设计思路及具体内容。根据内控体系的优化内容,本文进一步提出了新东方集团财务内部控制体系优化的具体实施方案:1.全面制定财务内控管理体系;2.搭建财务数仓并全面建设财务信息化体系;3.优化财务条线组织架构。除此之外,新东方集团还应通过加强集团标准化、信息化、流程化建设,建立健全财务培训制度,建设风险意识的企业文化来规避内控优化的风险因素,保障财务内控体系优化方案的有效落实。本文通过对新东方集团财务内控体系的优化路径探究,为我国教育培训企业的内控体系构建与实施提供了有针对性的实践建议,具有一定理论及实践意义。

关键词：新东方;企业内部控制;COSO框架;集团标准化

学科专业：企业管理

摘要

abstract

第1章 引言

1.1 研究背景

1.2 研究目的与研究意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外研究综述

1.3.1 国外研究综述

1.3.2 国内研究综述

1.4 研究内容与研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 研究框架

第2章 新东方集团财务内控问题分析

2.1 新东方集团背景介绍

2.1.1 新东方的发展背景

2.1.2 新东方组织结构的演变

2.1.3 新东方集团业务及经营情况

2.2 新东方集团财务内部控制现状与问题

2.2.1 财务内控机制薄弱

2.2.2 财务流程标准化程度较低

2.2.3 财务信息化及系统化程度落后

2.2.4 监控体系缺失

2.3 财务内控体系问题成因分析

2.3.1 个性化主导的企业价值观

2.3.2 与业务端分离的总公司

2.3.3 自上而下的风险管理意识缺失

第3章 基于COSO理论的新东方集团财务内控优化设计

3.1 财务内部控制相关理论

3.1.1 财务内部控制相关理论概述

3.1.2 COSO框架的企业实践

3.1.3 基于COSO框架优化新东方集团财务内部控制体系的可行性

3.2 基于COSO理论的新东方集团财务内控体系设计原则及思路

3.2.1 基于COSO理论的新东方集团财务内控体系设计原则

3.2.2 基于COSO理论的新东方集团财务内控体系设计思路

3.3 基于COSO理论的新东方集团财务内控体系优化设计的具体内容

3.3.1 新东方财务内控环境的优化设计

3.3.2 新东方财务风险机制的优化设计

3.3.3 新东方财务内控活动的优化设计

3.3.4 新东方财务信息化的优化设计

3.3.5 新东方内部监督机制的优化设计

第4章 新东方集团财务内控体系优化具体实施方案及保障

4.1 新东方集团财务内控体系优化具体实施方案

4.1.1 全面制定财务内控管理体系

4.1.2 搭建财务数据仓库及信息化工具体系

4.1.3 优化财务条线组织架构

4.1.4 实施方案的风险性因素分析

4.2 新东方集团财务内控体系保障手段

4.2.1 加强集团“三化”建设,保障财务内控体系顺滑建设

4.2.2 建立健全财务培训制度,全面提高财务条线队伍专业素质

4.2.3 充分发挥领导人感染力,强化风险意识的企业文化

第5章 结论

参考文献

附录 A 新东方集团下属机构财务负责人考核指标表

致谢