内控审计论文提纲

论文题目：经责审计与公立医院内控体系建设研究 ——以D医院为例

摘要：2010年10月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了经济责任审计规定,2019年7月对此进行了修订。经济责任审计是我国特有的产物,从出台之日前就显示出了它强大的作用。经济责任审计是对单位领导干部任职期间的政策执行、经济运行、风险防控、内控情况等进行审计评价,从而起到监督管理领导干部,促进单位廉政建设,保护单位财产的安全性、保值性、完整性,促进单位持续发展的作用。随着各种内控政策的出台,行政事业单位的内控建设于2016年开始全面进行,但是由于各种原因,行政事业单位的内控建设差强人意。公立医院作为最典型的事业单位之一,业务较复杂,领导更加偏重业务,内控建设推进的更慢。目前已有很多学者研究公立医院内部控制的问题与应对策略,医院内控体系的建设,医院内部审计与内控建设,经责审计与反腐等课题,但是基本上没有人研究经济责任审计与公立医院内控体系建设的关系。本文详细研究经责审计与医院内控建设的关系,得出经责审计对医院内控体系建设,即内控五要素方面都有很强的促进作用。又以D医院2012年、2019年两次经责审计对医院内控建设的影响为例,详细分析两者的关系,最后印证了这一结论。在此研究的基础上,本文还对医院内部控制建设提出合理的建议,从内控五要素详细介绍公立医院内控体系的建设。本文内容由六章构成。第一章为绪论,研究经责审计、医院内部控制的背景和意义,介绍文章的研究思路与研究方法,简述论文的内容与框架,阐明论文的创新之处与不足之处。第二章为文献综述和理论基础,这部分首先归纳与总结经责审计、医院内部控制相关的已有文献,其次阐述本文研究的理论基础。第三章为经责审计与医院内控建设,该部分内容包括经责审计介绍,公立医院内部控制,经责审计与医院内控的关系,经责审计对内控建设的促进作用。第四章为案例介绍及分析,该部分内容主要介绍D医院基本情况,D医院两次经责审计的情况,两次经责审计对D医院内控建设的促进作用,D医院内控存在的问题以及内控体系建设优化措施。第五章为医院内控体系建设改进措施,该部分从COSO五要素着手,为公立医院内部控制建设提出合理的建议。第六章,结论与展望,总结本文的研究结论,指出研究中存在的不足,对未来的研究提出展望。本文的主要贡献在于:第一,从经责审计的角度对公立医院内部控制建设展开研究。目前的学者很多研究医院内部控制的问题与应对策略,医院内控的建设,医院内部审计与内控建设,经责审计与反腐等课题,但是基本上没有人研究经济责任审计与医院内部控制建设的关系。对现有的研究理论进行了补充。第二,经济责任审计涵盖了医院的方方面面,并且是对主要领导人的责任进行评估,医院内部控制也涵盖了医院的全部业务,单位负责人也是内控建设的第一人,经济责任审计中发现的问题就是内控建设需要加强的问题,可以用经责审计来指导内控建设。在此研究的基础上对医院内部控制建设提出合理的建议,这对其他医院内控建设有一定的启示性。第三,详细介绍2019年行政事业单位内控报告,得出医院内控建设和COSO五要素是紧密相关的,这个是目前学者没有详细研究的,为医院内控建设研究提供了更宽的思路。第四,详细介绍医院内控体系建设中的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、评价与监督建设,为医院内部控制体系建设提出合理的建议。

关键词：经济责任审计;医院内控体系;公立医院;五要素

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1.绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究思路与方法

1.2.1 研究思路

1.2.2 研究方法

1.3 研究内容与框架

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究框架

1.4 研究创新与不足

2.文献综述与理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 医院经济责任审计文献综述

2.1.2 医院内部控制的文献综述

2.1.3 审计与内部控制文献综述

2.1.4 文献述评

2.2 理论基础

2.2.1 审计评价理论

2.2.2 委托代理理论

2.2.3 控制论

2.2.4 COSO理论

3.经责审计与医院内控建设

3.1 医院经责审计

3.1.1 医院经济责任审计的概念

3.1.2 医院经济责任审计的内容

3.1.3 医院经济责任审计的特点

3.1.4 医院经济责任审计的步骤

3.1.5 医院经济责任审计的意义

3.1.6 公立医院各项审计对比

3.2 医院内部控制

3.2.1 医院内控建设文件要求

3.2.2 医院内控建设的具体内容

3.2.3 医院内控建设与COSO五要素的关系

3.3 经责审计与医院内控的现状与关系

3.3.1 经责审计与医院内控体系存在的问题

3.3.2 经责审计与医院内部控制的关系

3.3.3 经济责任审计对医院内控的促进作用

4.案例介绍与分析

4.1 D医院基本情况

4.1.1 D医院总体情况介绍

4.1.2 D医院组织架构

4.2 D医院两次经责审计情况

4.2.1 2012年D医院经责审计

4.2.2 2019年D医院经责审计

4.2.3 两次经责审计对D医院内控建设的促进作用

4.3 D医院目前的内控存在的问题及优化措施

4.3.1 D医院内控存在的问题

4.3.2 D医院内控体系建设优化措施

5.公立医院内控体系建设改进建议

5.1 建立良好的公立医院内控环境

5.1.1 提高内部控制意识

5.1.2 完善组织架构

5.1.3 完善治理机构和岗位责任制

5.1.4 加强人力资源和考核机制建设

5.2 建立公立医院风控体系

5.2.1 确定医院控制目标

5.2.2 进行风险识别

5.2.3 建立风险分析机制

5.2.4 进行风险应对

5.3 规范公立医院的控制活动

5.3.1 建设内部控制制度

5.3.2 建设业务控制流程

5.4 健全公立医院信息与沟通机制

5.4.1 加强医院的信息化建设

5.4.2 完善医院沟通渠道

5.5 完善公立医院评价与监督机制

5.5.1 加强内部控制自我评价

5.5.2 加强内部控制内部监督

5.5.3 加强外部监督

6.结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

参考文献

致谢